內(nèi)部審計(jì)工作流程-文庫(kù)吧資料
2025-04-18 12:03本頁(yè)面
【正文】 及詳細(xì)審查一、實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)檢查是在對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)詳細(xì)審查、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。分析重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確定重點(diǎn)審計(jì)的范圍及方法。尤其是集團(tuán)各下屬醫(yī)院的信息系統(tǒng)控制的有效性、恰當(dāng)性直接影響其資金、資產(chǎn)安全及財(cái)務(wù)信息等的準(zhǔn)確、完整性。研究信息系統(tǒng)的控制制度、進(jìn)行信息系統(tǒng)的相關(guān)測(cè)試?！按┬袦y(cè)試”是審計(jì)人員針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)，選取一定的交易和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行程序測(cè)試或文件測(cè)試(根據(jù)組織的記錄來(lái)追蹤選定測(cè)試項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程)。三、初步分析和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性審計(jì)人員可采用內(nèi)部控制調(diào)查表或詢問(wèn)相關(guān)人員等方式獲得內(nèi)部控制執(zhí)行情況的相關(guān)信息。二、描述和分析內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性審計(jì)人員應(yīng)采用繪制流程圖、文字說(shuō)明等方式描述被審計(jì)單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度。財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)比率與前期、同類(lèi)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的分析比較。年度間數(shù)據(jù)的比較及趨勢(shì)分析。主要的分析、比較包括：實(shí)際與預(yù)算的比較。四、編寫(xiě)初步調(diào)查說(shuō)明書(shū)初步調(diào)查完成后，審計(jì)人員應(yīng)編寫(xiě)簡(jiǎn)要的初步調(diào)查說(shuō)明書(shū)，概括被審計(jì)單位的基本情況及初步調(diào)查的實(shí)施情況。二、實(shí)地考察審計(jì)人員應(yīng)實(shí)地觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、設(shè)備、職員及業(yè)務(wù)情況，對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)獲得感性認(rèn)識(shí)。步驟三：初步調(diào)查一、審計(jì)座談會(huì)審計(jì)開(kāi)始前，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員召開(kāi)審計(jì)座談會(huì)。在經(jīng)授權(quán)實(shí)施突擊審計(jì)的情況下，審計(jì)部門(mén)可不預(yù)先通知被審計(jì)單位。在被審計(jì)單位背景資料不全或?qū)嵤┩粨粜詸z查等情況下，審計(jì)人員也可以在審計(jì)過(guò)程中制訂和完善審計(jì)方案。完成審計(jì)工作后，審計(jì)方案是審計(jì)工作的記錄。成立審計(jì)小組的同時(shí)，應(yīng)初步確定審計(jì)時(shí)間，包括審計(jì)開(kāi)始的時(shí)間、外勤工作時(shí)間、審計(jì)結(jié)束及審計(jì)報(bào)告的提出時(shí)間。如果在以前年度實(shí)施過(guò)內(nèi)部審計(jì)，則應(yīng)調(diào)閱以前的審計(jì)文件，關(guān)注以前的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)建議的態(tài)度。當(dāng)審計(jì)對(duì)象為集團(tuán)子公司、職能部門(mén)時(shí)，背景資料主要包括其組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理情況、管理人員相關(guān)資料、定期的財(cái)務(wù)報(bào)告、有關(guān)的政策法規(guī)和預(yù)算資料等。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體的審計(jì)任務(wù)確定具體的審計(jì)范圍以確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4)資產(chǎn)的護(hù)衛(wèi)情況。2)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、資料的準(zhǔn)確性、完整性、可靠性。針對(duì)已確定的具體審計(jì)任務(wù)，審計(jì)人員應(yīng)制定具體的審計(jì)目標(biāo)以有助于擬定審計(jì)方案和審計(jì)工作結(jié)束后的審計(jì)評(píng)價(jià)。審計(jì)準(zhǔn)備工作包括以下內(nèi)容：一、初步確定具體審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍。二、審計(jì)批準(zhǔn)與授權(quán)對(duì)于已立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)部應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前以正式報(bào)告的形式報(bào)集團(tuán)總裁審核、批準(zhǔn)與授權(quán)。由集團(tuán)
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