【正文】 八 各報(bào)表的作用1 資產(chǎn)負(fù)債表的作用： （1）揭示企業(yè)的資產(chǎn)總額及其分布 （2）揭示企業(yè)的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu) （3）了解企業(yè)的長短期償債能力和現(xiàn)金支付能力 （4）預(yù)測企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展趨勢2 利潤表的作用： （1）反映企業(yè)的盈利能力，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績 （2）發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中的問題，為經(jīng)營決策提供依據(jù) （3）揭示利潤的變化趨勢，預(yù)測企業(yè)未來的獲利能力 （4）幫助投資者和債權(quán)人做出正確的投資與信貸決策 （5）為企業(yè)在資本市場融資提供重要依據(jù) 3 現(xiàn)金流量表在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用： （1）編制現(xiàn)金流量表，可以為報(bào)表使用者提供企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量，揭示其變動(dòng)的原因 （2）分析現(xiàn)金流量表，可以了解和評(píng)價(jià)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的支付能力、償債能力、周轉(zhuǎn)能力和獲取現(xiàn)金的能力，預(yù)測未來的現(xiàn)金流量 （3）有助于分析企業(yè)的收益質(zhì)量和影響現(xiàn)金凈流量的因素，以便對(duì)企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況和生存質(zhì)量做出全面準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，為報(bào)表使用者提供最權(quán)威的決策信息 4 所有者權(quán)益變動(dòng)表的作用： （1）反映企業(yè)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)力，為報(bào)表使用者提供企業(yè)盈利能力的信息 （2）反映企業(yè)自有資本的質(zhì)量，揭示所有者權(quán)益變動(dòng)的原因，為報(bào)表使用者提供正確評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營管理工作的信息 （3）反映企業(yè)股利分配政策和現(xiàn)金支付能力，為投資者的投資決策提供全面信息 零碎知識(shí)點(diǎn)（不完整）： 1 財(cái)務(wù)報(bào)表：綜合反映一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的文件，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部 分，是企業(yè)向外傳遞會(huì)計(jì)信息的主要途徑。財(cái)務(wù)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附注。 2 資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表 利潤表：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表 現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流出和流出狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表 所有者權(quán)益變動(dòng)表：反映企業(yè)構(gòu)成所有者權(quán)益的各個(gè)部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況的報(bào)表 財(cái)務(wù)報(bào)表附注：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中列示項(xiàng)目所做的進(jìn)一步說明，對(duì)未能列示項(xiàng)目的補(bǔ)充說明。 有助于報(bào)表使用者進(jìn)一步理解和分析企業(yè)的狀況 3 月度、季度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)表：中期財(cái)務(wù)報(bào)表 4 會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的基本分類，是會(huì)計(jì)對(duì)象的具體化，是財(cái)務(wù)報(bào)表形成的基礎(chǔ)。 包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤 5 資產(chǎn)：由過去的交易事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或控制、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益的資源 分為：流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn) 6 負(fù)債：由過去的交易事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。分為：流動(dòng) 負(fù)債、長期負(fù)債 7 所有者權(quán)益：企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，有所有者享有的剩余權(quán)益 8 留存收益：企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤扣除所得稅、分發(fā)利潤和計(jì)提公積金后的余額，是留有以后年 度分配的利潤或尚未分配的利潤 9 收入：企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。包括：商品銷售收入、提供勞務(wù)的收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入 10 費(fèi)用：企業(yè)在日常活動(dòng)中產(chǎn)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與所有者分配利潤無關(guān)的 經(jīng)濟(jì)利益的總流出。 11利潤：企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的成果 12 財(cái)務(wù)報(bào)表的作用：（1）有助于投資者和債權(quán)人了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果 （2）有助于企業(yè)加強(qiáng)和改善內(nèi)部的經(jīng)營管理 (3)有利于國家經(jīng)濟(jì)管理部門制定宏觀產(chǎn)業(yè)政策，進(jìn)行宏觀調(diào)控 13 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求：真實(shí)可靠、相關(guān)可比、全面完整、編報(bào)及時(shí)、便于理解 14 資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)各項(xiàng)目是按照流動(dòng)性排列的。是時(shí)點(diǎn)/靜態(tài)報(bào)表，格式：賬戶式、平衡式 15 流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金、存貨、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收預(yù)付款 16 交易性金融資產(chǎn)：企業(yè)購入的、隨時(shí)能變現(xiàn)的、持有期間不超過一年的投資。 17 應(yīng)收股利多少是預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量的重要依據(jù) 18 持有至到期投資：指到期日固定、回收金額固定或可確定、企業(yè)有明確意圖和能力持有 至到期的非衍生金融資產(chǎn) 19 長期股權(quán)投資：投資者將對(duì)第三企業(yè)的投資作為出資投入企業(yè)形成的長期股權(quán) 20 投資性房地產(chǎn)：為了獲取租金或資本增值或二者兼有而持有的房地產(chǎn)。包括：出租的土 地使用權(quán)、長期持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、企業(yè)擁有并出租的建筑物 21生物資產(chǎn)：消耗性、生產(chǎn)性、公益性生物資產(chǎn) 22 無形資產(chǎn)：企業(yè)持有或控制的無實(shí)物形態(tài)、可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn) 23 短期借款：企業(yè)為了彌補(bǔ)日常經(jīng)營需要的流動(dòng)資金的不足，向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入 的，償還期在一年一下的借款 24 長期借款：企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的、償還期在一年以上的借款 25 實(shí)收資本=注冊(cè)資本。資本公司來源：資本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)、匯率變動(dòng)差額，用途：轉(zhuǎn) 增資本 26 資產(chǎn)負(fù)債表分析：水平分析表—橫向比較分析；垂直分析表—縱向比較分析 27 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)：指流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所站的比重 資本結(jié)構(gòu)：各種資本的構(gòu)成及比重 28 對(duì)經(jīng)營者，資本結(jié)構(gòu)分析的目的是：優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、降低資本成本 29 償債能力：企業(yè)按時(shí)到期償還債務(wù)的能力。反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、資信能力 30 短期償債能力：營運(yùn)資金、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率 長期償債能力：資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息保障倍數(shù) 31營運(yùn)資金：流動(dòng)資產(chǎn)扣除流動(dòng)負(fù)債后，還有多少用于生產(chǎn)經(jīng)營 流動(dòng)比率：流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保證倍數(shù)，平均每元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)做保證 速動(dòng)比率：速動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保證倍數(shù)，平均每元流動(dòng)負(fù)債有多少速凍資產(chǎn)做保證 32 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債/資產(chǎn)。負(fù)債所占的比重，反映企業(yè)償債能力和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo) 33 營運(yùn)能力：營業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率整理的主要是簡答，論述。零碎知識(shí)點(diǎn)是選擇、真空和名詞解釋論述題2個(gè)，每個(gè)10分，主要從財(cái)務(wù)報(bào)表附注，合并報(bào)表，績效分析里面出題！計(jì)算題都 是比較簡單的