【正文】 理質(zhì)保金付款時間邏輯性、計價準確性督促控制合同執(zhí)行管理⑽驗收情況①驗收情況審計是指對工程的驗收情況進行審計。④主要關注內(nèi)容：付款簽批手續(xù)，預付款是否存在風險、是否有超付情況、進度款的真實性、付款時間邏輯性、計價準確性等方面。②審計文件包括：工程合同及相關附件、付款簽批情況、實際付款情況、設計變更、洽商、簽證及索賠及相關文件等資料。④審計人員應從真實性、完整性、合理性、計價準確性等方面查檢設計變更、洽商、簽證及索賠等文件，從保護公司利益、保障工程進度、質(zhì)量的角度出發(fā)，嚴格根據(jù)合同約定進行調(diào)查核實，審計人員可與工程各相關人員進行交流，但與被審計單位或部門以外的人員進行交流應僅限于了解或核實情況。②審計文件包括：設計變更、洽商、簽證及索賠及簽批文件、工程進度計劃、工程合同、工程圖紙、施工記錄、質(zhì)量證明文件、材料物資進場及存放記錄，工程施工組織方案、人員出勤記錄、機械設備進出場記錄、現(xiàn)場照片、來往函件等文件資料。⑤此外，現(xiàn)場審計全過程應保障安全，遵守施工場地規(guī)定。③審計人員可采用觀察、詢問、測量、查閱相關文件記錄的方式對工程現(xiàn)場管理情況進行檢查。設備材料采購審計的方法及適用情況表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的保存資料隨機抽樣復核資料真實性相關人員訪談了解采購過程及問題發(fā)生情況設備材料現(xiàn)場核實實際完成情況檢查異常情況邏輯推理法尋找問題根源⑺工程現(xiàn)場管理審計①工程現(xiàn)場管理審計是指工程現(xiàn)場所有管理情況的審計。⑤審計人員還應核實采購的數(shù)量、質(zhì)量、收貨驗貨相關情況。③審計人員應首先采用查閱相關文件記錄的方式對采購過程進行核實，針對資料的相關記錄的真實性可采用抽樣電話或函證的方式復核。招投標工作審計主要內(nèi)容提要表流程名稱審查目的審查內(nèi)容提要招標前期工作是否可控簽批文件招標能否符合工程需要招標文件是否真實、全面及標底編制情況等合同形式是否與工程相符招標文件所附合同主要條款是否符合工程特點招投標過程招標過程合規(guī)性開標過程是否符合規(guī)定、有人監(jiān)督招標過程真實性是否有圍標、串標、虛假招投標的跡象評標及中標評標嚴謹性檢查評標人員是否符合制度及相關規(guī)定評標合理性評標標準是否與招標文件所述一致、真實合理；中標單位是否在投標單位內(nèi)工作可控情況評標結果是否經(jīng)審批等招投標結果實現(xiàn)情況簽訂合同是否與招標文件一致、與評標結果一致⑹設備材料采購定價①設備材料采購管理審計是指對于設備材料采購的過程、內(nèi)容及管理情況的審計。⑤評標及中標需重點關注的內(nèi)容是檢查評標人員是否符合制度及相關規(guī)定、評標標準是否與招標文件所述一致、評標報告是否真實合理、評標結果是否經(jīng)審批等，此外還應檢查中標單位是否在投標單位內(nèi)、簽訂合同是否與招標文件一致、簽訂合同單位是否為中標單位。③招標前需重點關注的內(nèi)容：投標入圍單位的結果是否與考察情況相符，招標文件是否與工程實際相符、是否全面、招標文件所附合同主要條款是否符合工程特點，標底編制情況等內(nèi)容。⑸招投標管理審計①投標管理審計是指對于招投標工作的過程、內(nèi)容及管理情況的審計。②機構人員配置的審計主要是對于工程相關管理部門及崗位的設置情況進行符合性檢查，機構人員的設置是否滿足的項目的需要，是否考慮了項目發(fā)展所需的人員儲備，是否存在崗位重復設置等情況，是否存在多頭管理、無人管理、交插管理。在合同不能履行或者不能完全履行的，應采取有效措施減少損失，并在法律規(guī)定或合同約定的期限內(nèi)與對方當事人進行協(xié)商，以變更或解除合同。合同內(nèi)容情況合同應明確合同當事人的 權利、義務，完整、嚴謹，價格合理，合同是否存在法律風險。合同審計主要內(nèi)容提要表流程名稱審查目的審查內(nèi)容提要合同簽訂合同簽訂是否可控招投標情況、簽批情況合同簽訂或修訂未經(jīng)有效授權合同效力情況合同承辦部門應對對方資信狀況等事項進行檢查，并要求對方提供執(zhí)照、許可、證明或授權等書面材料，并核對原件或政府機構提供的有效復印件。ⅱ發(fā)生合同糾紛，是否執(zhí)行了有關部門的調(diào)解或仲裁決定，有無因此影響建設工程質(zhì)量和工期等問題ⅲ合同履行是否有違約情況，如果有違約情況則應審查合同承辦部門是否就對方違約情況及時發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)后是否及時收集、保存有關的書面材料或證據(jù)、進行情況記錄，是否及時向公司領導匯報相關情況，是否與合同締約方進行了磋商，追究對方違約責任，有效維護公司利益，是否有越權處理合同糾紛的情況。ⅱ合同相關部門信息流是否暢通，是否存在信息不一致的情況。是否附有《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權委托書》。是否有提供保證、抵押擔保等條款。ⅲ審查合同內(nèi)容是否準確、完整、嚴謹，是否存在法律風險。③合同簽訂情況需重點關注的內(nèi)容如下：ⅰ審查合同是否屬于應招標范圍，進行招標的合同的招投標文件審查與招投標審計的關注重點基本一致；應招標而未招標的合同應的直接委托說明、審查約談記錄等合同簽訂的過程文件。規(guī)劃設計審計的內(nèi)容及方法表審計對象審計方法審計內(nèi)容審計目的設計合同、工程進度對比法設計進度、設計深度檢查設計成本控制情況設計圖紙、設計成果重點抽樣審圖可行性、經(jīng)濟性、嚴謹性檢查工程設計經(jīng)濟性，是否可控制工程成本設計變更、洽商、現(xiàn)場簽證調(diào)查分析設計是否存在缺陷、漏洞檢查是否存在設計的問題導致工程成本地加工程現(xiàn)場現(xiàn)場觀測設計圖紙符合性檢查設計與能否符合工程現(xiàn)場情況及工程進度⑶合同管理審計①工程建設項目合同管理審計是指在工程建設項目審計中對于合同的簽訂、執(zhí)行和管理以及相關情況的審計。③施工設計圖紙深度是否符合建設要求、是否能夠按圖開展施工，是否存在不合理、不交圈的情況。制度情況審計的方法及適用情況表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的管理制度、規(guī)范穿行測試尋找缺少制度控制的環(huán)節(jié)制度涉及資料按比例抽樣調(diào)查檢查制度執(zhí)行情況制度執(zhí)行人訪談制度普及情況、反饋意見項目管理發(fā)生的問題逆查法識別制度漏洞⑵規(guī)劃設計情況審計①審計文件包括：設計合同及附件、設計圖紙等設計成果資料、工程進度計劃、設計變更、洽商、現(xiàn)場簽證等。④審計中還應根據(jù)審計期間發(fā)現(xiàn)的問題追根溯源，檢查是否是由于制度存在規(guī)定不明確或部分重要內(nèi)容缺失導致操作無法可依或無法進行有效管理。②制度建設、建立及執(zhí)行審計是指在工程建設項目過程對于管理制度及體系的建設及執(zhí)行情況的檢查，通過制度審計審核工程管理情況，督促規(guī)范相關部門完善制度體系、嚴格執(zhí)行制度以提高工程管理水平、降低因疏于管理而導致的成本增加的風險。根據(jù)初步溝通情況修正初步意見，匯報董事會并形成正式審計意見。工程審計人員應與審計組的其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關情況進一步核實。人員到位或管理情況不良；安全文明施工情況不良形成的隱患；未記錄無法形成索賠追溯依據(jù)。進度滯后；調(diào)整進度不合理；未記錄無法形成索賠追溯依據(jù)。  審計重點審計重點招投標合同管理成本管理工程進度工程質(zhì)量工程現(xiàn)場管理資料關注及資料關聯(lián)簽批文件簽批文件簽批文件簽