【正文】 (1)借:材料采購——甲材料 25 840應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 4 貸:銀行存款 30 (2)借:材料采購——甲材料 160 貸:庫存現(xiàn)金 160 (3)借:原材料——甲材料 26 000 貸:材料采購——甲材料 26 000(4)借:應(yīng)交稅費(fèi) 15 200 貸:銀行存款 15 200(5)借:短期借款 30 000 貸:銀行存款 30 000(6)借:銀行存款 112 320 貸:應(yīng)收賬款——二廠 42 120——四廠 70 200(7)借:制造費(fèi)用 100　　 貸:庫存現(xiàn)金 100(8)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 16 000——B產(chǎn)品 30 000 貸:原材料——乙材料 46 000(9)借:固定資產(chǎn) 70 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)11 900 貸:銀行存款 81 900(10)借:應(yīng)收賬款——二廠 63 180 貸:主營業(yè)務(wù)收入 54 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 9 180 (11)借:應(yīng)收賬款——四廠 46 800 貸:主營業(yè)務(wù)收入 40 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6 800(12)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 13 000 貸:原材料——甲材料 13 000(13)借:制造費(fèi)用 328 貸:銀行存款 328(14)借:銷售費(fèi)用 80 貸:庫存現(xiàn)金 80(15)借:材料采購——丁材料 2 400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額 ) 408 貸:銀行存款 2 808　　借:原材料——丁材料 2 400　　　 貸:材料采購——丁材料 2 400(16)借:制造費(fèi)用 960 貸:原材料——丁材料 960(17)借:材料采購——乙材料 19 760應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3 貸:銀行存款 23 (18)借:材料采購——乙材料 240 貸:銀行存款 240(19)借:原材料——乙材料 20 000 貸:材料采購——乙材料 20 000(20)借:生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 26 000 貸:原材料——甲材料 26 000(21)借:材料采購——丙材料 11 820應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2 貸:應(yīng)付賬款——五廠 13 (22)借:應(yīng)付賬款——五廠 13 貸:銀行存款 13 　　借:原材料——丙材料 11 820　　　 貸:材料采購——丙材料 11 820(23)借:庫存現(xiàn)金 1 000 貸:銀行存款 1 000(24)借:管理費(fèi)用 330 貸:銀行存款 330 (25)借:銀行存款 42 120 貸:主營業(yè)務(wù)收入 36 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6 120(26)借:銷售費(fèi)用 40 貸:庫存現(xiàn)金 40(27)借:銀行存款 63 180 貸:應(yīng)收賬款——二廠 63 180(28)借:銀行存款 46 800 貸:應(yīng)收賬款——四廠 46 800(29)借:材料采購——乙材料 29 640應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5 貸:銀行存款 34 (30)借:原材料——乙材料 29 640 貸:材料采購——乙材料 29 640(31)借:銀行存款 70 200 貸:主營業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品 60 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 10 200(32)借:銷售費(fèi)用 50 貸:庫存現(xiàn)金 50(33)借:管理費(fèi)用 60制造費(fèi)用 84 貸:庫存現(xiàn)金 144(34)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 2 000——B產(chǎn)品 4 000 貸:原材料——丙材料 6 000(35)借:制造費(fèi)用 450 貸:銀行存款 450(36)借:庫存現(xiàn)金 210管理費(fèi)用 1 290 貸:其他應(yīng)收款——陳明 1 500(37)借:庫存現(xiàn)金 38 000 貸:銀行存款 38 000 (38)借:應(yīng)付職工薪酬 38 000 貸:庫存現(xiàn)金 38 000(39)借:應(yīng)收賬款——二廠 42 120 貸:主營業(yè)務(wù)收入 36 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6 120(40)借:銷售費(fèi)用 30 貸:庫存現(xiàn)金 30(41)借:應(yīng)付職工薪酬 3 120 貸:銀行存款 3 120(42)借:制造費(fèi)用 3 978管理費(fèi)用 792 貸:銀行存款 4 770(43)借:制造費(fèi)用 216管理費(fèi)用 164 貸:銀行存款 380(44)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 12 800——B產(chǎn)品 14 400制造費(fèi)用 5 800管理費(fèi)用 5 000 貸:應(yīng)付職工薪酬 38 000(45)借:制造費(fèi)用 2 500管理費(fèi)用 1 280 貸:累計(jì)折舊 3 780(46)借:管理費(fèi)用 240 貸:庫存現(xiàn)金 240(47)借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 貸:應(yīng)付利息 600(48)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 6 784——B產(chǎn)品 7 632 貸:制造費(fèi)用 14 416 (49)借:庫存商品——A產(chǎn)品 50 584——B產(chǎn)品 82 032 貸:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 50 584——B產(chǎn)品 82 032(50)借:主營業(yè)務(wù)成本 144 236 貸:庫存商品——A產(chǎn)品 75 876——B產(chǎn)品 68 360(51)借:所得稅費(fèi)用 23 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅費(fèi)用 23 (52)借:利潤分配——提取盈余公積金 4 貸:盈余公積 4 ,如下表所示。(3)資產(chǎn)負(fù)債表上“未分配利潤”項(xiàng)目的數(shù)額為37 500元。 利　潤　表編制單位:　　　　　 　　　　　 年8月 單位:元項(xiàng)　目本期金額上期金額(略)一、營業(yè)收入125 000　　減:營業(yè)成本101 400　　　營業(yè)稅金及附加8 750　　　銷售費(fèi)用1 520　　　管理費(fèi)用3 050　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用2 400二 、營業(yè)利潤(虧損以“”號填列)7 880　 加:營業(yè)外收入6 020　 減:營業(yè)外支出三、利潤總額(虧損以“”號填列)13 900　減:所得稅費(fèi)用3 475四、凈利潤(虧損以“”號填列)10 425五、每股收益　　(一)基本每股收益　　(二)稀釋每股收益　　2.(1)資產(chǎn)負(fù)債表上“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的凈額為64 500元。銀行存款余額調(diào)節(jié)表 20年8月31日 單位:元項(xiàng) 目金額項(xiàng) 目金額銀行對賬單余額53 596銀行存款日記賬余額52 800加:收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票30 000加:結(jié)算存款利息1 356減:開出庫存現(xiàn)金支票06253號1 000　代收外地匯來貨款20 000　 開出轉(zhuǎn)賬支票06254號12 000減:銀行為公司代付水電費(fèi)3 560　　調(diào)節(jié)后余額70 596　　調(diào)節(jié)后余額