【正文】 進(jìn)賬單專夾保管，支票及時(shí)提出交換，當(dāng)日交換后無(wú)退票，辦理轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款 120 000 貸：活期存款——中大五金電料廠 120 000要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。4月4日：借：短期貸款 XX化工廠貸款戶 200,000貸：活期存款 XX化工廠存款戶 200,000 8月4日：應(yīng)收利息＝200,0004 6‰＝4,800（元）會(huì)計(jì)分錄為：借：短期貸款 XX化工廠貸款戶 120,000貸：活期存款 XX化工廠存款戶 120,000 借：應(yīng)收利息 4,800貸：利息收入 4,800 借：逾期貸款 XX化工廠逾期戶 80,000貸：短期貸款 XX化工廠貸款戶 80,000 8月28日：逾期利息＝逾期金額 逾期天數(shù) ＝80,000 23 3 =552(元)轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款 XX 化工廠存款戶 85,352貸：逾期貸款 XX 化工廠逾期戶 80,000 應(yīng)收利息 4,800 利息收入 5523．光明公司存入定期存款10萬(wàn)元，存期為1年，‰，寫(xiě)出到期銀行應(yīng)支付利息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。11月20日第二機(jī)械廠歸還貸款。其中日常往來(lái)主要是發(fā)報(bào)行、收?qǐng)?bào)行的處理，對(duì)賬監(jiān)督一般是在管轄行組織下進(jìn)行往來(lái)賬雙方的對(duì)賬，查清結(jié)平是將聯(lián)行賬務(wù)劃分上和本區(qū)別對(duì)待，并于年終通過(guò)劃賬由管轄行結(jié)平上年全轄聯(lián)行往來(lái)。2）貸款損失核銷的核算銀行對(duì)于需要核銷的貸款呆賬要按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核銷。個(gè)人存款帳戶實(shí)名制，是指?jìng)€(gè)人在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立存款帳戶辦理儲(chǔ)蓄存款時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用本人法定身份證件上的姓名及其證件號(hào)碼，以確定其對(duì)所開(kāi)立帳戶上的存款享有所有權(quán)的一項(xiàng)基本制度。存款自愿儲(chǔ)戶參加儲(chǔ)蓄，存多存少、存什么種類，在哪個(gè)銀行開(kāi)戶完全是一種自愿的行為，任何人和單位都不能干涉。它的任務(wù)是認(rèn)真審查 報(bào) 單，及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬，按規(guī)定要求向管轄分行編報(bào)聯(lián)行來(lái)賬報(bào)告表。即第一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)人是票據(jù)上記載的收款人，前次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)人，依次前后銜接，最后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是票據(jù)的最后持票人。而貸款逾期是沒(méi)有經(jīng)過(guò)銀行批準(zhǔn)的延期。第二篇：金融企業(yè)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題1．會(huì)計(jì)憑證傳遞的基本要求有哪些？現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款后記帳。（4）付款人開(kāi)戶銀行通知付款單位付款。中央銀行對(duì)商業(yè)銀行的貸款，主要來(lái)源于國(guó)庫(kù)存款和商業(yè)銀行繳存的準(zhǔn)備金。由于各商業(yè)銀行都有存款準(zhǔn)備金存在中央銀行，并且在中央銀行開(kāi)設(shè)有活期存款賬戶，這樣就可以通過(guò)存款賬戶劃撥款項(xiàng)，辦理金融機(jī)構(gòu)之間的資金清算?！虡I(yè)銀行與中央銀行之間的往來(lái)業(yè)務(wù)有哪些內(nèi)容？（122—128）（1）向中央銀行繳存法定存款準(zhǔn)備金和支付準(zhǔn)備金。證券包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議價(jià)格全部買(mǎi)下來(lái)，再向投資者發(fā)售（全額包銷），或者在承銷期結(jié)束時(shí)，將剩余證券按照事先的協(xié)議價(jià)格買(mǎi)下來(lái)（余額包銷）的承銷方式。（由于在證券交易所內(nèi)交易的證券種類繁多，數(shù)額巨大，而交易廳內(nèi)席位有限，一般投資者不能直接進(jìn)入證券交易所進(jìn)行交易，因此只能通過(guò)特許的證券經(jīng)紀(jì)商作中介來(lái)促成交易的完成。參考242—243頁(yè)）※什么是證券承銷業(yè)務(wù)？證券承銷業(yè)務(wù)是怎樣分類的？（254—255頁(yè)）證券承銷業(yè)務(wù)是指證券公司依法協(xié)助證券發(fā)行人銷售其所發(fā)行證券的行為?！裁词欠謶糍~頁(yè)計(jì)息法？（52）在一種“存款”賬戶的賬頁(yè)中，專門(mén)設(shè)置“積數(shù)”欄，某一儲(chǔ)戶的存款余額有變化時(shí)，就在“積數(shù)”欄計(jì)算一次積數(shù)。商業(yè)銀行吸收的存款不能全部貸出，必須保留一部分作為準(zhǔn)備金，以備存款人提取，因此必須按照規(guī)定的比率向中央銀行繳存法定存款準(zhǔn)備金。（3）從中央銀行取得借款?！惺粘懈督Y(jié)算方式的基本程序是什么？（105—107）托收承付結(jié)算方式的基本程序是：（1）收款人根據(jù)供貨合同發(fā)出商品。（5）付款人承認(rèn)付款?，F(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先記帳后付款。逾期貸款是指貸款到期(含展期)，借款人不能按期歸還的貸款。5．發(fā)報(bào)行、收?qǐng)?bào)行的主要任務(wù)各是什么？答:發(fā)報(bào)行是聯(lián)行往來(lái)的發(fā)生行，負(fù)責(zé)聯(lián)行往賬的處理。7．商業(yè)銀行為什么要向中國(guó)人民銀行繳存存款？如何辦理繳存手續(xù)？一是用于同業(yè)之間（比如跨行取款，銀行間要互相算賬）在央行系統(tǒng)的清算頭寸準(zhǔn)備，二是央行要保證存款人利益，限制商業(yè)銀行過(guò)度擴(kuò)張，三是央行可以利用存款準(zhǔn)備金率調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)。取款自由儲(chǔ)戶取款多少，什么時(shí)候取，也是其自由決定，任何個(gè)人和單位也不能干涉。9．如何計(jì)提和核銷貸款損失準(zhǔn)備金? 1）貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的核算年末，銀行應(yīng)根據(jù)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備資產(chǎn)賬戶的合計(jì)數(shù)，按一定的比例計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。當(dāng)核銷呆賬貸款時(shí)，沖減已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄為： 借：貸款損失準(zhǔn)備貸：逾期貸款——單位逾期貸款戶 已沖銷的貸款損失，以后又收回的，其核銷的貸款損失準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回。12．金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的種類有哪些？金融機(jī)構(gòu)往來(lái)主要包括兩部分內(nèi)容：(1)金融業(yè)各商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)之間由于資金劃撥、融通或相互代理貨幣結(jié)算而發(fā)生的各類往來(lái)業(yè)務(wù)；(2)金融機(jī)構(gòu)與中央銀行(人民銀行)之間發(fā)生的各種劃撥、清算業(yè)務(wù)。銀行計(jì)算的應(yīng)收利息為：應(yīng)收利息=16000012小=960 借：活期存款 貸：短期貸款利息收入，期限4個(gè)月。根據(jù)以上資料編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄(二)某行順至支行發(fā)生以下業(yè)務(wù)1．某行順至支行2005年12月20日儲(chǔ)戶張揚(yáng)、王永、李紅活期儲(chǔ)蓄存款的積數(shù)分別為5 800 000元、8500 000元和4 500 000元，%。（三）.2005年3月20上午，工商銀行哈爾濱市分行接到開(kāi)戶單位云天商貿(mào)公司交來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票和三聯(lián)進(jìn)賬單，金額180 000元，出票人為在建行哈爾濱分行開(kāi)戶的松江木材廠。（四），1999年9月18日來(lái)所全部支取。，匯款人系本行開(kāi)戶單位長(zhǎng)城機(jī)械廠(賬號(hào)221017),匯款金額93,000元，報(bào)單金額91,200元。由于該匯票為異地承兌，故貼現(xiàn)期應(yīng)另加3天，票據(jù)貼現(xiàn)期按對(duì)月計(jì)算。30=2190(元)借：貼現(xiàn)——銀行承兌匯票戶 貸：工業(yè)企業(yè)存款 221008 利息收入工業(yè)利息收入戶 （一）2002年2月22日河北省某商業(yè)銀行縣支行一營(yíng)業(yè)所發(fā)生一起金庫(kù)庫(kù)款被盜案件，被盜資金20萬(wàn)元。只有零星殘幣。營(yíng)業(yè)所立即電話行縣支行報(bào)告，縣支行接到報(bào)告后，派人當(dāng)面向縣公安局報(bào)案，同時(shí)電話報(bào)告上級(jí)行。），只有一名管庫(kù)員王福拿著金庫(kù)門(mén)、金庫(kù)內(nèi)保險(xiǎn)柜共四把鎖的鑰匙一同放入了自己的臨柜保險(xiǎn)柜內(nèi)，形成一人保管。要求：指出本案例留給人們的教訓(xùn)是什么？分別都違反了哪些規(guī)定？本案例除了直接責(zé)任人承擔(dān)直接責(zé)任外，還應(yīng)由哪一級(jí)什么職位的人分別承擔(dān)什么責(zé)任？該營(yíng)業(yè)所發(fā)生的這起盜竊案件，是一起責(zé)任刑事案件，暴露出該行內(nèi)控不力，管理不嚴(yán)，違規(guī)操作等諸多問(wèn)題，無(wú)法如下規(guī)定：1守庫(kù)員擅離職守，無(wú)人守庫(kù)2管庫(kù)員嚴(yán)重違章，單人操作 3鑰匙，密碼管理失控 4安全檢查流于形式（二）儲(chǔ)蓄余額出錯(cuò)，存款被透支M市某支行百姓儲(chǔ)蓄所尚未實(shí)行銀行會(huì)計(jì)電算化，因此，仍沿用傳統(tǒng)手工記賬。該儲(chǔ)戶發(fā)現(xiàn)存款余額存在錯(cuò)誤后，于今年9月16日支取存款900元。1．.從上述案例中，應(yīng)吸取哪些教訓(xùn)？ 2．.儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督有哪些作用？1．一要加強(qiáng)責(zé)任心。2．儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督的作用。由于金融實(shí)體主要進(jìn)行資金中介服務(wù),其會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍有其特殊性,如以貨幣資金業(yè)務(wù)為主,多種貨幣符號(hào)并存。第二,記賬方法,對(duì)于表內(nèi)業(yè)務(wù)采用復(fù)式借貸記賬法,對(duì)于表外業(yè)務(wù)采用單式收付記賬法。由于歷史的原因,我國(guó)金融行業(yè)會(huì)計(jì)存在同一業(yè)務(wù)范圍而會(huì)計(jì)核算方法和披露不一致等問(wèn)題,這不利于規(guī)范金融行業(yè)會(huì)計(jì)信息的披露,不利于保護(hù)廣大投資者和債權(quán)人的利益。由于金融行業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容的特殊性,一般企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則難以涵蓋金融會(huì)計(jì)的全部?jī)?nèi)容,如表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和收益在工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)中無(wú)須考慮,而在金融企業(yè)則非常普遍,因此對(duì)于金融會(huì)計(jì)的特殊問(wèn)題應(yīng)區(qū)別對(duì)待。我國(guó)現(xiàn)行的金融會(huì)計(jì)框架建立在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(以下簡(jiǎn)稱《準(zhǔn)則》)的基礎(chǔ)上,并于1993年7月1日推出了《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》(以下簡(jiǎn)稱《制度》),內(nèi)容包括:金融企業(yè)會(huì)計(jì)工作的總則,基本業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)定,銀行業(yè)會(huì)計(jì)科目及使用說(shuō)明,金融性公司會(huì)計(jì)科目及使用說(shuō)明,會(huì)計(jì)報(bào)告及編制等五個(gè)部分。從實(shí)際情況來(lái)看,隨著金融行業(yè)的不斷拓展和創(chuàng)新,其業(yè)務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)工商企業(yè),個(gè)別企業(yè)的經(jīng)營(yíng)好壞不會(huì)導(dǎo)致社會(huì)安全,但個(gè)別銀行的風(fēng)險(xiǎn)倒影響社會(huì)的動(dòng)蕩。第一次是從80年代初期成立四大專業(yè)銀行,使人民銀行從經(jīng)營(yíng)兼管理的局面中解脫出來(lái),專門(mén)從事對(duì)專業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)服務(wù)和監(jiān)督。同時(shí)成立了許多商業(yè)銀行,如中信實(shí)業(yè)銀行、深圳發(fā)展銀行等。由于范圍不同,各專業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算中在會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用上各自形成體系,并突出各自的重點(diǎn),如中國(guó)銀行突出外匯業(yè)務(wù),農(nóng)業(yè)銀行突出農(nóng)村特色。但我國(guó)銀行會(huì)計(jì)科目在報(bào)表上出現(xiàn)交叉分類,如貸款資產(chǎn)科目按流動(dòng)性作為一級(jí)科目劃分標(biāo)準(zhǔn),劃分為“短期貸款”和“中長(zhǎng)期貸款”,同時(shí)又存在按行業(yè)劃分如農(nóng)業(yè)貸款、工商業(yè)貸款等,