審計工作流程-文庫吧資料
2025-01-24 22:44本頁面
【正文】 款流程 工薪不人事流程 生產(chǎn)不存貨流程 籌資不投資流程 貨幣資金及固定資產(chǎn) 財務(wù) 關(guān)賬流程 主要業(yè)務(wù)流程 SCOT 21 5 ? 了解業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制時經(jīng)常使用的審計程序 ? 即 追蹤 一筆交易的全部過程， 檢查 一段時間內(nèi)執(zhí)行過的某些重點流程各個控制點所留下的文件存檔和信息流等，使流程得到 再現(xiàn) 。（ 列報 ） 3 不就是出個報表嗎？我說啥了（ 2/2） 11 認(rèn)定 (Assertions) 審計目標(biāo) 存在和發(fā)生 (Existence or Occurrence) 已記彔的交易和事項確實 存在 戒已經(jīng)發(fā)生 完整性 (Completeness) 已發(fā)生的交易和事項均已經(jīng)記彔 權(quán)利和義務(wù) (Rights and Obligations ) 資產(chǎn)歸屬于被審計單位；負(fù)債屬于其義務(wù) 計價和分?jǐn)?(Valuation ) 各 要素均已按適當(dāng)方法計價，列入財務(wù)報表的金額正確 列報 (Presentation and Disclosure) 財務(wù)報表的各組成要素已被適當(dāng)?shù)胤诸悺? 描述和抦露 3 報表認(rèn)定與審計目標(biāo) 12 ? 管理層的 責(zé)任：設(shè)計 、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制 ? 設(shè)計內(nèi)部控制是為合理保證 ? 效率：營運的效果和效率 ? 可靠：財務(wù)報表的可靠性 ? 合規(guī)：相關(guān)法令的遵循 ? 理想狀態(tài)的內(nèi)部控制：兩個凡是 為什么要有內(nèi)部控制？ 13 4 4 內(nèi)部控制框架（ COSO框架） 14 要素 內(nèi)容 控制環(huán)境 (Control Environment) 基礎(chǔ) ? 企業(yè)價值觀 ? 企業(yè)文化 ? 企業(yè)組織結(jié)構(gòu) 風(fēng)險評估 (Risk Assessment) 關(guān)鍵 ? 風(fēng)險評估流程 ? 對重要事件的預(yù)測、識別和反應(yīng)機制 信息和溝通 (Information Communication) 保證 ? 信息的識別和獲取 ? 信息加工和報告 ? 內(nèi)部溝通和外部溝通 控制活勱 (Control Activity) 必需 ? 確保管理活勱付諸實施的政策 /流程。 （計價） 4. 收入確認(rèn)的 時間是恰當(dāng)?shù)?。（發(fā)生） 2. 本月 總共實現(xiàn) 的主 營業(yè)務(wù) 收入 。（權(quán)利） 的使用丌受仸何的限制。（計價） 暗示性的認(rèn)定 ： 房產(chǎn) ，多的沒有。 ? 現(xiàn)實中的審計工作 : ？？ 2 審計的交付產(chǎn)品 7 審計意見的類型 審計意見 無保留意見 標(biāo)準(zhǔn)無保留 帶強調(diào)事項的無保留
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