【正文】 清算業(yè)務(wù)。借：存放中央銀行款項(xiàng)金融企業(yè)往來(lái)支出貸：向中央銀行借款——再貼現(xiàn)戶(hù)中央銀行受理再貼現(xiàn)票據(jù)時(shí)，以第一、二、三聯(lián)的再貼現(xiàn)憑證辦理轉(zhuǎn)賬，其會(huì)計(jì)分錄為：借：再貼現(xiàn)――銀行再貼現(xiàn)戶(hù)貸：銀行存款利息收入――再貼現(xiàn)利息收入 借：聯(lián)行來(lái)賬貸：再貼現(xiàn)――銀行再貼現(xiàn)戶(hù) 商業(yè)銀行在匯票到期時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：向中央銀行借款——再貼現(xiàn)戶(hù)貸：貼現(xiàn) 存取現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 11．聯(lián)行往來(lái)的基本環(huán)節(jié)包括哪些？答:包括日常往來(lái)、對(duì)賬監(jiān)督和按查清結(jié)平等三個(gè)步驟。當(dāng)核銷(xiāo)呆賬貸款時(shí)，沖減已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄為： 借：貸款損失準(zhǔn)備貸：逾期貸款——單位逾期貸款戶(hù) 已沖銷(xiāo)的貸款損失，以后又收回的，其核銷(xiāo)的貸款損失準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回。提取的貸款損失準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益，其會(huì)計(jì)分錄為：借：貸款減值準(zhǔn)備—計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備 貸：貸款損失準(zhǔn)備年末損失準(zhǔn)備金賬面余額高于按貸款余額計(jì)算提取的損失準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)沖減準(zhǔn)備金，會(huì)計(jì)分錄相反。9．如何計(jì)提和核銷(xiāo)貸款損失準(zhǔn)備金? 1）貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的核算年末，銀行應(yīng)根據(jù)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備資產(chǎn)賬戶(hù)的合計(jì)數(shù)，按一定的比例計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。為儲(chǔ)戶(hù)保密儲(chǔ)戶(hù)存款的多少，儲(chǔ)蓄的種類(lèi)，戶(hù)名，地址，印章等式樣，金融機(jī)構(gòu)不得泄漏于外人，以保障存款的安全。取款自由儲(chǔ)戶(hù)取款多少，什么時(shí)候取，也是其自由決定，任何個(gè)人和單位也不能干涉。我國(guó)儲(chǔ)蓄原則是在基于憲法、法律規(guī)定保護(hù)個(gè)人合法存款所有權(quán)不受侵犯的前提下實(shí)行“存款自愿，取款自由，存款有息，為儲(chǔ)戶(hù)保密”的原則。7．商業(yè)銀行為什么要向中國(guó)人民銀行繳存存款？如何辦理繳存手續(xù)？一是用于同業(yè)之間（比如跨行取款，銀行間要互相算賬）在央行系統(tǒng)的清算頭寸準(zhǔn)備，二是央行要保證存款人利益，限制商業(yè)銀行過(guò)度擴(kuò)張，三是央行可以利用存款準(zhǔn)備金率調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)。收?qǐng)?bào)行是聯(lián)行往來(lái)的受理行，負(fù)責(zé)聯(lián)行來(lái)賬的處理。5．發(fā)報(bào)行、收?qǐng)?bào)行的主要任務(wù)各是什么？答:發(fā)報(bào)行是聯(lián)行往來(lái)的發(fā)生行，負(fù)責(zé)聯(lián)行往賬的處理。貸款逾期，自逾期日期按逾期貸款利率計(jì)算利息 4．什么是背書(shū)連續(xù)？是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書(shū)人與受讓匯票的被背書(shū)人在匯票上的簽章依次前后銜接。逾期貸款是指貸款到期(含展期)，借款人不能按期歸還的貸款。3．貸款展期與貸款逾期有何不同，各是如何處理的? 貸款展期和逾期的共同點(diǎn)都是延期，區(qū)別在于：貸款展期是經(jīng)過(guò)銀行批準(zhǔn)了的延期?，F(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先記帳后付款。（7）收款人開(kāi)戶(hù)銀行通知收款人貨款已經(jīng)收妥。（5）付款人承認(rèn)付款。（3）收款人開(kāi)戶(hù)銀行，審核有關(guān)單證合格以后，將托收憑證傳遞給付款人開(kāi)戶(hù)行?！惺粘懈督Y(jié)算方式的基本程序是什么？（105—107）托收承付結(jié)算方式的基本程序是：（1）收款人根據(jù)供貨合同發(fā)出商品。借款的方式是把工商企業(yè)貼現(xiàn)的票據(jù)向中央銀行再貼現(xiàn)，或者以票據(jù)或有價(jià)證券作為抵押向中央銀行申請(qǐng)貸款。（3）從中央銀行取得借款。（2）委托中央銀行辦理商業(yè)銀行間的清算。商業(yè)銀行吸收的存款不能全部貸出，必須保留一部分作為準(zhǔn)備金，以備存款人提取，因此必須按照規(guī)定的比率向中央銀行繳存法定存款準(zhǔn)備金。這就是分戶(hù)賬頁(yè)計(jì)息法。※什么是分戶(hù)賬頁(yè)計(jì)息法？（52）在一種“存款”賬戶(hù)的賬頁(yè)中，專(zhuān)門(mén)設(shè)置“積數(shù)”欄，某一儲(chǔ)戶(hù)的存款余額有變化時(shí)，就在“積數(shù)”欄計(jì)算一次積數(shù)。證券代銷(xiāo)是指證券公司代理發(fā)行人發(fā)售證券，在承銷(xiāo)期結(jié)束時(shí)，將未售出的證券全部退還給發(fā)行人的承銷(xiāo)方式。參考242—243頁(yè)）※什么是證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)？證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)是怎樣分類(lèi)的？（254—255頁(yè)）證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)是指證券公司依法協(xié)助證券發(fā)行人銷(xiāo)售其所發(fā)行證券的行為。第一篇：《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》補(bǔ)充復(fù)習(xí)題補(bǔ)充復(fù)習(xí)資料※什么是代理買(mǎi)賣(mài)證券？代理買(mǎi)賣(mài)證券，也可以稱(chēng)為證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，是指證券公司通過(guò)其設(shè)立的證券營(yíng)業(yè)部，接受客戶(hù)委托，按照客戶(hù)要求，代理客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)證券的業(yè)務(wù)。（由于在證券交易所內(nèi)交易的證券種類(lèi)繁多，數(shù)額巨大，而交易廳內(nèi)席位有限，一般投資者不能直接進(jìn)入證券交易所進(jìn)行交易，因此只能通過(guò)特許的證券經(jīng)紀(jì)商作中介來(lái)促成交易的完成。證券承銷(xiāo)可以分為代銷(xiāo)和包銷(xiāo)兩種方式。證券包銷(xiāo)是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議價(jià)格全部買(mǎi)下來(lái)，再向投資者發(fā)售（全額包銷(xiāo)），或者在承銷(xiāo)期結(jié)束時(shí)，將剩余證券按照事先的協(xié)議價(jià)格買(mǎi)下來(lái)（余額包銷(xiāo)）的承銷(xiāo)方式。把一定時(shí)期的積數(shù)加起來(lái)，得出累計(jì)積數(shù)，并據(jù)以計(jì)算利息?！虡I(yè)銀行與中央銀行之間的往來(lái)業(yè)務(wù)有哪些內(nèi)容？（122—128）（1）向中央銀行繳存法定存款準(zhǔn)備金和支付準(zhǔn)備金。上級(jí)銀行對(duì)超過(guò)限額部分的現(xiàn)金，也要交存中國(guó)人民銀行，稱(chēng)為繳存“支付準(zhǔn)備金”。由于各商業(yè)銀行都有存款準(zhǔn)備金存在中央銀行，并且在中央銀行開(kāi)設(shè)有活期存款賬戶(hù)，這樣就可以通過(guò)存款賬戶(hù)劃撥款項(xiàng)，辦理金融機(jī)構(gòu)之間的資金清算。商業(yè)銀行資金短缺時(shí)，可以從中央銀行取得借款。中央銀行對(duì)商業(yè)銀行的貸款，主要來(lái)源于國(guó)庫(kù)存款和商業(yè)銀行繳存的準(zhǔn)備金。（2）收款人根據(jù)銷(xiāo)貨發(fā)票、運(yùn)費(fèi)單據(jù)以及購(gòu)銷(xiāo)合同副本，并填寫(xiě)“托收承付結(jié)算憑證”，據(jù)以向開(kāi)戶(hù)銀行辦理托收手續(xù)。（4）付款人開(kāi)戶(hù)銀行通知付款單位付款。（6）付款方開(kāi)戶(hù)銀行與收款方開(kāi)戶(hù)銀行之間劃撥款項(xiàng)。第二篇：金融企業(yè)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題1．會(huì)計(jì)憑證傳遞的基本要求有哪些？現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款后記帳。轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)先記付款人的帳，后記收款人的帳；代收它行票據(jù)，．同城票據(jù)清算包含哪些內(nèi)容？交換票據(jù)；交換提入；清算差額；同城票據(jù)交換退票的處理；退票行的處理；原提出行的處理。而貸款逾期是沒(méi)有經(jīng)過(guò)銀行批準(zhǔn)的延期。貸款展期，應(yīng)在貸款到期前填制貸款展期申請(qǐng)書(shū)送交銀行信貸部門(mén)。即第一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)人是票據(jù)上記載的收款人，前次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)人，依次前后銜接，最后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是票據(jù)的最后持票人。發(fā)報(bào)行的任務(wù)是正確、及時(shí)地向收?qǐng)?bào)行填發(fā)報(bào)單或拍發(fā)電報(bào)，并向管轄分行編送聯(lián)行往賬報(bào)告表。它的任務(wù)是認(rèn)真審查 報(bào) 單，及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬，按規(guī)定要求向管轄分行編報(bào)聯(lián)行來(lái)賬報(bào)告表。8．我國(guó)的儲(chǔ)蓄政策和原則是如何規(guī)定的？什么是個(gè)人存款實(shí)名制？ 新中國(guó)成立后，我國(guó)憲法和法律都明確規(guī)定保護(hù)個(gè)人合法儲(chǔ)蓄存款的所有權(quán)不受侵犯，即歷來(lái)都是對(duì)儲(chǔ)蓄實(shí)行保護(hù)和鼓勵(lì)政策，具體說(shuō)來(lái)就是存款的占有權(quán)屬于存款人所有，任何人不得侵犯；存款完全歸存款人自由支配，任何人不得干涉；存款的處置權(quán)屬存款人，任何人不得剝奪；國(guó)家免征儲(chǔ)蓄存款利息的個(gè)人收調(diào)節(jié)稅。存款自愿儲(chǔ)戶(hù)參加儲(chǔ)蓄，存多存少、存什么種類(lèi)，在哪個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)完全是一種自愿的行為，任何人和單位都不能干涉。存款有息儲(chǔ)戶(hù)在金融機(jī)構(gòu)的存款，金融機(jī)構(gòu)必須按照國(guó)家規(guī)定的利率向儲(chǔ)戶(hù)支付一定的利息。個(gè)人存款帳戶(hù)實(shí)名制，是指?jìng)€(gè)人在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立存款帳戶(hù)辦理儲(chǔ)蓄存款時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用本人法定身份證件上的姓名及其證件號(hào)碼，以確定其對(duì)所開(kāi)立帳戶(hù)上的存款享有所有權(quán)的一項(xiàng)基本制度。計(jì)算的結(jié)果是“貸款損失準(zhǔn)備”賬戶(hù)的期末余額，由于該賬戶(hù)有年初余額和本年發(fā)生額，因此要以計(jì)算的結(jié)果減去該賬戶(hù)原有余額的差額計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。2）貸款損失核銷(xiāo)的核算銀行對(duì)于需要核銷(xiāo)的貸款呆賬要按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：逾期貸款——單位逾期貸款戶(hù) 貸：貸款損失準(zhǔn)備 同時(shí)：借：活期存款——單位存款戶(hù)貸：逾期貸款——單位逾期貸款戶(hù)10．什么是再貼現(xiàn)？商業(yè)銀行辦理票據(jù)再貼現(xiàn)應(yīng)如何核算?商業(yè)銀行向中國(guó)人民銀行存取現(xiàn)金應(yīng)如何核算? 再貼現(xiàn)是商業(yè)銀行將已貼現(xiàn)尚未到期的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給人民銀行，人民銀行扣除從再貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止的利息后，以其差額向商業(yè)銀行融通資金的業(yè)務(wù)。其中日常往來(lái)主要是發(fā)報(bào)行、收?qǐng)?bào)行的處理，對(duì)賬監(jiān)督一般是在管轄行組織下進(jìn)行往來(lái)賬雙方的對(duì)賬，查清結(jié)平是將聯(lián)行賬務(wù)劃分上和本區(qū)別對(duì)待，并于年終通過(guò)劃賬由管轄行結(jié)平上年全轄聯(lián)行往來(lái)。主要包括：向中央銀行繳存準(zhǔn)備金，向中央銀行借款，再貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)。11月20日第二機(jī)械廠(chǎng)歸還貸款。8月4日貸款到期，該單位存款不足，只能歸還12萬(wàn)元，其余轉(zhuǎn)入逾期貸款戶(hù)。4月4日：借：短期貸款 XX化工廠(chǎng)貸款戶(hù) 200,000貸：活期存款 XX化工廠(chǎng)存款戶(hù) 200,000 8月4日：應(yīng)收利息＝200,0004 6‰＝4,800（元）會(huì)計(jì)分錄為：借：短期貸款 XX化工廠(chǎng)貸款戶(hù) 120,000貸：活期存款 XX化工廠(chǎng)存款戶(hù) 120,000 借：應(yīng)收利息 4,800貸：利息收入 4,800 借：逾期貸款 XX化工廠(chǎng)逾期戶(hù) 80,000貸：短期貸款 XX化工廠(chǎng)貸款戶(hù) 80,000 8月28日：逾期利息＝逾期金額 逾期天數(shù) ＝80,000 23 3 =552(元)轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款 XX 化工廠(chǎng)存款戶(hù) 85,352貸：逾期貸款 XX 化工廠(chǎng)逾期戶(hù) 80,000 應(yīng)收利息 4,800 利息收入 5523．光明公司存入定期存款10萬(wàn)元，存期為1年，‰，寫(xiě)出到期銀行應(yīng)支付利