【正文】 ，故月末不必與總賬進(jìn)行核對。 （ ）5．對于記賬過程中的數(shù)字錯(cuò)誤，若個(gè)別數(shù)碼錯(cuò)誤，采用劃線更正法時(shí)，只將錯(cuò)誤劃去并填上正確數(shù)碼即可。 （ ）6．在結(jié)賬前，若發(fā)現(xiàn)登記的記賬憑證科目有錯(cuò)誤，必須用劃線更正法予以更正。（ ）7．“原材料”賬戶的明細(xì)核算通常是采用三欄式明細(xì)賬。 （ ）8．庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。 （ ?。?．總分類賬對明細(xì)分類賬起著統(tǒng)馭作用。 （ ）10．賬簿與賬戶是形式與內(nèi)容的關(guān)系。 （ ）四、業(yè)務(wù)題（一）目的：練習(xí)三欄式庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記方法。 資料：東方公司211年6月“庫存現(xiàn)金”借方余額3,200元，“銀行存款”借方余額45,000元。6月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）6月2日，向銀行借入為期6個(gè)月的借款100,000元，存入銀行。（2）6月3日，向本市紅光公司購進(jìn)甲材料60噸，單價(jià)400元，貨款24,000元，貨款已用支票支付，材料已驗(yàn)收入庫。（3）6月4日，以銀行存款14,600元償還前欠紅星公司貨款。（4）6月5日，用現(xiàn)金支付3日所購材料的運(yùn)雜費(fèi)400元。（5）6月6日，職工王放出差借差旅費(fèi)2000元，經(jīng)審核開出現(xiàn)金支票給付。（6）6月8日，從銀行提取現(xiàn)金15,000元，以備發(fā)放職工工資。（7）6月8日，以現(xiàn)金15000元發(fā)放職工工資。（8）6月12日，以現(xiàn)金500元支付職工困難補(bǔ)助。（9）6月15日，銷售商品40噸，單價(jià)800元，貨款已收到。（10）6月18日，用銀行存款支付銷售商品所發(fā)生的費(fèi)用600元。（11）6月25日，收到華夏公司歸還前欠貨款18000元，存入銀行。（12）6月26日，職工王放出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)1900元，余額退回。（13）6月30日，用銀行存款28000元交納稅金。要求：1．根據(jù)資料編制會(huì)計(jì)分錄，并按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的順序編號(hào)；（為簡化核算，不考慮增值稅） 2．設(shè)置“庫存現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”，登記并結(jié)出發(fā)生額和余額。（二）目的：練習(xí)錯(cuò)賬的更正方法。資料：東方公司211年8月發(fā)生以下錯(cuò)賬：（1）8日，管理人員張一出差，預(yù)借差旅費(fèi)1000元，用現(xiàn)金支付，原編記賬憑證的會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000并已登記入賬。（2）18日，用銀行存款支付前欠A公司貨款11700元，原編記賬憑證會(huì)計(jì)分錄為借：應(yīng)付賬款——A公司 11700 貸：銀行存款 11700會(huì)計(jì)人員在登記“應(yīng)付賬款”賬戶時(shí)，將“11700”元誤寫為“1170”（3）30日，企業(yè)計(jì)算本月應(yīng)交所得稅34000元，原編記賬憑證會(huì)計(jì)分錄為：借：所得稅費(fèi)用 3400 貸： 應(yīng)交稅費(fèi) 3400并已登記入賬。要求：1．說明以下錯(cuò)賬應(yīng)采用的更正方法； 2． 對錯(cuò)賬進(jìn)行更正。參考答案一、單項(xiàng)選擇題 二、多項(xiàng)選擇題1. ACD 三、判斷題1.√ 2． 3．√ 4． 5． 6． 7． 8．√ 9．√ 10．√四、 業(yè)務(wù)題（一）（1）借：銀行存款 100000 貸：短期借款 100000（2）借：原材料 24000 貸：銀行存款 24000（3）借：應(yīng)付賬款 14600 貸：銀行存款 14600（4）借：原材料 400 貸：庫存現(xiàn)金 400（5）借：其他應(yīng)收款 2000 貸：銀行存款 2000 （6）借：庫存現(xiàn)金 15000 貸：銀行存款 15000 （7）借：應(yīng)付職工薪酬 15000 貸：庫存現(xiàn)金 15000 （8）借：應(yīng)付職工薪酬 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 （9）借：銀行存款 32000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 32000 （10）借：銷售費(fèi)用 600 貸：銀行存款 600（11）借：銀行存款 18000 貸：應(yīng)收賬款 18000 （12）借：管理費(fèi)用 1900 庫存現(xiàn)金 100 貸：其他應(yīng)收款——王放 2000 （13）借：應(yīng)交稅費(fèi) 28000 貸：銀行存款 28000登記賬簿（略）（二）（1）紅字更正法更正 首先用紅字填寫一張與原錯(cuò)誤憑證相同的記賬憑證，用以沖銷原錯(cuò)誤憑證1000 借：管理費(fèi)用 1000 貸：庫存現(xiàn)金 然后再用藍(lán)字填寫一張正確的記賬憑證借：其他應(yīng)收款 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000最后，再根據(jù)這兩張憑證登記賬簿（2）劃線更正法將錯(cuò)誤金額劃掉，在錯(cuò)誤金額上面填寫正確金額（金額全部劃掉，不能只劃錯(cuò)誤數(shù)字）同時(shí)，在更正處加蓋更正人員的圖章。（3）補(bǔ)充登記法將少記金額編制一張記賬憑證借：所得稅費(fèi)用 30600 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 30600然后根據(jù)記賬憑證登記賬簿第7章 編制報(bào)表前的準(zhǔn)備工作一、單項(xiàng)選擇題1．下列賬戶中，屬于實(shí)賬戶的是（ ）。A．應(yīng)收賬款B．財(cái)務(wù)費(fèi)用C．主營業(yè)務(wù)收入D．管理費(fèi)用 2． 權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制的區(qū)別，是由于（ ）所致。A．會(huì)計(jì)主體的確立 B．持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的確立C．會(huì)計(jì)賬戶的劃分 D． 會(huì)計(jì)期間的確立，造成收入與費(fèi)用的發(fā)生與現(xiàn)金收付不同步3．收益類賬戶在期末結(jié)賬后應(yīng)為（ ）。A．借方余額B．貸方余額C．借方或貸方余額D．自然結(jié)平4．企業(yè)預(yù)計(jì)應(yīng)付未支付的費(fèi)用，會(huì)導(dǎo)致（ ）。A．企業(yè)資產(chǎn)減少、費(fèi)用增加 B．企業(yè)資產(chǎn)不變、費(fèi)用增加C．企業(yè)一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少D．企業(yè)一項(xiàng)費(fèi)用增加，另一項(xiàng)費(fèi)用減少5．對大堆、笨重物資的實(shí)物數(shù)量的清查方法，常用的是（ ）。A．永續(xù)盤存制B．實(shí)地盤存制C．實(shí)物盤點(diǎn)法D．技術(shù)推算法6．對現(xiàn)金的清查方法應(yīng)采用（ ）。A．技術(shù)推算法B．實(shí)物盤點(diǎn)法C．實(shí)地盤存制D．查詢核對法7．采用實(shí)地盤存制時(shí)，財(cái)產(chǎn)的期末結(jié)存數(shù)就是（ ）。A．賬面結(jié)存數(shù)B．實(shí)地盤存數(shù)C．收支抵減數(shù)D．滾存結(jié)余數(shù)8．銀行存款的清查是將銀行存款日記賬記錄與（ ）核對。A．銀行存款收款、付款憑證 B．總分類賬銀行存款賬戶C．銀行對賬單 D．開戶銀行的會(huì)計(jì)記錄9．不可以采用實(shí)物盤點(diǎn)法清查的對象有（ ）。A．固定資產(chǎn) B．原材料 C．銀行存款 D．庫存現(xiàn)金10．未達(dá)賬項(xiàng)是（ ）。A．企業(yè)的錯(cuò)賬 B．銀行的錯(cuò)賬C．客戶的錯(cuò)賬 D．銀行、企業(yè)與客戶均未錯(cuò)二、多項(xiàng)選擇題1．以收付實(shí)現(xiàn)制為記賬基礎(chǔ)，則（ ）。A．不符合配比原則B．計(jì)算出來的各期損益不夠完整、正確C．不需要對賬簿記錄進(jìn)行期末賬項(xiàng)調(diào)整，會(huì)計(jì)處理也比較簡單D．以現(xiàn)金的實(shí)際收付日期劃分收入和費(fèi)用歸屬期的標(biāo)準(zhǔn)E．符合真實(shí)性原則2．權(quán)責(zé)發(fā)生制的特點(diǎn)是（ ）。A．符合配比原則 B．需要對賬簿進(jìn)行期末賬項(xiàng)調(diào)整C．凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都作為當(dāng)期的收入與費(fèi)用D．凡是本期支付的款項(xiàng)，都作為本期的費(fèi)用E．可以正確、完整地反映本期收入和費(fèi)用3．賬賬相符是指（ ）。A．賬簿記錄與記賬憑證相符B．全部總賬的借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)相符C．總賬余額與其所屬明細(xì)賬余額相符D．庫存現(xiàn)金、銀行存款總賬與庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬余額相符E．不同部門明細(xì)賬與明細(xì)賬之間相符4．按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則要求，下列收入或費(fèi)用應(yīng)歸屬本期的是（ ）。A．對方暫欠的本期銷售產(chǎn)品的收入 B．預(yù)付明年的保險(xiǎn)費(fèi)C．本月收回的上月銷售產(chǎn)品的貨款 D．尚未支付的本月借款利息E．?dāng)備N以前已付款的報(bào)刊雜志費(fèi)5．下列賬戶，月末一般無余額的有（ ）。A．“銀行存款”賬戶 B．“制造費(fèi)用”賬戶 C．“銷售費(fèi)用”賬戶D．“其他應(yīng)收款”賬戶 E．“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶6．企業(yè)年終應(yīng)對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行（ ）。A．定期清查 B．臨時(shí)清查 C．局部清查 D．全面清查 E．外部清查7．企業(yè)期末估計(jì)銀行借款利息費(fèi)用，應(yīng)涉及的會(huì)計(jì)科目為（ ）。A．借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目 B．貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目C．借記“應(yīng)付利息”科目 D．貸記“應(yīng)付利息”科目E．貸記“銀行存款”科目8．對賬的具體內(nèi)容包括（ ）。A．賬證核對 B．賬賬核對 C．賬表核對 D．賬內(nèi)核對 E．賬實(shí)核對9．財(cái)產(chǎn)清查中遇到有賬實(shí)不符時(shí)，用以調(diào)整賬簿記錄的原始憑證有（ ）。A．實(shí)存賬存對比表 B．庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表 C．銀行對賬單D．銀行存款余額調(diào)節(jié)表 E．盤存單10．查詢核對法一般適合對（ ）的清查。A．債權(quán)債務(wù) B．銀行存款 C．庫存現(xiàn)金 D．往來款項(xiàng) E．委托加工物資三、判斷題1．對賬的主要內(nèi)容包括賬證核對、賬賬核對、賬實(shí)核對。 （ ）2．結(jié)賬就是結(jié)算每個(gè)賬戶期末余額的工作。 （ ）3．全面清查可以定期進(jìn)行，也可以不定期進(jìn)行。 （ ）4．對于銀行存款的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，同時(shí)將未達(dá)賬項(xiàng)編成記賬憑證登記入賬。 （ ）5．在與客戶的往來款項(xiàng)中，也存在未達(dá)賬項(xiàng)。 （ ）6．進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，如發(fā)現(xiàn)賬面數(shù)小于實(shí)存數(shù)，即為盤虧。 （ ）7．虛賬戶期末沒有余額。 （ ）8．庫存現(xiàn)金清查中，屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入處理。（ ）9．銀行存款余額調(diào)節(jié)表是企業(yè)自制的原始憑證。 （ ）10．估計(jì)壞賬損失的方法主要有應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。（ ）四、業(yè)務(wù)題（一）東方公司2010年10月31日銀行存款日記賬余額為125000元，銀行對賬單余額為127800元，經(jīng)逐筆核對發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)。1．企業(yè)將收到的轉(zhuǎn)賬支票50000元送存銀行，企業(yè)已記賬，銀行尚未記賬。2．企業(yè)購買材料開出轉(zhuǎn)賬支票22000元，企業(yè)已記賬，銀行尚未記賬。3．企業(yè)委托銀行收取的貨款30000元，銀行收到已記賬，企業(yè)尚未記賬。4．銀行代企業(yè)支付的電費(fèi)4800元，銀行已記賬，企業(yè)尚未記賬。要求：根據(jù)上述未達(dá)賬項(xiàng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 （二）東方公司2010年年末有下列事項(xiàng)應(yīng)予調(diào)整：1．本年7月1日，支付一年度的保險(xiǎn)費(fèi)50000元，當(dāng)時(shí)記在“預(yù)付賬款”賬上。2．本年度10月1日購入一項(xiàng)專利權(quán)，價(jià)值50000元，按10年期限攤銷。3．12月生產(chǎn)車間發(fā)生水電費(fèi)共計(jì)20000元，下月初支付。4．10月份借款200000元，本年度應(yīng)承擔(dān)利息6000元，利息在下年度3月份歸還本金時(shí)一并支付。5． 12月份生產(chǎn)車間應(yīng)提折舊2000元。6． 本年度應(yīng)交所得稅2000元，將在下年度初交納。要求：根據(jù)資料，編制賬項(xiàng)調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄。（假設(shè)本年的保險(xiǎn)費(fèi)用在年底一次攤銷）參考答案：一、單項(xiàng)選擇題1．A 2．D 3．D 4．B 5．D 6．B 7．B 8．C 9