上市公司利潤(rùn)操縱分析-資料下載頁(yè)
2025-06-27 07:56本頁(yè)面
【正文】 。首先，應(yīng)使政府真正實(shí)現(xiàn)“政企分離”，政府只能為企業(yè)的生存和發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，官員不能在上市公司中兼職，政府不能參與上市公司的具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；其次，打造“信用政府”形象，把誠(chéng)信納入地區(qū)、部門(mén)考核的政績(jī)指標(biāo)體系，反對(duì)地方保護(hù)，杜絕“官出數(shù)字，數(shù)字出官”的浮夸之風(fēng)；再次，進(jìn)一步強(qiáng)化證券監(jiān)管組織工作，證監(jiān)會(huì)、國(guó)資委、財(cái)政部、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、央行等部門(mén)能夠密切配合，統(tǒng)一行動(dòng)，形成治理利潤(rùn)操縱的監(jiān)管合力。５．增強(qiáng)ＣＰＡ審計(jì)的獨(dú)立性，培育中介機(jī)構(gòu)的公信度。獨(dú)立性是ＣＰＡ審計(jì)的靈魂。上市公司利潤(rùn)操縱事件的頻繁出現(xiàn)，一個(gè)重要原因就是ＣＰＡ在審計(jì)過(guò)程中的獨(dú)立性得不到保證。強(qiáng)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，是培育其社會(huì)公信度、提高上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。因此：一要借鑒美國(guó)《薩賓納斯——奧克斯萊法案》的做法，禁止ＣＰＡ為上市公司提供會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)等非審計(jì)業(yè)務(wù)，合理安排會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的從業(yè)范圍，防范ＣＰＡ審計(jì)的道德風(fēng)險(xiǎn)；二要改革會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的體制，變有限責(zé)任制為合伙制，實(shí)施合伙人財(cái)產(chǎn)登記制度，建立健全職業(yè)保險(xiǎn)制度，確保利潤(rùn)操縱下受害人得到民事賠償；三要改革ＣＰＡ審計(jì)的聘任制度，上市公司定期向證監(jiān)會(huì)或證交所交納審計(jì)費(fèi)用，再由后者聘任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)前者的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并定期實(shí)行強(qiáng)制輪換制度。６．加強(qiáng)誠(chéng)信教育，實(shí)施誠(chéng)信工程。資本市場(chǎng)是充滿誘惑與機(jī)會(huì)的博弈場(chǎng)所，主要通過(guò)法制與誠(chéng)信來(lái)維持其有序進(jìn)行。而二者相比，誠(chéng)信機(jī)制是一種成本更低的維持機(jī)制。當(dāng)巨額的經(jīng)濟(jì)利益與嚴(yán)肅的道德規(guī)范相互碰撞時(shí)，惟有潛移默化的誠(chéng)信教育，才能使良心的天平傾向于道德規(guī)范。誠(chéng)信在當(dāng)代社會(huì)既是道德資源，又是經(jīng)濟(jì)資源，還是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的基本游戲規(guī)則。上市公司作為公眾公司，其開(kāi)放式的股權(quán)結(jié)構(gòu)要求市場(chǎng)各方參與者及監(jiān)管者誠(chéng)實(shí)可信。大量的利潤(rùn)操縱事件表明，誠(chéng)信教育應(yīng)該是一種全方位的系統(tǒng)工程，不僅上市公司的大股東、董事會(huì)成員、高管人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師、律師、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、投資銀行、證券分析師等需要誠(chéng)信教育，而且中小投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、政府官員、新聞媒體、社會(huì)公眾等也需要誠(chéng)信教育。只有全社會(huì)形成一種誠(chéng)信風(fēng)尚，才能真正遏制上市公司利潤(rùn)操縱行為的發(fā)生。8 /
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