【正文】 報表中的掛賬：1)、 分部不掛帳，費用由總部收?。褐惫┢放拼黉N費（廣告費等）代墊支出可依據文件或總部報告直接到費用會計處審核報銷，月末收入會計從NC中其他業(yè)務支出科目查詢出相應的金額與發(fā)生支出進行核對，并按品牌填寫在直供報表中的相應列；2)、 分部掛帳，費用由總部收取：分部與當?shù)剞k事處直接洽談并簽訂的直供品牌的備忘錄或確認函，分部采銷在系統(tǒng)中進行確認函的錄入，收到備忘錄或確認函原件的第一時間交于分部財務。分部收入主管根據總部提供的直供品牌分部的授權廠家簽字或蓋章后的確認函文本，與系統(tǒng)中的確認函文本進行核對，核對一致后審核掛賬。促銷贈品費（如：贈品，廣告位等）根據審核完畢的確認函到費用會計處借款或報銷，費用會計依據使用的金額在NC賬中列支“其他業(yè)務支出”項目。分部掛帳由總部代收的，在總部實收到位后，按照總部下發(fā)的財字文件在ERP系統(tǒng)結算管理—C收入管理—8收入收款—收款制單中登記實收；分部掛帳由分部自行收取的，按掛帳金額，填寫在直供報表中的相應列；3. 直供報表的核對（1） 推廣服務費：總部收取金額+分部收取金額=價格管理發(fā)生金額（2） 促銷費贈品費：總部收取金額+分部收取金額=結算管理系統(tǒng)報表掛帳金額（均為相關直供品牌單獨核對）第7章 分部核對物流往來賬操作流程一、 分部物流結算會計對賬要求1. 人員要求：分部對賬人員需在熟悉本分部財務操作流程的基礎上了解總部物流的財務操作流程（見附件），新入職人員需進行培訓方可進行對賬。2. 往來賬格式要求：需按總部物流下發(fā)的格式（明細表、應付調節(jié)表和委托調節(jié)表）要求填列（詳見附件），不可擅自修改格式和表格中的公式確?？偙砗头直淼你^稽關系正確。3. 差異核對及填寫要求：明細表中對應的應付差異和委托差異需分供應商品類在調節(jié)應付和調節(jié)委托表中分別體現(xiàn)需詳細標明差異原因，如差異產生的日期、憑證號，所報同步日期，結算單號和匯款日期等，不可出現(xiàn)“查無此數(shù)”等不明確的表述。4. 時間要求：分部于每月初分部和物流結賬后，可分別進入分別和總部NC系統(tǒng)選擇相應物流公司進行查取上月數(shù)據、導賬和制作往來賬核對表，于每月15日之前核對完畢上傳電子版或簽字版的傳真件給總部對賬會計人員，總部對賬會計需在當月20日前根據分部提供的往來賬調節(jié)表進行物流差異調節(jié)標明調節(jié)日期和憑證號返回分部對賬會計，簽字回傳。二、 具體流程(一) 進入NC系統(tǒng)導數(shù)1. 每月結賬后，分部進入總部物流NC系統(tǒng)，以所屬昆明物流的東莞分部為例： 2. 進入界面如下：3. 選擇總賬輔助余額表查詢：4. 在查詢界面的查詢對象下選擇“會計科目”，“部門檔案”和“客商輔助核算”：5. 在“會計科目”對應的查詢范圍下按下Ctrl鍵選擇對應物流往來賬明細表中的應付商品，降價，退殘，預收和委托代銷商品款五個科目：6. 點擊“確定”后，在“部門檔案”后的查詢范圍選擇分部名稱，在“客商輔助核算”后的計算小計處打鉤（這樣可以對不同供應商進行分類合計），下方選擇需核對賬務的會計期間： 7. 點擊“確定”后，出現(xiàn)余額表8. 點擊“轉換”鍵，轉換為如下帶客商輔助編碼的格式：9. 點擊“打印”“確定”輸出EXCEL格式，導數(shù)完成。注：對應分部賬數(shù)據導出步驟相同。為核對方便，差異原因明細化，分部需導出輔助明細賬進行核對步驟同上，或在輔助余額表的界面下點擊“明細”按鍵即可看到分日期憑證的明細賬，核對差異和填寫差異時根據明細表列明差異的日期時間及憑證號。(二) 制作物流往來賬表分部在導出總部和分部科目對應數(shù)據后進行數(shù)據的整合粘貼，可以根據導出的“供應商客商輔助編碼”進行數(shù)據透視分析，進行函數(shù)VLOOKUP進行數(shù)據整合數(shù)值粘貼，粘貼完畢后注意表格中的公式和各科目的余額是否正確。對應委托差異和應付差異有數(shù)據的需要在后面調節(jié)表中列示，并需查找原因，委托調節(jié)表和應付調節(jié)表中差異的調節(jié)分分部差異和物流差異兩部分，分部需明確差異產生的原因分別填列。(三) 差異查找與填列1. 應付和委托同時產生差異的原因：（1） 入庫的未達，如：分部有入庫物流無，那么會體現(xiàn)物流的應付和委托都少這筆金額（在調節(jié)表的加項），反之為減項。（2） 預付款的未達，原因是由于分部報同步物流時間性差異或者分部漏報預付款同步。2. 應付差異產生的原因差異原因主要是分部上報的代付款結算報同步在物流結算日后的都體現(xiàn)為時間性未達。注：直供和集采不核對應付差異。3. 委托差異產生的原因：1） 分部已結算物流未結算所產生的時間性結算金額的未達；2） 分部的退殘，降價金力系統(tǒng)未接收完全并且后期也未及時手工補入；3） 直供或集采銷售未開票分部未做結算和相應賬務處理；4） 分部應付未付總部直供貨款及代付款返利或補利款，總部應退未分部退款；5） 憑證生成不全或重復等原因。4. 差異原因的填寫：1) 由于代付款結算未達產生的差異，需在調節(jié)委托和調節(jié)應付表分調節(jié)加減項在項目中注明以下幾項：差異的科目名稱， 供應商及品類，上報同步日期，分部結算單號和金額。2) 由于直供或集采產生的委托差異，需在調節(jié)委托表中列明：分部相應的入庫，退殘，降價的單號，日期，金額，以便商品會計查找原因。3) 由于分部應付未付物流直供貨款及代付款返利或補利款產生的委托差異，需分部列明相應的匯款日期，銀行及金額，以便出納查找原因。第8章 分部總賬會計的工作財務中心物流財務部所管轄的各物流公司與各分部會存在資金調撥、承兌背書以及收入返還的往來事項，這些往來事項均通過“內部往來”科目實現(xiàn)。為了保證減少未達事項，因此在每月月底前要求各分部總賬會計（部分分部為結算會計）與總部物流財務部各物流公司總賬會計進行內部往來事項的核對，以保證未達事項當月清理。介于此對于分部內部往來對賬人員進行如下要求：一、 對賬及時各物流公司帳套中涉及諸多分部，各分部內部往來對賬人員應在當月月底前聯(lián)系各物流公司總賬會計進行內部往來的核對。 各物流公司總賬會計：（以下人員均有騰訊通）物流公司人員名稱電話天津物流付新59288040昆明物流白采蓮59288079蘭州物流劉玉紅59288065西寧物流魏冬梅59288476徐州物流付新59288040河北物流葛誼59288064南寧物流劉晴59288081二、 熟悉分部帳務處理各分部內部往來對賬人員多為總賬會計，但具體往來事項的賬務處理多為結算會計，因此為保證對賬工作的順利，作為各分部的內部往來對賬人員應對往來事項的原委了解透徹，并熟悉相關的帳務處理。分部內部往來帳務處理：A資金調撥帳務處理：借：銀行存款 ***元 （藍字）貸：內部往來資金調撥河北國美物流有限公司 ***元 （藍字）C代辦承兌帳務處理：借：內部往來代辦承兌河北國美物流有限公司 ***元（藍字） 貸：應付票據 ***元 （藍字）此部分代辦承兌為分部出票，物流使用的（分部出票背書物流，其他分部使用需按總部要求與使用分部掛賬） B利潤返還帳務處理： 借：內部往來—其他往來河北國美物流有限公司 ***元 （藍字） 借：主營業(yè)務成本進貨折扣 ***元（紅字） 三、 編制調節(jié)表與各物流公司總賬會計核對完畢后按照如下報表格式簽字（每季度需財務經理簽字）傳真 內部往來未達賬項調節(jié)表 編制單位: 河北物流 年 月 日　 未達原因說明(包括內部往來所有的明細子目) 借方貸方時間備注 未達原因說明(包括內部往來所有的明細子目) 借方 貸方 時間備注內部往來分部往來商品調撥　　　　內部往來分部往來商品調撥　　　　內部往來分部往來資產調撥　　　　內部往來分部往來資產調撥　　　　內部往來分部往來資金調撥　　　　內部往來分部往來資金調撥　　　　內部往來分部往來代辦承兌　　　　內部往來分部往來代辦承兌　　　　內部往來分部往來物資采購　　　　內部往來分部往來物資采購　　　　內部往來分部往來社保往來　　　　內部往來分部往來社保往來　　　　內部往來分部往來其他往來　　　　內部往來分部往來其他往來　　　　河北物流合計內部往來分部往來 　　()分部合計：內部往來分部往來 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計 　　合計 　　調整后余額 　　調整后余額　 　　 財務經理： ： 　審核　 制表： 要求：詳細填寫未達時間及原因，針對三級科目進行核對。督促分部結算會計清理未達。第9章 物流注冊地稅務會計一、 新開物流公司前期準備工作 公司證照的辦理（復印件上蓋紅章進行彩色掃描后發(fā)送總部物流：營業(yè) 執(zhí)照、組織機構代碼證、稅務登記證） 稅務優(yōu)惠政策的審批 安裝金立系統(tǒng)，申請稅務開票會計工號 購買防偽稅控開票系統(tǒng)，做好文本接口 預測發(fā)票用量，確定發(fā)票版別，購買發(fā)票。 金力系統(tǒng)增加開票信息 開票人員招聘及培訓二、 開具增值稅發(fā)票流程 開具增值稅專用發(fā)票（1） 開正數(shù)發(fā)票：接收到總部的銷售匯總表后，在金力系統(tǒng)中“批發(fā)管理”模塊“稅控接口”中按銷售單號導出需要開具增值稅發(fā)票的文本單據；打開“稅控防偽開票”系統(tǒng)，在“文本接口”中傳入單據，對單據進行修改，主要是有返還、變價、退殘的金額，生成發(fā)票，核對開票金額是否與總部銷售匯總表一致；對專用發(fā)票的進行打印。將發(fā)票號碼及時填入銷售匯總表注意事項：A 、合并開票 1)、 多張銷售單合并開票，有多筆金力銷售金額：導出各個銷售單號，在金稅系統(tǒng)中導入一個銷售單號，將另幾個銷售單號的明細手工輸入，進行編輯，完成開票。2)、 退殘、變價合并開票 直接將退殘變價金額輸入到折扣行3)、 永樂和非永樂客商除合并開票，一定要注意銷售金額對應的客商為開具發(fā)票的對象。B、 電腦提示：數(shù)據導出錯誤，原因可能是1)、 開票信息不完整 要求總部物流開票人員完善開票信息2)、 單行銷售金額超過117萬 要求總部物流錄入會計更正3)、 可能是單據本身有問題，也可能是單據的系統(tǒng)沒有地區(qū)，輸入新的地區(qū)編碼即可解決。4)、 數(shù)據精度的問題：，將不足一元的改成一元就行 C、 單張銷售金額過大，多行均偏大，系統(tǒng)不自動劃分，只能手工開。D 、供應商帶永樂的開票給對應的永樂物流 先篩選出帶永樂的單據并標注，導入開票系統(tǒng)中后即時修改開票信息，完成開票（特別注意永樂的退殘和變價與非永樂合并，發(fā)票要開給非永樂）E、 開錯發(fā)票：開完發(fā)票后打印清單，郵寄時對相應分部的開票清單，可以及時發(fā)現(xiàn)是否有開錯的發(fā)票。當月作廢（前提是分部沒認證）， 隔月的辦理折讓開負票沖回（2） 開負數(shù)發(fā)票：收到分部辦理的退稅證明原件，與總部的銷售匯總表核對是否一致，開具負數(shù)發(fā)票。 郵寄發(fā)票稅務開票會計負責將已開的增值稅發(fā)票寄往所屬分部，同時要將電子版的銷售匯總表發(fā)給分部，便于分部核對發(fā)票，挑單。每月第一次郵寄增值稅發(fā)票的日期固定為12號，之后正常情況一周郵寄一次。自結算日開始，根據當日實際開票情況可每日進行郵寄，原則上保證分部收齊當月銷售的所有增值稅發(fā)票。（1） 打印郵封：郵寄發(fā)票前應提前打印一式四聯(lián)的郵封。打印內容要清晰、準確，包括郵寄日期、分部名稱、地址、郵編、聯(lián)系電話、收件人、寄件人等。（2） 審核待郵寄發(fā)票：郵寄發(fā)票前應將郵寄日期、郵件單號填入銷售開票匯總表，同時核對待郵寄發(fā)票是否與銷售開票匯總表一致。（3） 打印回執(zhí)單：負責開票的稅務會計應將填齊郵寄日期及郵件單號的各分部銷售匯總表作為回執(zhí)單打印一式兩份，一份與發(fā)票一同郵寄，另一份與“郵件留存聯(lián)”訂在一起備查。回執(zhí)單上一定要準確錄入郵件單號。（4） 存檔：公司稅務開票會計要按郵寄日期為批次留存郵封的“寄件人留存聯(lián)”、打印的其中一份回執(zhí)單及分部簽字回傳的回執(zhí)單，三單裝訂留存，并按月保管存檔。（5） 監(jiān)督：公司稅務開票會計應根據“寄件人留存聯(lián)”督促各分部及時簽字并回傳“回執(zhí)單”。 核對工作當日發(fā)票開具完畢，核對自己開票的金額是否與銷售開票匯總表一致，在“報稅處理”中“發(fā)票資料”中選中當月的資料，將主分機的實際銷售金額加實際銷項稅額，與銷售開票匯總表中“實際開票金額”一列之和一致，則表示正確。 抄報稅工作（1） 稅務開票會計在每月1日，應在本物流公司的稅控系統(tǒng)中做抄報稅的工作，并打印上月全套報表。同時將 “增值稅發(fā)票**月填開匯總表”的開票金額與銷售開票匯總表中的開票金額核對是否一致。并將增“增值稅發(fā)票**月填開匯總表”傳真總部物流負責開票會計。（2） 如金額不一致，公司稅務開票會計應查明原因，將差異明細做詳細說明，最終達到銷售匯總表的開票金額與稅控系統(tǒng)的開票金額一致。三、 發(fā)票存量控制物流稅務開票會計最大限度的申請發(fā)票購買量和發(fā)票的票面版額。隨時掌握當月發(fā)票的需求用量，及時與總部的開票人員聯(lián)系，確保給各分部開齊發(fā)票。四、 開票工作因受結算業(yè)務特殊性的制約，導致結算日前后工作量激增，如果稅務開票會計感覺有壓力，無法獨自完成，請找分部財務經理派人支援，以便及時