【文章內(nèi)容簡介】 制造費用 32 800 管理費用 50 000 貸：應付職工薪酬 262 800 (11) 借:庫存現(xiàn)金 262 800 貸:銀行存款 262 800借：應付職工薪酬 262 800 貸：庫存現(xiàn)金 262 800(12) 借：銀行存款 59 500 貸：應收賬款——久安工廠 59 500（13）借：應付賬款——金星工廠 2 000 ——大明工廠 15 000 貸:銀行存款 17 000(14)借：應收賬款——長安工廠 234 000 貸：主營業(yè)務收入 200 000 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 34 000（15）借：制造費用 18 000 管理費用 2 000 貸:銀行存款 20 000（16）借：制造費用 600 貸:庫存現(xiàn)金 600（17）借：管理費用 800 貸:庫存現(xiàn)金 800（18）借:主營業(yè)務成本 430 000 貸:庫存商品 430 000(19)借:主營業(yè)務收入 600 000 　 營業(yè)外收入 50 000 貸:本年利潤 650 000 (20)借:本年利潤 573 200 貸:管理費用 54 800 　　 財務費用 35 000 　　 銷售費用 20 000 　　 營業(yè)外支出 30 000 　　 營業(yè)稅金及附加 3 400 　　 主營業(yè)務成本 430 000(21)利潤總額=650 000573 200=76 800(元)應交所得稅=76 80025%=19 200(元)　借:所得稅費用 19 200 貸:應交稅費——應交所得稅 19 200(22)借:本年利潤 19 200 貸:所得稅費用 19 200 (23)本月凈利潤=76 80019 200=57 600(元)　借:利潤分配——提取盈余公積 5 760 貸:盈余公積 5 760(24)借:利潤分配 50 000 貸:應付股利 50 000(25)借:應付股利 280 000 貸:銀行存款 280 000　第五章練習題參考答案。賬戶類別資產(chǎn)類賬戶負債類賬戶所有者權(quán)益類賬戶成本類賬戶損益類賬戶盤存賬戶銀行存款庫存現(xiàn)金固定資產(chǎn)工程物資庫存商品資本賬戶實收資本盈余公積結(jié)算賬戶應收賬款其他應收款預收賬款應付賬款應交稅費應付職工薪酬其他應付款長期借款應付票據(jù)調(diào)整賬戶壞賬準備集合分配賬戶制造費用成本計算賬戶在建工程材料采購生產(chǎn)成本期間匯轉(zhuǎn)賬戶所得稅費用財務費用主營業(yè)務成本主營業(yè)務收入營業(yè)外支出管理費用營業(yè)稅金及附加投資收益財務成果計算賬戶本年利潤2.(1)該公司本期計提的固定資產(chǎn)折舊額為： 2 880 0002 500 000=380 000（元）(2) 固定資產(chǎn)原值=380 000/5%=7 600 000（元）期末固定資產(chǎn)凈值=7 600 0002 880 000=4 720 000元)（3）“累計折舊”賬戶是“固定資產(chǎn)”賬戶的備抵調(diào)整賬戶?！〉诹戮毩曨}參考答案。(1)借:材料采購——A材料 5 000應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 850 貸:應付賬款——光明股份公司 5 850轉(zhuǎn)字1號(2)借:應交稅費——應交增值稅(已交稅款) 4 000 貸:銀行存款 4 000銀付1號(3)借:其他應收款——張明 200 貸:庫存現(xiàn)金 200現(xiàn)付1號(4)借:庫存現(xiàn)金 500 貸:銀行存款 500銀付2號(5)借:管理費用 150 貸:庫存現(xiàn)金 150現(xiàn)付2號(6)借:應付職工薪酬 600 貸:庫存現(xiàn)金 600現(xiàn)付3號(7)借:銀行存款 50 000 貸:短期借款 50 000銀收1號(8)借:生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 45 000制造費用 1 000 貸:原材料——A材料 45 000——C材料 1 000轉(zhuǎn)字2號(9)借:應付賬款——益民公司 20 000 貸:銀行存款 20 000銀付3號(10)借:應收賬款——嘉豐公司 40 950 貸:主營業(yè)務收入 35 000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 5 950轉(zhuǎn)字3號(11)借:固定資產(chǎn)——生產(chǎn)經(jīng)營用 30 000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)5 100 貸:銀行存款 35 100銀付4號(12)借:管理費用——電話費 800 貸:銀行存款 800銀付5號(13)借:銀行存款 122 850 貸:主營業(yè)務收入 105 000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17 850銀收2號(14)借:庫存現(xiàn)金 40 000 貸:銀行存款 40 000銀付6號(15)借:應付職工薪酬 40 000 貸:庫存現(xiàn)金 40 000現(xiàn)付4號(16)借:庫存現(xiàn)金 50 貸:其他應收款——趙鑫 50現(xiàn)收1號　　 借:管理費用 450　　　 貸:其他應收款——趙鑫 450轉(zhuǎn)字4號(17)借:材料采購——A材料 15 000應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 2 550 貸:銀行存款 17 550銀付7號 (18)借:應付賬款——光明公司 5 580 貸:銀行存款 5 580銀付8號(19)借:應收賬款——海達公司 40 950 貸:主營業(yè)務收入 35 000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 5 950轉(zhuǎn)字5號(20)借:銀行存款 40 950 貸:應收賬款——嘉豐公司 40 950銀收3號(21)借:生產(chǎn)成本—— 甲產(chǎn)品 34 200制造費用 3 420管理費用 7 980 貸:應付職工薪酬 45 600轉(zhuǎn)字6號(22) 借:原材料——A材料 20 000　　　 貸:材料采購——A材料 20 000 轉(zhuǎn)字7號(23)借:制造費用 12 000管理費用 3 000 貸:累計折舊 15 000轉(zhuǎn)字8號(24)借:生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品4 500制造費用 400管理費用 800 貸:應付賬款 5 700轉(zhuǎn)字9號(25)借:財務費用 1 000 貸:銀行存款 1 000銀付9號 (26)借:制造費用 400 貸:庫存現(xiàn)金 400現(xiàn)付5號(27) 借: 生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 17 220貸: 制造費用 17 220轉(zhuǎn)字10號 (28)借:庫存商品——甲產(chǎn)品 100 920 貸:生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 100 920轉(zhuǎn)字11號(29)借:主營業(yè)務成本 105 125 貸:庫存商品——甲產(chǎn)品 105 125轉(zhuǎn)字12號(30)借:主營業(yè)務收入 175 000 貸:本年利潤 175 000轉(zhuǎn)字13號借: 本年利潤 119 305 貸: 主營業(yè)務成本 105 125 管理費用 13 180 財務費用 1 000轉(zhuǎn)字14號本期利潤總額為:　175 000119 305=55 695(元)(31)本期應交所得稅為：55 695*25%=13 借:所得稅費用 13 貸:應交稅費——應交所得稅 13 轉(zhuǎn)字15號借:本年利潤 13 貸: 所得稅費用 13 轉(zhuǎn)字16號 (32) 本期凈利潤（稅后利潤）為：55 69513 =41 借:利潤分配——提取盈余公積 4 貸:盈余公積——法定盈余公積 4 轉(zhuǎn)字17號(33)借:利潤分配——向投資者分配 15 000 貸:應付股利 15 000轉(zhuǎn)字18號2.(略)?！〉谄哒戮毩曨}參考答案1.(1)相關(guān)會計分錄。①借:其他應收款——李民 1 000 貸:庫存現(xiàn)金 1 000現(xiàn)付1號②借:庫存現(xiàn)金 2 000 貸:銀行存款 2 000銀付1號③借:應交稅費 8 000 貸:銀行存款 8 000銀付2號④借:庫存現(xiàn)金 98 000 貸:銀行存款 98 000銀付3號⑤借:應付職工薪酬 98 000 貸:庫存現(xiàn)金 98 000現(xiàn)付2號⑥借:庫存現(xiàn)金 100管理費用 900 貸:其他應收款——李民 1 000現(xiàn)收1號⑦借:其他應收款——張國棟 5 000 貸:銀行存款 5000銀付4號⑧借:應付賬款——