內(nèi)部審計工作流程步驟詳解-資料下載頁
2025-04-12 12:03本頁面
【正文】 與被審計單位的溝通包括重大問題的溝通及退出會議上的意見交換。 一、重大問題主要是指，在審計過程中發(fā)現(xiàn)的正在進行的重大違規(guī)或?qū)瘓F利益造成嚴(yán)重?fù)p害的問題。在這種情況下，需要被審計單位馬上采取相關(guān)的措施。審計人員應(yīng)根據(jù)具體情況分析所發(fā)現(xiàn)問題的實質(zhì)及影響，確定溝通的對象，并報集團總裁批準(zhǔn)。 二、召開退出會議，就相關(guān)審計發(fā)現(xiàn)與審計建議與被審計單位交換意見。 外勤工作結(jié)束前，審計人員應(yīng)與被審計單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人召開退出會議，就意見交換稿上的相關(guān)問題聽取被審計單位的解釋與意見，并詳細(xì)記錄。雙方應(yīng)在意見交換書上簽名確認(rèn)。對在有關(guān)問題上的不同意見，可由被審計單位進行書面陳述并交與審計人員與審計人員的審計發(fā)現(xiàn)與建議一齊歸檔，以便查閱、分析。 四、編制正式的審計報告 外勤工作結(jié)束后，審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時編制正式的審計報告。正式的審計報告是在意見交換稿的基礎(chǔ)上根據(jù)與被審計單位溝通的結(jié)果，正式編制完成。審計報告應(yīng)用簡捷、扼要的文字闡述審計目標(biāo)、審計范圍、審計人員執(zhí)行的審計程序以及審計結(jié)論，并適當(dāng)?shù)乇砻鲗徲嬋藛T的意見。被審計單位對審計結(jié)論和建議的看法，也可根據(jù)需要包括在審計報告中。 五、審核并報送審計報告 審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對審計報告及相關(guān)的審計資料進行詳細(xì)審核，確認(rèn)后正式報送給集團總裁及審計委員會，并對審計結(jié)果進行簡要的口頭匯報。審計部門也應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告送與被審計單位并確認(rèn)其已收到。 步驟八：后續(xù)審計 在出具了正式的審計報告后，審計部門應(yīng)關(guān)注被審計單位對審計結(jié)果及集團總裁對相關(guān)事項處理決定的態(tài)度。在認(rèn)為合適的一段時間以后，由審計人員對被審計單位實施后續(xù)審計，確定審計中發(fā)現(xiàn)的問題是否得到了恰當(dāng)?shù)慕鉀Q。對于暫時無法解決的問題是否告知并得到了集團總裁或董事會的批準(zhǔn)。審計人員應(yīng)對相關(guān)的風(fēng)險進行評價，并將后續(xù)審計的結(jié)果及相關(guān)的風(fēng)險評價報告集團總裁及審計委員會。 步驟九：審計評價 審計評價是指審計部負(fù)責(zé)人對具體審計項目的執(zhí)行情況、審計方法、審計程序及審計目標(biāo)的完成情況進行的總結(jié)、評價。 審計評價由審計人員的自我評價、審計項目負(fù)責(zé)人的項目評價及審計部負(fù)責(zé)人的總結(jié)評價三個層次構(gòu)成。每一個審計項目完成之后，審計部負(fù)責(zé)人都應(yīng)督促審計人員、審計項目負(fù)責(zé)人及時做出書面總結(jié)、評價，審計部負(fù)責(zé)人也應(yīng)根據(jù)實際情況簽署相關(guān)的意見和建議。 步驟十：審計檔案 完成以上九個步驟后，審計人員應(yīng)對審計資料進行整理、裝訂、編號，形成內(nèi)部審計檔案，并由審計部負(fù)責(zé)保管。
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