【正文】 報(bào)表中的掛賬：1)、 分部不掛帳，費(fèi)用由總部收?。褐惫┢放拼黉N費(fèi)（廣告費(fèi)等）代墊支出可依據(jù)文件或總部報(bào)告直接到費(fèi)用會(huì)計(jì)處審核報(bào)銷，月末收入會(huì)計(jì)從NC中其他業(yè)務(wù)支出科目查詢出相應(yīng)的金額與發(fā)生支出進(jìn)行核對(duì)，并按品牌填寫在直供報(bào)表中的相應(yīng)列；2)、 分部掛帳，費(fèi)用由總部收?。悍植颗c當(dāng)?shù)剞k事處直接洽談并簽訂的直供品牌的備忘錄或確認(rèn)函，分部采銷在系統(tǒng)中進(jìn)行確認(rèn)函的錄入，收到備忘錄或確認(rèn)函原件的第一時(shí)間交于分部財(cái)務(wù)。分部收入主管根據(jù)總部提供的直供品牌分部的授權(quán)廠家簽字或蓋章后的確認(rèn)函文本，與系統(tǒng)中的確認(rèn)函文本進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)一致后審核掛賬。促銷贈(zèng)品費(fèi)（如：贈(zèng)品，廣告位等）根據(jù)審核完畢的確認(rèn)函到費(fèi)用會(huì)計(jì)處借款或報(bào)銷，費(fèi)用會(huì)計(jì)依據(jù)使用的金額在NC賬中列支“其他業(yè)務(wù)支出”項(xiàng)目。分部掛帳由總部代收的，在總部實(shí)收到位后，按照總部下發(fā)的財(cái)字文件在ERP系統(tǒng)結(jié)算管理—C收入管理—8收入收款—收款制單中登記實(shí)收；分部掛帳由分部自行收取的，按掛帳金額，填寫在直供報(bào)表中的相應(yīng)列；3. 直供報(bào)表的核對(duì)（1） 推廣服務(wù)費(fèi)：總部收取金額+分部收取金額=價(jià)格管理發(fā)生金額（2） 促銷費(fèi)贈(zèng)品費(fèi)：總部收取金額+分部收取金額=結(jié)算管理系統(tǒng)報(bào)表掛帳金額（均為相關(guān)直供品牌單獨(dú)核對(duì)）第7章 分部核對(duì)物流往來賬操作流程一、 分部物流結(jié)算會(huì)計(jì)對(duì)賬要求1. 人員要求：分部對(duì)賬人員需在熟悉本分部財(cái)務(wù)操作流程的基礎(chǔ)上了解總部物流的財(cái)務(wù)操作流程（見附件），新入職人員需進(jìn)行培訓(xùn)方可進(jìn)行對(duì)賬。2. 往來賬格式要求：需按總部物流下發(fā)的格式（明細(xì)表、應(yīng)付調(diào)節(jié)表和委托調(diào)節(jié)表）要求填列（詳見附件），不可擅自修改格式和表格中的公式確?？偙砗头直淼你^稽關(guān)系正確。3. 差異核對(duì)及填寫要求：明細(xì)表中對(duì)應(yīng)的應(yīng)付差異和委托差異需分供應(yīng)商品類在調(diào)節(jié)應(yīng)付和調(diào)節(jié)委托表中分別體現(xiàn)需詳細(xì)標(biāo)明差異原因，如差異產(chǎn)生的日期、憑證號(hào)，所報(bào)同步日期，結(jié)算單號(hào)和匯款日期等，不可出現(xiàn)“查無此數(shù)”等不明確的表述。4. 時(shí)間要求：分部于每月初分部和物流結(jié)賬后，可分別進(jìn)入分別和總部NC系統(tǒng)選擇相應(yīng)物流公司進(jìn)行查取上月數(shù)據(jù)、導(dǎo)賬和制作往來賬核對(duì)表，于每月15日之前核對(duì)完畢上傳電子版或簽字版的傳真件給總部對(duì)賬會(huì)計(jì)人員，總部對(duì)賬會(huì)計(jì)需在當(dāng)月20日前根據(jù)分部提供的往來賬調(diào)節(jié)表進(jìn)行物流差異調(diào)節(jié)標(biāo)明調(diào)節(jié)日期和憑證號(hào)返回分部對(duì)賬會(huì)計(jì)，簽字回傳。二、 具體流程(一) 進(jìn)入NC系統(tǒng)導(dǎo)數(shù)1. 每月結(jié)賬后，分部進(jìn)入總部物流NC系統(tǒng)，以所屬昆明物流的東莞分部為例： 2. 進(jìn)入界面如下：3. 選擇總賬輔助余額表查詢：4. 在查詢界面的查詢對(duì)象下選擇“會(huì)計(jì)科目”，“部門檔案”和“客商輔助核算”：5. 在“會(huì)計(jì)科目”對(duì)應(yīng)的查詢范圍下按下Ctrl鍵選擇對(duì)應(yīng)物流往來賬明細(xì)表中的應(yīng)付商品，降價(jià)，退殘，預(yù)收和委托代銷商品款五個(gè)科目：6. 點(diǎn)擊“確定”后，在“部門檔案”后的查詢范圍選擇分部名稱，在“客商輔助核算”后的計(jì)算小計(jì)處打鉤（這樣可以對(duì)不同供應(yīng)商進(jìn)行分類合計(jì)），下方選擇需核對(duì)賬務(wù)的會(huì)計(jì)期間： 7. 點(diǎn)擊“確定”后，出現(xiàn)余額表8. 點(diǎn)擊“轉(zhuǎn)換”鍵，轉(zhuǎn)換為如下帶客商輔助編碼的格式：9. 點(diǎn)擊“打印”“確定”輸出EXCEL格式，導(dǎo)數(shù)完成。注：對(duì)應(yīng)分部賬數(shù)據(jù)導(dǎo)出步驟相同。為核對(duì)方便，差異原因明細(xì)化，分部需導(dǎo)出輔助明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)步驟同上，或在輔助余額表的界面下點(diǎn)擊“明細(xì)”按鍵即可看到分日期憑證的明細(xì)賬，核對(duì)差異和填寫差異時(shí)根據(jù)明細(xì)表列明差異的日期時(shí)間及憑證號(hào)。(二) 制作物流往來賬表分部在導(dǎo)出總部和分部科目對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)后進(jìn)行數(shù)據(jù)的整合粘貼，可以根據(jù)導(dǎo)出的“供應(yīng)商客商輔助編碼”進(jìn)行數(shù)據(jù)透視分析，進(jìn)行函數(shù)VLOOKUP進(jìn)行數(shù)據(jù)整合數(shù)值粘貼，粘貼完畢后注意表格中的公式和各科目的余額是否正確。對(duì)應(yīng)委托差異和應(yīng)付差異有數(shù)據(jù)的需要在后面調(diào)節(jié)表中列示，并需查找原因，委托調(diào)節(jié)表和應(yīng)付調(diào)節(jié)表中差異的調(diào)節(jié)分分部差異和物流差異兩部分，分部需明確差異產(chǎn)生的原因分別填列。(三) 差異查找與填列1. 應(yīng)付和委托同時(shí)產(chǎn)生差異的原因：（1） 入庫(kù)的未達(dá)，如：分部有入庫(kù)物流無，那么會(huì)體現(xiàn)物流的應(yīng)付和委托都少這筆金額（在調(diào)節(jié)表的加項(xiàng)），反之為減項(xiàng)。（2） 預(yù)付款的未達(dá)，原因是由于分部報(bào)同步物流時(shí)間性差異或者分部漏報(bào)預(yù)付款同步。2. 應(yīng)付差異產(chǎn)生的原因差異原因主要是分部上報(bào)的代付款結(jié)算報(bào)同步在物流結(jié)算日后的都體現(xiàn)為時(shí)間性未達(dá)。注：直供和集采不核對(duì)應(yīng)付差異。3. 委托差異產(chǎn)生的原因：1） 分部已結(jié)算物流未結(jié)算所產(chǎn)生的時(shí)間性結(jié)算金額的未達(dá)；2） 分部的退殘，降價(jià)金力系統(tǒng)未接收完全并且后期也未及時(shí)手工補(bǔ)入；3） 直供或集采銷售未開票分部未做結(jié)算和相應(yīng)賬務(wù)處理；4） 分部應(yīng)付未付總部直供貨款及代付款返利或補(bǔ)利款，總部應(yīng)退未分部退款；5） 憑證生成不全或重復(fù)等原因。4. 差異原因的填寫：1) 由于代付款結(jié)算未達(dá)產(chǎn)生的差異，需在調(diào)節(jié)委托和調(diào)節(jié)應(yīng)付表分調(diào)節(jié)加減項(xiàng)在項(xiàng)目中注明以下幾項(xiàng)：差異的科目名稱， 供應(yīng)商及品類，上報(bào)同步日期，分部結(jié)算單號(hào)和金額。2) 由于直供或集采產(chǎn)生的委托差異，需在調(diào)節(jié)委托表中列明：分部相應(yīng)的入庫(kù)，退殘，降價(jià)的單號(hào)，日期，金額，以便商品會(huì)計(jì)查找原因。3) 由于分部應(yīng)付未付物流直供貨款及代付款返利或補(bǔ)利款產(chǎn)生的委托差異，需分部列明相應(yīng)的匯款日期，銀行及金額，以便出納查找原因。第8章 分部總賬會(huì)計(jì)的工作財(cái)務(wù)中心物流財(cái)務(wù)部所管轄的各物流公司與各分部會(huì)存在資金調(diào)撥、承兌背書以及收入返還的往來事項(xiàng)，這些往來事項(xiàng)均通過“內(nèi)部往來”科目實(shí)現(xiàn)。為了保證減少未達(dá)事項(xiàng)，因此在每月月底前要求各分部總賬會(huì)計(jì)（部分分部為結(jié)算會(huì)計(jì)）與總部物流財(cái)務(wù)部各物流公司總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行內(nèi)部往來事項(xiàng)的核對(duì)，以保證未達(dá)事項(xiàng)當(dāng)月清理。介于此對(duì)于分部?jī)?nèi)部往來對(duì)賬人員進(jìn)行如下要求：一、 對(duì)賬及時(shí)各物流公司帳套中涉及諸多分部，各分部?jī)?nèi)部往來對(duì)賬人員應(yīng)在當(dāng)月月底前聯(lián)系各物流公司總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行內(nèi)部往來的核對(duì)。 各物流公司總賬會(huì)計(jì)：（以下人員均有騰訊通）物流公司人員名稱電話天津物流付新59288040昆明物流白采蓮59288079蘭州物流劉玉紅59288065西寧物流魏冬梅59288476徐州物流付新59288040河北物流葛誼59288064南寧物流劉晴59288081二、 熟悉分部帳務(wù)處理各分部?jī)?nèi)部往來對(duì)賬人員多為總賬會(huì)計(jì)，但具體往來事項(xiàng)的賬務(wù)處理多為結(jié)算會(huì)計(jì)，因此為保證對(duì)賬工作的順利，作為各分部的內(nèi)部往來對(duì)賬人員應(yīng)對(duì)往來事項(xiàng)的原委了解透徹，并熟悉相關(guān)的帳務(wù)處理。分部?jī)?nèi)部往來帳務(wù)處理：A資金調(diào)撥帳務(wù)處理：借：銀行存款 ***元 （藍(lán)字）貸：內(nèi)部往來資金調(diào)撥河北國(guó)美物流有限公司 ***元 （藍(lán)字）C代辦承兌帳務(wù)處理：借：內(nèi)部往來代辦承兌河北國(guó)美物流有限公司 ***元（藍(lán)字） 貸：應(yīng)付票據(jù) ***元 （藍(lán)字）此部分代辦承兌為分部出票，物流使用的（分部出票背書物流，其他分部使用需按總部要求與使用分部掛賬） B利潤(rùn)返還帳務(wù)處理： 借：內(nèi)部往來—其他往來河北國(guó)美物流有限公司 ***元 （藍(lán)字） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本進(jìn)貨折扣 ***元（紅字） 三、 編制調(diào)節(jié)表與各物流公司總賬會(huì)計(jì)核對(duì)完畢后按照如下報(bào)表格式簽字（每季度需財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字）傳真 內(nèi)部往來未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表 編制單位: 河北物流 年 月 日　 未達(dá)原因說明(包括內(nèi)部往來所有的明細(xì)子目) 借方貸方時(shí)間備注 未達(dá)原因說明(包括內(nèi)部往來所有的明細(xì)子目) 借方 貸方 時(shí)間備注內(nèi)部往來分部往來商品調(diào)撥　　　　內(nèi)部往來分部往來商品調(diào)撥　　　　內(nèi)部往來分部往來資產(chǎn)調(diào)撥　　　　內(nèi)部往來分部往來資產(chǎn)調(diào)撥　　　　內(nèi)部往來分部往來資金調(diào)撥　　　　內(nèi)部往來分部往來資金調(diào)撥　　　　內(nèi)部往來分部往來代辦承兌　　　　內(nèi)部往來分部往來代辦承兌　　　　內(nèi)部往來分部往來物資采購(gòu)　　　　內(nèi)部往來分部往來物資采購(gòu)　　　　內(nèi)部往來分部往來社保往來　　　　內(nèi)部往來分部往來社保往來　　　　內(nèi)部往來分部往來其他往來　　　　內(nèi)部往來分部往來其他往來　　　　河北物流合計(jì)內(nèi)部往來分部往來 　　()分部合計(jì)：內(nèi)部往來分部往來 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計(jì) 　　合計(jì) 　　調(diào)整后余額 　　調(diào)整后余額　 　　 財(cái)務(wù)經(jīng)理： ： 　審核　 制表： 要求：詳細(xì)填寫未達(dá)時(shí)間及原因，針對(duì)三級(jí)科目進(jìn)行核對(duì)。督促分部結(jié)算會(huì)計(jì)清理未達(dá)。第9章 物流注冊(cè)地稅務(wù)會(huì)計(jì)一、 新開物流公司前期準(zhǔn)備工作 公司證照的辦理（復(fù)印件上蓋紅章進(jìn)行彩色掃描后發(fā)送總部物流：營(yíng)業(yè) 執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證） 稅務(wù)優(yōu)惠政策的審批 安裝金立系統(tǒng)，申請(qǐng)稅務(wù)開票會(huì)計(jì)工號(hào) 購(gòu)買防偽稅控開票系統(tǒng)，做好文本接口 預(yù)測(cè)發(fā)票用量，確定發(fā)票版別，購(gòu)買發(fā)票。 金力系統(tǒng)增加開票信息 開票人員招聘及培訓(xùn)二、 開具增值稅發(fā)票流程 開具增值稅專用發(fā)票（1） 開正數(shù)發(fā)票：接收到總部的銷售匯總表后，在金力系統(tǒng)中“批發(fā)管理”模塊“稅控接口”中按銷售單號(hào)導(dǎo)出需要開具增值稅發(fā)票的文本單據(jù)；打開“稅控防偽開票”系統(tǒng)，在“文本接口”中傳入單據(jù)，對(duì)單據(jù)進(jìn)行修改，主要是有返還、變價(jià)、退殘的金額，生成發(fā)票，核對(duì)開票金額是否與總部銷售匯總表一致；對(duì)專用發(fā)票的進(jìn)行打印。將發(fā)票號(hào)碼及時(shí)填入銷售匯總表注意事項(xiàng)：A 、合并開票 1)、 多張銷售單合并開票，有多筆金力銷售金額：導(dǎo)出各個(gè)銷售單號(hào)，在金稅系統(tǒng)中導(dǎo)入一個(gè)銷售單號(hào)，將另幾個(gè)銷售單號(hào)的明細(xì)手工輸入，進(jìn)行編輯，完成開票。2)、 退殘、變價(jià)合并開票 直接將退殘變價(jià)金額輸入到折扣行3)、 永樂和非永樂客商除合并開票，一定要注意銷售金額對(duì)應(yīng)的客商為開具發(fā)票的對(duì)象。B、 電腦提示：數(shù)據(jù)導(dǎo)出錯(cuò)誤，原因可能是1)、 開票信息不完整 要求總部物流開票人員完善開票信息2)、 單行銷售金額超過117萬(wàn) 要求總部物流錄入會(huì)計(jì)更正3)、 可能是單據(jù)本身有問題，也可能是單據(jù)的系統(tǒng)沒有地區(qū)，輸入新的地區(qū)編碼即可解決。4)、 數(shù)據(jù)精度的問題：，將不足一元的改成一元就行 C、 單張銷售金額過大，多行均偏大，系統(tǒng)不自動(dòng)劃分，只能手工開。D 、供應(yīng)商帶永樂的開票給對(duì)應(yīng)的永樂物流 先篩選出帶永樂的單據(jù)并標(biāo)注，導(dǎo)入開票系統(tǒng)中后即時(shí)修改開票信息，完成開票（特別注意永樂的退殘和變價(jià)與非永樂合并，發(fā)票要開給非永樂）E、 開錯(cuò)發(fā)票：開完發(fā)票后打印清單，郵寄時(shí)對(duì)相應(yīng)分部的開票清單，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)是否有開錯(cuò)的發(fā)票。當(dāng)月作廢（前提是分部沒認(rèn)證）， 隔月的辦理折讓開負(fù)票沖回（2） 開負(fù)數(shù)發(fā)票：收到分部辦理的退稅證明原件，與總部的銷售匯總表核對(duì)是否一致，開具負(fù)數(shù)發(fā)票。 郵寄發(fā)票稅務(wù)開票會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將已開的增值稅發(fā)票寄往所屬分部，同時(shí)要將電子版的銷售匯總表發(fā)給分部，便于分部核對(duì)發(fā)票，挑單。每月第一次郵寄增值稅發(fā)票的日期固定為12號(hào)，之后正常情況一周郵寄一次。自結(jié)算日開始，根據(jù)當(dāng)日實(shí)際開票情況可每日進(jìn)行郵寄，原則上保證分部收齊當(dāng)月銷售的所有增值稅發(fā)票。（1） 打印郵封：郵寄發(fā)票前應(yīng)提前打印一式四聯(lián)的郵封。打印內(nèi)容要清晰、準(zhǔn)確，包括郵寄日期、分部名稱、地址、郵編、聯(lián)系電話、收件人、寄件人等。（2） 審核待郵寄發(fā)票：郵寄發(fā)票前應(yīng)將郵寄日期、郵件單號(hào)填入銷售開票匯總表，同時(shí)核對(duì)待郵寄發(fā)票是否與銷售開票匯總表一致。（3） 打印回執(zhí)單：負(fù)責(zé)開票的稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)將填齊郵寄日期及郵件單號(hào)的各分部銷售匯總表作為回執(zhí)單打印一式兩份，一份與發(fā)票一同郵寄，另一份與“郵件留存聯(lián)”訂在一起備查?；貓?zhí)單上一定要準(zhǔn)確錄入郵件單號(hào)。（4） 存檔：公司稅務(wù)開票會(huì)計(jì)要按郵寄日期為批次留存郵封的“寄件人留存聯(lián)”、打印的其中一份回執(zhí)單及分部簽字回傳的回執(zhí)單，三單裝訂留存，并按月保管存檔。（5） 監(jiān)督：公司稅務(wù)開票會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)“寄件人留存聯(lián)”督促各分部及時(shí)簽字并回傳“回執(zhí)單”。 核對(duì)工作當(dāng)日發(fā)票開具完畢，核對(duì)自己開票的金額是否與銷售開票匯總表一致，在“報(bào)稅處理”中“發(fā)票資料”中選中當(dāng)月的資料，將主分機(jī)的實(shí)際銷售金額加實(shí)際銷項(xiàng)稅額，與銷售開票匯總表中“實(shí)際開票金額”一列之和一致，則表示正確。 抄報(bào)稅工作（1） 稅務(wù)開票會(huì)計(jì)在每月1日，應(yīng)在本物流公司的稅控系統(tǒng)中做抄報(bào)稅的工作，并打印上月全套報(bào)表。同時(shí)將 “增值稅發(fā)票**月填開匯總表”的開票金額與銷售開票匯總表中的開票金額核對(duì)是否一致。并將增“增值稅發(fā)票**月填開匯總表”傳真總部物流負(fù)責(zé)開票會(huì)計(jì)。（2） 如金額不一致，公司稅務(wù)開票會(huì)計(jì)應(yīng)查明原因，將差異明細(xì)做詳細(xì)說明，最終達(dá)到銷售匯總表的開票金額與稅控系統(tǒng)的開票金額一致。三、 發(fā)票存量控制物流稅務(wù)開票會(huì)計(jì)最大限度的申請(qǐng)發(fā)票購(gòu)買量和發(fā)票的票面版額。隨時(shí)掌握當(dāng)月發(fā)票的需求用量，及時(shí)與總部的開票人員聯(lián)系，確保給各分部開齊發(fā)票。四、 開票工作因受結(jié)算業(yè)務(wù)特殊性的制約，導(dǎo)致結(jié)算日前后工作量激增，如果稅務(wù)開票會(huì)計(jì)感覺有壓力，無法獨(dú)自完成，請(qǐng)找分部財(cái)務(wù)經(jīng)理派人支援，以便及時(shí)