【正文】 ——職工福利 10 000習(xí)題三 借：原材料 505 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85 000 貸：應(yīng)付票據(jù) 590 000 借：固定資產(chǎn) 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 400 貸：銀行存款 23 400 借：銀行存款 1 404 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 204 000 借：在建工程 35 100 貸：原材料 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 5 100 借：在建工程 73 600 貸：庫(kù)存商品 60 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13 600 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 11 700 貸：原材料 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1 700 本月應(yīng)交的增值稅額＝（204 000＋13 600）—[（85 000＋3 400）—（5 100＋1 700）]＝136 000（元）習(xí)題四 借：材料采購(gòu) 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5 100 貸：應(yīng)付賬款 35 100 借：應(yīng)付票據(jù) 60 000 貸：銀行存款 60 000 借：銀行存款 4 000 貸：預(yù)收賬款——B公司 4 000 借：預(yù)收賬款——B公司 11 700 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 700 借：銀行存款 20 000 貸：無形資產(chǎn)——專利權(quán) 13 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 1 000 營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 6 000 借：銀行存款 5 000 貸：其他應(yīng)付款——C公司 5 000 借：銀行存款 7 700 貸：預(yù)收賬款——B公司 7 700 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 100 應(yīng)付利息 2 000 貸：銀行存款 3 100 借：應(yīng)付賬款——F公司 4 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 4 000第七章 一、單項(xiàng)選擇題：B C C A C 二、多項(xiàng)選擇題：ABCD ABC ABC AB AD 三、判斷題： √ 四、核算題：習(xí)題一 借：銀行存款 1 000 000 貸：實(shí)收資本——A公司 1 000 000借：原材料 105 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17 850 貸：實(shí)收資本——B公司 122 850 借：固定資產(chǎn) 700 000 貸：實(shí)收資本——C公司 700 000 借：無形資產(chǎn)——土地使用權(quán) 200 000 貸：實(shí)收資本——D公司 200 000 借：資本公積 60 000 盈余公積 40 000 貸：實(shí)收資本 100 000習(xí)題二 借：銀行存款 2 167 000 貸：實(shí)收資本 1 000 000 資本公積——資本溢價(jià) 1 167 000 借：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利 500 000 貸：股本 500 000習(xí)題三 借：銀行存款 600 000 貸：實(shí)收資本——C投資者 500 000 資本公積——資本溢價(jià) 100 000習(xí)題四 借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 80 000 ——提取任意盈余公積 120 000 貸：盈余公積——法定盈余公積 80 000 ——任意盈余公積 120 000 借：盈余公積——法定盈余公積 50 000 貸：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧 50 000 借：盈余公積 90 000 貸：股本 90 000 借：盈余公積——法定盈余公積 100 000 貸：股本 100 000第八章 一、單項(xiàng)選擇題：1～5 BCCDD 6~7 DB 二、多項(xiàng)選擇題：CD AD ABD ABC BD ACD ABCD 三、判斷題：1～5 √√√ 6～8 √ 四、核算題：習(xí)題一 （1）3月1日確認(rèn)銷售商品收入時(shí)：借：應(yīng)收賬款 58 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8 500 （2）結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40 000 貸：庫(kù)存商品 40 000 （3）5月20日發(fā)生銷售折讓時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 850 貸：應(yīng)收賬款 5 850 （4）5月20日收到貨款時(shí)： 借：銀行存款 52 650 貸：應(yīng)收賬款 52 650 （1）2007年3月1日確認(rèn)銷售商品收入時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 21 060 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 18 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3 060 （2）結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 15 000 貸：庫(kù)存商品 15 000 （1）發(fā)出商品時(shí)：借：發(fā)出商品 16 000 貸：庫(kù)存商品 16 000 （2）確認(rèn)應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 3 400 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3 400 （3）10月20日確認(rèn)銷售商品收入時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 20 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 000 （4）10月20日結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 16 000 貸：發(fā)出商品 16 000 （5）12月3日收到丙公司支付的貨款時(shí)： 借：銀行存款 23 400 貸：應(yīng)收賬款 23 400 （1）3月15日確認(rèn)銷售商品收入時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 58 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8 500 （2）3月15日結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30 000 貸：庫(kù)存商品 30 000 （3）3月23日收到貨款時(shí)： 借：銀行存款 58 500 貸：應(yīng)收賬款 58 500 （4）5月15日發(fā)生銷售退回時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8 500 貸：銀行存款 58 500 （5）將退回的商品入庫(kù)并沖減銷售成本時(shí)： 借：庫(kù)存商品 30 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30 000習(xí)題二 甲公司的賬務(wù)處理（金額單位為萬元）： （1）將代銷商品交付乙公司時(shí)： 借：委托代銷商品 3 200 貸：庫(kù)存商品 3 200 （2）收到乙公司的代銷清單確認(rèn)銷售收入時(shí)： 借：應(yīng)收賬款——乙公司 3 510 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 510 （3）結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2 400 貸：委托代銷商品 2 400 （4）結(jié)轉(zhuǎn)代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)： 借：銷售費(fèi)用 150 貸：應(yīng)收賬款——乙公司 150 乙公司的賬務(wù)處理（金額單位為萬元）： （1）收到代銷商品時(shí)： 借：受托代銷商品 4 000 貸：受托代銷商品款 4 000 （2）實(shí)際銷售時(shí)： 借：銀行存款 3 510 貸：應(yīng)付賬款——甲公司 3 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 510 （3）收到甲公司開具的增值稅專用發(fā)票時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 510貸：應(yīng)付賬款——甲公司 510借：受托代銷商品款 3 000 貸：受托代銷商品 3 000 （4）計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)收入時(shí)： 借：應(yīng)付賬款——甲公司 150 貸：其他業(yè)務(wù)收入 150習(xí)題三 預(yù)收勞務(wù)款時(shí)： 借：銀行存款 500 000 貸：預(yù)收賬款 500 000 實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本時(shí)： 借：勞務(wù)成本 240 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 160 000 銀行存款 80 000 2006年末確認(rèn)勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本時(shí)： 2006年的完工進(jìn)度＝240 000247。（240 000＋360 000）100%＝40% 2006年末應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入＝800 00040％－0＝320 000（元） 2006年末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本＝（240 000＋3