【正文】 如招標文件、圖紙、預算書等勘查現(xiàn)場現(xiàn)場工程情況現(xiàn)場設(shè)備材料情況現(xiàn)場人員管理情況復核工程預算書（/標底）準確性根據(jù)現(xiàn)場情況進行調(diào)整溝通情況與被審計單位溝通疑問項目必要時與監(jiān)理、承包單位核實實際情況根據(jù)溝通情況及補充資料對復核預(結(jié)/決)算進行調(diào)整形成初步結(jié)論審計初步意見經(jīng)復核預(結(jié)/決)算書匯報審計初步結(jié)果預(結(jié)/決)算金額審計情況需要的情況審計項目造價管理情況出具審計意見書審計意見審定預(結(jié)/決)算書后續(xù)審計結(jié)算付款情況（/決）算審核；(1)通知計劃審計的成本管理部門，說明計劃審計的項目名稱、內(nèi)容及需要提供的資料；(2)被審計成本部門報送工程結(jié)算資料，包括工程合同、工程決/結(jié)算書、圖紙和相關(guān)資料；收集相關(guān)部門有關(guān)項目的資料；(3)查閱相關(guān)資料；①核實工程是否驗收，驗收是否符合合同約定的標準；②結(jié)(/決)算是否按合同及補充合同等規(guī)定進行；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費標準是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費基數(shù)及計算是否正確，計算程序是否符合規(guī)定；⑤工程量計算是否準確，有無重算、漏算、錯算等問題；⑥套用定額是否合理，單價換算是否正確；⑦設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致、是否與合同約定一致，⑧認價文件是否真實有效，認定價格是否與國家公布價格及實際市場價格相符；⑨設(shè)計變更單、現(xiàn)場簽證單等內(nèi)容是否合理、完整，是否按規(guī)定進行了簽批生效，手續(xù)是否完備，有無重簽等問題。⑩是否考慮了工程實施過程中有關(guān)政策變化情況；工程索賠審計；(4)、勘查現(xiàn)場，對現(xiàn)場勘查核實過程中發(fā)現(xiàn)的與預(結(jié)/決)算不一致的問題，審計人員應逐項記錄。①承包單位是否屬實②工程結(jié)(/決)算的內(nèi)容是否真實、完整，是否與設(shè)計文件一致，是否有多項、漏項，未完成項；③設(shè)備、材料是否與結(jié)算內(nèi)容一致，質(zhì)量或運轉(zhuǎn)情況是否正常；④工程設(shè)計變更單、現(xiàn)場簽證單等是否真實發(fā)生、數(shù)據(jù)是否正確，有無取消項目未簽、局部項目多簽等問題。重點核實增減的分部或分項工程，變更設(shè)計的工程項目、查看是否存在實際施工用料偏離結(jié)算的工程項目。⑤需要查勘的其他事項。(5)根據(jù)現(xiàn)場情況復核工程結(jié)（/決）算書準確性；(6)與被審計部門就疑問內(nèi)容進行溝通，必要時與工程監(jiān)理、承包單位了解相關(guān)情況；(7)形成初步審計結(jié)論；(8)審計人員對初步的審核結(jié)果及情況對審計部負責人進行匯報；(9)出具審計意見書；(10)整理工作底稿，統(tǒng)一上交部門存檔。(11)跟蹤結(jié)算協(xié)議簽訂情況、付款情況。具體流程示意圖如下：接受審計任務確定審計重點制定審計計劃發(fā)出審計通知審計通知資料清單收集資料被審計單位報送資料與項目相關(guān)的政策文件項目市場價格資料審核資料紙制資料：合同及相關(guān)招投標文件 、變更洽商及簽證、圖紙及其它設(shè)計文件、預結(jié)算書電子資料：電子函件、結(jié)算資料的電子版如合同、圖紙、預結(jié)算書的電子版文件等勘查現(xiàn)場現(xiàn)場工程情況現(xiàn)場設(shè)備材料情況現(xiàn)場人員管理情況復核工程預（結(jié)/決）算書準確性根據(jù)現(xiàn)場情況進行調(diào)整溝通情況與被審計單位溝通疑問項目必要時與監(jiān)理、承包單位核實實際情況根據(jù)溝通情況及補充資料對復核預(結(jié)/決)算進行調(diào)整形成初步結(jié)論審計初步意見經(jīng)復核預(結(jié)/決)算書匯報審計初步結(jié)果預(結(jié)/決)算金額審計情況需要的情況審計項目造價管理情況出具審計意見書審計意見審定預(結(jié)/決)算書 后續(xù)審計結(jié)算付款情況：對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。，確定審計對象及內(nèi)容，制定審計計劃，報部門負責人審查。，同時記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式。，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。：審計對象管理項目為在建工程的，工程審計人員應在領(lǐng)導指派的相關(guān)人員的陪同下進行現(xiàn)場查勘工作，核實工程現(xiàn)場進度、管理情況等。發(fā)現(xiàn)與資料不符的應進行記錄。，及時與審計組的其它成員溝通，有必要時可以與相關(guān)人員進行訪談。，統(tǒng)一征求被審計對象的意見，并認真聽取被審計人的情況說明并如實記錄。，按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報領(lǐng)導并形成最終審計意見。 根據(jù)領(lǐng)導的意見及審計要求出具審計報告中工程審計部分。 整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。具體流程示意圖如下：：對公司存在的問題或投訴、舉報事項進行專題調(diào)查?；景凑找话懔鞒踢M行，審計過程中結(jié)合相關(guān)的審計內(nèi)容提要或?qū)ｍ棇徲媰?nèi)容進行。，確定審計工作內(nèi)容、對象及重點，制定審計計劃，報部門負責人審查。(審計通知按部門統(tǒng)一格式)、收集與項目審計的相關(guān)資料。，了解基本情況，進行初步審計，形成對審計項目的初步印象，針對審計重點內(nèi)容記錄相關(guān)情況。，實施審計：工程審計人員應采用全面審查、勘察現(xiàn)場、負責等方法進 訪談行深入調(diào)查和審計。 通過對審計調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘情況的整理分析得出審計初步意見，工程審計人員應與審計組的其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進一步核實。、相關(guān)人員及部門負責人進行溝通，征求被審計單位的意見，并認真聽取各方的情況說明并如實記錄。，應按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報領(lǐng)導并形成最終審計意見。 根據(jù)領(lǐng)導的意見及審計要求出具工程審計情況的報告。 整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。、實際的整改情況或處理情況。 、信息檔案管理、審計報告書寫質(zhì)量和審計檔案組卷質(zhì)量。：：工程審計應完成計劃審計的內(nèi)容，對項目進行全面、嚴謹?shù)膶徲?，不遺漏關(guān)鍵內(nèi)容、不遺漏重點問題，不超范圍超權(quán)限審計。：應從項目具體情況出發(fā)，結(jié)合實際，避免形式主義的審計，應從全局的發(fā)展、全局的利益和項目整體情況出發(fā)，避免形而上學的審計。：不應對被審計部門正常工作造成嚴重影響。在工程現(xiàn)場應注意遵守工地的安全規(guī)定以及工地其它管理規(guī)定，不得擾亂施工正常秩序。：：審計報告的書寫質(zhì)量要求無錯字、別字及病句，語言通順，用詞妥當，敘述問題簡單明確，條理清楚。：要以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。 審計報告內(nèi)容要求：審計報告應說明審計范圍和依據(jù)，提出結(jié)論和建議，對于發(fā)現(xiàn)問題應提出審計意見，提出的審計意見應有針對性的建議，提出的建議應具備實用性和可操作性。　、記錄保存于審計工作底稿中。，對于審計提出的意見和建議進行不同形式的后續(xù)審計，包括查閱審計意見回復資料、再次審計對于前期審計問題整改情況進行核實等形式，促進被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時采取合理、有效的糾正措施。、電子資料及與審計有關(guān)內(nèi)容和情況等。，不得外泄。，由審計部統(tǒng)一妥善保存，嚴禁擅自修改或銷毀，無部門領(lǐng)導同意不得擅自傳閱、外借、復制。、審計報告、被審計單位的反饋意見等。留存審計資料要求保留與報告相關(guān)資料，首先以完整為原則，避免造成斷章取義、無法說明問題或難以為后期審計提供參考依據(jù)的情況；同時留存證明資料復印件還應注意勤儉節(jié)約，不重復保留同一項目的同一資料；底稿應編制底稿目錄以備查閱。、權(quán)限、規(guī)定和程序的建立和執(zhí)行情況。，檢查合同、協(xié)議的簽訂及執(zhí)行情況等。；提出改進管理、提高效益的建議。，做到態(tài)度認真、工作嚴謹。配合外部審計機構(gòu)審計的工作中應維護公司利益、保守公司商業(yè)機密。，并對所簽署成果文件負責。5. 職業(yè)道德規(guī)范，尊敬領(lǐng)導，與同事團結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。、誠實、客觀、公正、嚴謹。、集團及各公司的規(guī)章制度，尊重被審計部門人員，在審計過程中有理有據(jù)有節(jié)，不得采用非法手段獲取審計證明。，不得負責或參與被審計部門日常工作和決策，不得參與有可能影響審計公正性的工作及活動，不得以任何方式與被審計項目的各相關(guān)方有利益往來。，不得利用機密信息謀取私利，或在使用信息時違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。，配合、支持其它專業(yè)審計人員，與審計組的審計節(jié)奏協(xié)調(diào)一致。，審計結(jié)束后應完整歸還報送資料，不得遺失、涂改報送資料。，不斷學習、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。6. 附則。 共35頁 第35頁