【正文】 楚，堆滿（不得使用未經(jīng)國(guó)務(wù)院公布的簡(jiǎn)化漢字） 編號(hào)要連續(xù) 不得涂改，刮擦，挖補(bǔ) 填制要及時(shí)。 原始憑證種類： 1）根據(jù)來源不同可分為外來原始憑證（一次憑證）， 如發(fā)票、飛機(jī)票、火車票、銀行收付款通知單、電話費(fèi)結(jié)算單；自制原始憑證，如收料單、領(lǐng)料單、開工單、成本計(jì)算單、出庫(kù)單。 3)期間相 同：對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在記入總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶過程中，可以有先有后，但必須在同一會(huì)計(jì)期間（同月份）全部登記入賬。 會(huì)計(jì)分 錄的書寫格式是：上借下貸，左右錯(cuò)開。有發(fā)生額試算平衡法和余額試算平衡法兩種方法。 定義：借貸記賬法是指經(jīng)“借”“貸”為記賬符號(hào)的一種復(fù)式記賬法。這種方法會(huì)計(jì)取證考試復(fù)習(xí)資料 第 5 頁(yè) 共 31 頁(yè) 只適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)很簡(jiǎn)單或很單一的經(jīng)濟(jì)個(gè)體和家庭。 賬戶不僅應(yīng)有明確的核算內(nèi)容，而且還應(yīng)當(dāng)具有一定的格式，即結(jié)構(gòu)。 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置原則：合法性（所設(shè)置的會(huì)計(jì)科目應(yīng) 當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定）、相關(guān)性（應(yīng)為提供有關(guān)各方面所需要的會(huì)計(jì)信息服務(wù)，滿足對(duì)外報(bào)告與對(duì)內(nèi)管理的要求）、實(shí)用性（應(yīng)符合企業(yè)自身特點(diǎn)，滿足企業(yè)的實(shí)際需要，根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置一些科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算）。由于它反映的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金運(yùn)動(dòng)的動(dòng)態(tài)表現(xiàn)形式，因此，利潤(rùn)表是一種動(dòng)態(tài)報(bào)表。 會(huì)計(jì)取證考試復(fù)習(xí)資料 第 4 頁(yè) 共 31 頁(yè) 財(cái)務(wù)報(bào)表的基本構(gòu)成要素可以相應(yīng)地分為資產(chǎn)負(fù)債表要素、利潤(rùn)表要素和現(xiàn)金流量表要素。 3定義：費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中所發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少 的，與向所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出。 3定義：未分配利潤(rùn)是指企業(yè)留待以后年度進(jìn)行分配的歷年結(jié)存的利潤(rùn)。 2定義：所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中的剩余權(quán)益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。 2定義：資產(chǎn)是指過去的交易或事項(xiàng)形成的，并由企業(yè)擁有的或者控制的，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。謹(jǐn)慎性原則也稱穩(wěn)健性原則或?qū)徤髟瓌t）和及時(shí)性（不得提前或者延后，會(huì)計(jì)信息的價(jià)值在于幫助使用者作出經(jīng)濟(jì)決策，具有時(shí)效性）。 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)的要求，收入的歸屬期間應(yīng)是創(chuàng)造收入的會(huì)計(jì)期間，費(fèi)用的歸屬期間應(yīng)是費(fèi)用所服務(wù)的會(huì)計(jì)期間。 1定義：會(huì)計(jì)分期是指將一個(gè)會(huì)計(jì) 主體持續(xù)經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人為地劃分為若干相等的會(huì)計(jì)期間，以便分期結(jié)算賬目和編掉財(cái)務(wù)報(bào)表。在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)，外國(guó)企業(yè)和其他外國(guó)組織的會(huì)計(jì)記錄，可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。 1各單位必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)備會(huì)計(jì)科目和賬戶，復(fù)式記賬，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行成本計(jì)算，財(cái)產(chǎn)清查和編制財(cái)務(wù)報(bào)告。 經(jīng)濟(jì)管理的總目標(biāo)在于提高經(jīng)濟(jì)效益；會(huì)計(jì)的基本目標(biāo)取決于會(huì)計(jì)信息使用者的要求。 會(huì)計(jì)的基本職能：會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)取證考試復(fù)習(xí)資料 第 1 頁(yè) 共 31 頁(yè) 《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》 我國(guó)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定了會(huì)計(jì)核算的一般原則，共 12 條，即真實(shí)性、有用性、可比性、一致性、及時(shí)性、清晰性、權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則、謹(jǐn)慎性、全面性與重要性原則、實(shí)際成本計(jì)價(jià)、劃分收益性支出和資本性支出原則 大寫數(shù)字：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、 佰 、 仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整 第一章 總論 定義：會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，反映和監(jiān)督一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種經(jīng)濟(jì)管理工作。 會(huì)計(jì)核算的四個(gè)環(huán)節(jié)：確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告。 定義：會(huì)計(jì)對(duì)象凡是特定主體能夠以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都是會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容，也就是會(huì)計(jì)的對(duì)象。國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度指《 1985 年中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，它是會(huì)計(jì)部門的根本大法，國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。 會(huì)計(jì)取證考試復(fù)習(xí)資料 第 2 頁(yè) 共 31 頁(yè) 1 會(huì)計(jì)核算的基本前提是指會(huì)計(jì)核算的前提條件 ， 會(huì)計(jì)基本假設(shè)包括會(huì)計(jì)主體（強(qiáng)調(diào)的是空間范圍）、持續(xù)經(jīng)營(yíng)（假設(shè)性最強(qiáng)）、會(huì)計(jì)分期 又叫會(huì)計(jì)期間 (年、半年、季度、月度且后三個(gè)合稱為會(huì)計(jì)中期 )、貨幣計(jì)量。 1在貨幣計(jì)量前提下，會(huì)計(jì)核算應(yīng)以人民幣作為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以外幣為主的企業(yè)也可選擇某種外幣作為記賬本位幣，但向外編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)折算為人民幣反映。 2會(huì)計(jì)的基本目標(biāo)是為有關(guān)方面提供經(jīng)濟(jì)決策所需的會(huì)計(jì)信息，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低是評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)工作優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)。 2定義：會(huì)計(jì)要素是根據(jù)交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)特征所確定的 會(huì)計(jì)對(duì)象的基本分類，是會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化，是從會(huì)計(jì)的角度描述經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要素。 2資產(chǎn)基本特征：資產(chǎn)是由于過去的交易或事項(xiàng)所形成的；是企業(yè)擁有或控制的士兵預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶有經(jīng)濟(jì)利益。 定義：實(shí)收資本（或股本）是指投資者按照企業(yè)章程或合同，協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本，包括國(guó)家、法人、個(gè)人和外商投入企業(yè)的資本。一般而言，實(shí)收資本和資本公積是由企業(yè)所有者直接投入的，盈余公積和未分配利潤(rùn)則是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)留存企業(yè)所形成的。 3定義：利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。 3資產(chǎn)負(fù)債表一般有兩種格式：報(bào)告式和賬戶式。 第二章 會(huì)計(jì)科目和賬戶 會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行的分類，為會(huì)計(jì)核算提供了類別指標(biāo)。 定義：賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的、具有一定格式，用以分類反映會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況及其結(jié)果的載體。 賬戶與會(huì)計(jì)科目的聯(lián)系和區(qū)別：相同：兩者設(shè)置囗徑一致，性質(zhì)相同。 定義：復(fù)式記賬法是指對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要以相等的金額，在相互聯(lián)系的兩個(gè)或兩上以上賬戶中進(jìn)行記錄的記賬方法。包含記賬方法的平衡原理，記賬方向和符號(hào)和賬戶結(jié)構(gòu)，記賬規(guī)則，試算平衡方法等重要內(nèi)容。 一般而言，如果所有賬戶在一定期間內(nèi)借、貸方發(fā)生額合計(jì)不平衡，借貸方余額合計(jì)不平衡，則可以肯定本期內(nèi)記賬和結(jié)賬有錯(cuò)誤；而如果兩者都平衡，則說明記賬和結(jié)賬可能正確（出現(xiàn)數(shù)額錯(cuò)誤，遺漏某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、重復(fù)登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、借貸方向錯(cuò)誤情況時(shí)，不能斷定記賬肯定沒有錯(cuò)誤）。 1定義：平行登記是指對(duì)所發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，一方面記入有關(guān)總分類賬戶；另一方面記入有關(guān)總分類賬戶所屬明細(xì)分類賬戶的方法。 4）金額相等：記入總分類賬戶的金額，斔與記入其所屬明細(xì)分類賬戶的金額合計(jì)數(shù)相等。2）根據(jù)填制手續(xù)及內(nèi)容不同可分為一次憑證，如收料單、領(lǐng)料單；累計(jì)憑證，如限額領(lǐng)料單；匯總憑證，如工資匯總表、耗用材料匯總表、差旅費(fèi)報(bào)銷單（一個(gè)人使用的火車票、住宿費(fèi)、飯費(fèi)）。 大寫金額一律用正楷或行書字書寫。對(duì)原始憑證合法性的審核，是以國(guó)家的有關(guān)方針、政策、法令、規(guī)定等為依據(jù)，審查原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法，有無違反財(cái)經(jīng)制度的行為，企業(yè)應(yīng)當(dāng)杜絕不合法的業(yè)務(wù)，自覺遵紀(jì)守法； 合理性的審查。原始憑證上記錄著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，原始憑證的審核人員應(yīng) 檢查有關(guān)數(shù)量、單價(jià)、金額是否正確無誤，是否與實(shí)際業(yè)務(wù)一致； 及時(shí)性的會(huì)計(jì)取證考試復(fù)習(xí)資料 第 7 頁(yè) 共 31 頁(yè) 審查。 定義：記賬憑證又稱記賬憑單，是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)經(jīng)確定會(huì)計(jì)分錄后所填制 的會(huì)計(jì)憑證。 1定義：收款憑證是指用于記錄庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證。定是根據(jù)有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款付出業(yè)務(wù)的原始憑證填制 的。它是根據(jù)不涉及庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款收付的有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證填寫的。 1記賬憑證的基本內(nèi)容：記賬憑證的名稱、填制記賬憑證的日期、記賬憑證的編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容摘要、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)所涉及的會(huì)計(jì)科目及其記賬方向、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的金額、記賬標(biāo)記、所附原始憑證的張數(shù)、會(huì)計(jì)主管、記賬、審核、出納、制單等有關(guān)人員的簽章。審核記賬憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合附的原始憑證所反映的內(nèi)容，內(nèi)容是否真實(shí)； 項(xiàng)目是否齊全。記賬憑證的填寫有特定的要求，編制記賬憑證必須遵守這些規(guī)定，因此，記賬憑證審核人員應(yīng)檢查記賬憑證的書寫是否正確。原始憑證大多是由本單位或外單位的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填制的，而記賬憑證則一律是由本單位的會(huì)計(jì)人員填制的；第二、填制依據(jù)不同。 2定義：會(huì)計(jì)憑證的傳送是指從會(huì)計(jì)憑證的取得或填制時(shí)起至歸檔保管過程中，在單位內(nèi)部有關(guān)部門和人員之間的傳送程序。會(huì)計(jì)憑證的保管主要有下列要求：一、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，防止散失。四、原始 憑證較多時(shí)可單獨(dú)裝訂，但應(yīng)在憑證封面注明所屬記賬憑證的日期、編號(hào)和種類，同時(shí)在所屬的記賬憑證上應(yīng)注明“附件另訂”及原始憑證的名稱和編號(hào)，以便查閱。各單位應(yīng)當(dāng)按照 規(guī)定和業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。通過賬簿的設(shè)置和登記，可以記載、儲(chǔ)存會(huì)計(jì)信息，分類，匯總會(huì)計(jì)信息，檢查，校正會(huì)計(jì)信息，編報(bào)，輸出 會(huì)計(jì)信息。 會(huì)計(jì)賬簿的基本內(nèi)容：封面、扉頁(yè)、賬頁(yè)（還包括賬戶的名稱、登記賬簿的日期欄、記賬憑證的種類和號(hào)數(shù)欄、摘要欄 金額欄、總頁(yè)次和分戶頁(yè)次欄） 會(huì)計(jì)賬簿的啟用：?jiǎn)⒂脮?huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁(yè)上附啟用表。使用活頁(yè)式賬頁(yè)應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)；裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編寫頁(yè)碼，另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)次。沒有余額的賬戶，應(yīng)在 “ 借或貸 ” 欄內(nèi)寫 “ 平 ” 字，并在 “ 余額 ” 欄用 “0” 表示 ； 8） 每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明 “ 過次頁(yè) ” 和 “ 承前頁(yè) ” 字 樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明 “ 承前頁(yè) ” 字樣 。 賬證核對(duì)：是指對(duì)核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證，記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。主要包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金 數(shù)額是否相符；銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符；各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符；有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄是否相符。適用范圍：入賬前，原始憑證正確，登賬時(shí)錯(cuò)誤。 1定義： 結(jié)賬就是在會(huì)計(jì)期末將本期內(nèi)所有發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬以后，計(jì)算出本期發(fā)生額和期末余額。 1月結(jié)：即結(jié) 清一個(gè)月的賬簿記錄：在當(dāng)月與下月發(fā)生額之間劃一條通欄單紅線。 2結(jié)賬的方法： 1）只需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)記錄之下通欄劃單紅線，不需要再結(jié)計(jì)一次余額 2）總賬賬戶平時(shí)只需結(jié)出月末余額并在合計(jì)數(shù)下通欄劃雙紅線 3）在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，在新建賬戶第一行備注“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。 第六章 賬務(wù)處理程序 定義：賬務(wù)處理程序也稱會(huì)計(jì)核算組織程序或會(huì)計(jì)核算形式，是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表相 結(jié)合的方式，包含會(huì)計(jì)憑證和賬簿的種類、格式，會(huì)計(jì)憑證與賬簿之間的聯(lián)系方法， 由原始憑證到編制記賬憑證，登記明細(xì)分類賬和總分類賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的工作程序和方法等。一套合理的賬務(wù)處理程序可以保證會(huì)計(jì)信息的形成、提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量和效率，因此，設(shè)計(jì)合理的賬務(wù)處理程序?qū)τ?科學(xué)組織會(huì)計(jì)核算工作，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中的作用，具有十分重要的意義。 記賬憑證賬務(wù)處理程序是指對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要根據(jù)原始憑證或匯總表原始憑證編制記賬憑證，然后根據(jù)記賬憑證直接登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序是根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證，然后根據(jù)匯總 記賬憑證登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。適用范圍：規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位。 1科目匯總賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)與適用范圍： 優(yōu)點(diǎn)：可以簡(jiǎn)化總分類賬的登記工作，減輕了登記總分類賬的工作量，并可做到試算平衡，簡(jiǎn)明易懂，方便易學(xué)。 財(cái)產(chǎn)清查的意義：有利于保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)可靠；有利于挖掘財(cái)產(chǎn)物資的潛力，加速資金周轉(zhuǎn)；有利于保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整；有利于維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和結(jié)算制度。 庫(kù)存現(xiàn)金的清查：清查庫(kù)存現(xiàn)金采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，確定實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)額，然后與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì)，查明賬款是否相符以及盈虧情況。 1實(shí)物資產(chǎn)的清查方法：財(cái)產(chǎn)清查的一般方法是指清查財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量和余額的方法；清查財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量，是指對(duì)固定資產(chǎn)、材料‘庫(kù)存商品、在產(chǎn)品、包裝物等實(shí)物資產(chǎn)，在數(shù)量和質(zhì)量上所進(jìn)行的清查，不同品種的財(cái)產(chǎn)物資，由于實(shí)物形態(tài)、體積、重量、 堆放方式不同，可分為實(shí)地盤點(diǎn)法和技術(shù)推算法兩種。 1財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理的基板要求主要有： 1）分析產(chǎn)生差異的原因和性質(zhì)，提出處理建議。 第八章 會(huì)計(jì)檔案 定義：會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料、定是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，成會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年。 各檔案的保管期限： 特殊日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬保管 25 年） ； 銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管 5 年 ； 月，季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3 年 ；年度財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)計(jì)取證考試復(fù)習(xí)資料 第 16 頁(yè) 共 31 頁(yè) 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)保管永久；沒有 10年的。 第九章 貨幣資金 定義：貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中處中貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款和其他貨幣資金。 庫(kù)存現(xiàn)金限額：是指為保證企業(yè)日常零星支付按規(guī)定允許留存的庫(kù)存現(xiàn)金的最高數(shù)額。 ?？厣唐凡坏檬褂脦?kù)存現(xiàn)金，必須轉(zhuǎn)賬。 1一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶 。 1銀行結(jié)算方式： 銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票、匯兌等