內(nèi)部審計(jì)工作流程步驟詳解-文庫(kù)吧資料
2025-04-18 12:03本頁(yè)面
【正文】 賬面存貨，確定存貨的保管情況以及存貨資產(chǎn)的存在性、完整性及計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。一般應(yīng)包括以下內(nèi)容： 加總相關(guān)明細(xì)賬戶余額與總賬余額比較核對(duì)二者是否一致。 步驟五：實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查 一、實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)檢查是在對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)詳細(xì)審查、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 分析重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確定重點(diǎn)審計(jì)的范圍及方法。尤其是集團(tuán)各下屬醫(yī)院的信息系統(tǒng)控制的有效性、恰當(dāng)性直接影響其資金、資產(chǎn)安全及財(cái)務(wù)信息等的準(zhǔn)確、完整性。 研究信息系統(tǒng)的控制制度、進(jìn)行信息系統(tǒng)的相關(guān)測(cè)試。“穿行測(cè)試”是審計(jì)人員針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)，選取一定的交易和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行程序測(cè)試或文件測(cè)試(根據(jù)組織的記錄來(lái)追蹤選定測(cè)試項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程)。 三、初步分析和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性 審計(jì)人員可采用內(nèi)部控制調(diào)查表或詢問(wèn)相關(guān)人員等方式獲得內(nèi)部控制執(zhí)行情況的相關(guān)信息。 二、描述和分析內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性 審計(jì)人員應(yīng)采用繪制流程圖、文字說(shuō)明等方式描述被審計(jì)單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度。 財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)比率與前期、同類經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的分析比較。 年度間數(shù)據(jù)的比較及趨勢(shì)分析。主要的分析、比較包括： 實(shí)際與預(yù)算的比較。編寫初步調(diào)查說(shuō)明書 初步調(diào)查完成后，審計(jì)人員應(yīng)編寫簡(jiǎn)要的初步調(diào)查說(shuō)明書，概括被審計(jì)單位的基本情況及初步調(diào)查的實(shí)施情況。研究文件資料 對(duì)被審計(jì)單位提供的及實(shí)地考察過(guò)程中得到的文件資料進(jìn)行整理歸檔，并進(jìn)行查閱、研究。實(shí)地考察 審計(jì)人員應(yīng)實(shí)地觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、設(shè)備、職員及業(yè)務(wù)情況，對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)獲得感性認(rèn)識(shí)。了解基本情況、說(shuō)明審計(jì)的目標(biāo)和范圍以及審計(jì)中需要提供的各種資料和需要協(xié)助的范圍等。 步驟三：初步調(diào)查 一、 在經(jīng)授權(quán)實(shí)施突擊審計(jì)的情況下，審計(jì)部門可不預(yù)先通知被審計(jì)單位。 在被審計(jì)單位背景資料不全或?qū)嵤┩粨粜詸z查等情況下，審計(jì)人員也可以在審計(jì)過(guò)程中制訂和完善審計(jì)方案。完成審計(jì)工作后，審計(jì)方案是審計(jì)工作的記錄。 成立審計(jì)小組的同時(shí)，應(yīng)初步確定審計(jì)時(shí)間，包括審計(jì)開(kāi)始的時(shí)間、外勤工作時(shí)間、審計(jì)結(jié)束及審計(jì)報(bào)告的提出時(shí)間。 如果在以前年度實(shí)施過(guò)內(nèi)部審計(jì)，則應(yīng)調(diào)閱以前的審計(jì)文件，關(guān)注以前的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)建議的態(tài)度。 當(dāng)審計(jì)對(duì)象為集團(tuán)子公司、職能部門時(shí)，背景資料主要包括其組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理情況、管理人員相關(guān)資料、定期的財(cái)務(wù)報(bào)告、有關(guān)的政策
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