【正文】 司進(jìn)行現(xiàn)場審計。，根據(jù)相關(guān)資料制定具體的審計計劃，報部門負(fù)責(zé)人審查。④主要關(guān)注內(nèi)容：工程是否進(jìn)行了后評價，后評價報告內(nèi)容是否與工程實際的開展相符、后評價采用的方法是否適合該工程、后評價報告的結(jié)論是否完整、合理等。②審計文件包括：工程后評價報告、工程規(guī)劃設(shè)計文件、工程實施過程文件、工程出售或經(jīng)營文件等資料。④主要關(guān)注內(nèi)容：結(jié)算的簽批情況、結(jié)算金額與工程的相符性、結(jié)算真實性、準(zhǔn)確性、完整性、付款情況等。②審計文件包括：工程合同及相關(guān)附件、簽批情況、工程圖紙、設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠及相關(guān)文件等資料。④主要關(guān)注內(nèi)容：工程質(zhì)量、工程現(xiàn)場設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)情況、工程現(xiàn)場清理情況等。②審計文件包括：工程開竣工資料等相關(guān)工程文件。⑤審計人員應(yīng)從保護(hù)公司利益、保障工程進(jìn)度、質(zhì)量的角度出發(fā)，嚴(yán)格根據(jù)合同約定進(jìn)行調(diào)查核實。③審計人員采用觀察、測量、比對、驗算、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠審計的方法及適用情況表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實性、準(zhǔn)確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實性、準(zhǔn)確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理資料合理性數(shù)據(jù)驗算、對比計價準(zhǔn)確性⑼工程付款①工程付款審計是指對工程的預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款、質(zhì)保金等付款進(jìn)行的審計。③審計人員可采用觀察、詢問、測量、比對、計算、推理、應(yīng)用經(jīng)驗數(shù)據(jù)、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。工程現(xiàn)場管理審計的內(nèi)容提要表調(diào)查對象調(diào)查重點審計目的制度的建立及執(zhí)行管理控制情況督促控制管理成本進(jìn)度計劃完成情況督促控制進(jìn)度成本質(zhì)量合同執(zhí)行情況督促控制質(zhì)量成本安全文明施工安全情況督促控制管理成本材料物資進(jìn)場及存放、使用安全情況督促控制管理成本工程現(xiàn)場單位資質(zhì)情況督促控制管理成本人員、機(jī)械設(shè)備資質(zhì)情況、安全情況督促控制管理成本洽商變更、開竣工等文件資料完整、與工程同步情況 檢查資料真實性、為結(jié)算做好資料準(zhǔn)備⑻設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠①設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠的審計是指對工程的設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠的進(jìn)行的審計。④對于不同方面、不同程度的問題應(yīng)采用具體問題具體分析的方法進(jìn)行調(diào)查核實，審計人員可與工程各相關(guān)人員進(jìn)行交流，但與被審計單位或部門以外的人員進(jìn)行交流應(yīng)僅限于了解或核實情況。②審計內(nèi)容包括：工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全文明施工、材料物資進(jìn)場及存放、使用等情況，工程現(xiàn)場單位、人員、機(jī)械設(shè)備、文件資料、制度的建立及執(zhí)行等管理情況，工程實施記錄等。⑥此外，全過程應(yīng)關(guān)注時間順序是否符合邏輯，以審計過程真實性、合理性。④對于發(fā)現(xiàn)問題深入調(diào)查時，審計人員應(yīng)分別與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，采用邏輯推理判斷事情發(fā)展情況，并進(jìn)一步進(jìn)行復(fù)核。②審計文件包括：相關(guān)的簽批文件資料、比價文件、約談記錄、簽訂合同及附件、合同補(bǔ)充協(xié)議等。⑥招投標(biāo)工作對于中全程應(yīng)關(guān)注時間順序是否符合邏輯，以審計招投標(biāo)工作的真實性、合理性。④招投標(biāo)過程需重點關(guān)注的內(nèi)容是開標(biāo)過程是否符合規(guī)定、有人監(jiān)督，是否有圍標(biāo)、串標(biāo)、虛假招投標(biāo)的跡象。②審計文件包括：相關(guān)的簽批文件資料、投標(biāo)單位考察資料、招標(biāo)文件、標(biāo)底、投標(biāo)文件、開標(biāo)過程文件、評標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、約談記錄、簽訂合同及附件、合同補(bǔ)充協(xié)議等。工程審計人員根據(jù)項目需求列表分析法、穿行測試法、現(xiàn)有部門情況疏理、進(jìn)行集體訪談或問卷調(diào)查等方法結(jié)合審計人員的工作經(jīng)驗進(jìn)行檢查和判斷。發(fā)生合同糾紛，是否執(zhí)行了有關(guān)部門的調(diào)解或仲裁決定，有無因此影響建設(shè)工程質(zhì)量和工期等問題合同管理管理情況合同專人管理、原件保存、合同臺賬情況溝通情況合同信息流情況⑷機(jī)構(gòu)人員設(shè)置的審計①審計文件包括：工程項目進(jìn)度計劃、工程相關(guān)部門及部門制度、崗位設(shè)置及崗位職責(zé)、在職員工花名冊等。合同履行工期、質(zhì)量等情況是否按照合同簽訂內(nèi)容執(zhí)行，包括日期、質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)等支付情況預(yù)付款、進(jìn)度款支付情況費用是否增加、費用變化情況可控合同變更、解除是否簽批合同承辦部門在合同履行中遇對方履約困難或違約等情況，應(yīng)及時收集、保存有關(guān)的書面材料或證據(jù)，向領(lǐng)導(dǎo)匯報。對外簽訂合同，合同簽字人應(yīng)當(dāng)向合同對方簽字人索取《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權(quán)委托書》。合同承辦部門是否就我方違約的風(fēng)險和利益損失及時匯報。⑥合同相關(guān)情況需關(guān)注的內(nèi)容有ⅰ在合同不能履行或者不能完全履行的，應(yīng)采取有效措施減少損失，并在法律規(guī)定或合同約定的期限內(nèi)與對方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商，以變更或解除合同。 ④合同執(zhí)行情況需重點關(guān)注的內(nèi)容有：ⅰ承發(fā)包雙方是否嚴(yán)格履行了合同所規(guī)定的義務(wù)（包括工期、工程質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)及工程項目管理等），有無違反合同的情況；ⅱ工程款支付情況，如工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款是否與合同規(guī)定的比例及工程進(jìn)展情況相符；工程預(yù)付款在工程進(jìn)度款審核中是否如數(shù)進(jìn)行了抵扣，質(zhì)量保證金是否留足；ⅲ在執(zhí)行合同的過程中如發(fā)生合同變更、解除，是否按制度進(jìn)行了簽批⑤合同管理情況需重點關(guān)注的內(nèi)容有：ⅰ合同臺賬，各部門是否指定專門的合同管理人員，合同保管情況，遺漏或丟失合同的情況。ⅴ審查合同對方資質(zhì)是否符合工程項目的相關(guān)要求。ⅳ合同價是否合理，結(jié)算條款是否完整可行，對于合同總價是否進(jìn)行了有效控制，支付條款中的支付款項時間、比例是否符合制度，約定支付條件是否具可有無支付風(fēng)險。ⅱ審查合同簽訂的會簽文件，審查合同修訂或補(bǔ)充條款或協(xié)議是否未會簽或經(jīng)有效授權(quán)。②審計文件包括：合同簽批手續(xù)、合同、合同附件、對方法定代表人身份證明書和法定代表人授權(quán)委托書、合同補(bǔ)充協(xié)議、合同變更協(xié)議、合同解除協(xié)議、合同糾紛處理協(xié)議、法院判決書、仲裁書、會審記錄、相關(guān)招投標(biāo)文件、約談記錄等。施工階段是否存在因設(shè)計原因?qū)е碌脑O(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等。②規(guī)劃設(shè)計審計主要是對于設(shè)計的進(jìn)度和深度進(jìn)行符合性檢查，項目的是否從規(guī)劃設(shè)計階段即進(jìn)行了造價控制，是否進(jìn)行了限額設(shè)計，是否存在多次設(shè)計、過渡設(shè)計的情況。⑤審計中可采用抽樣調(diào)查或查閱相關(guān)文件的方式檢查制度是否執(zhí)行及執(zhí)行的情況，也應(yīng)采用訪談的形式了解執(zhí)行人對于制度的理解程度、意見和建議。③審計人員可采用穿行測試的方式檢查制度體系是否完善，制度是否可行，是否還存在管理漏洞、制度缺失的情況。 具體流程示意圖如下：. . . .審計項目工作流程制定審計工作計劃 提交工程審計資料清單 統(tǒng)一并審計組匯總后與審計通知一并下發(fā)接收、收集相關(guān)資料 登記資料來源及提供時間 記錄資料發(fā)現(xiàn)問題 查閱報送資料 根據(jù)資料了解項目概況 項目公司 審計進(jìn)場會 對審計問題進(jìn)一步核實 發(fā)現(xiàn)問題 查閱現(xiàn)場資料 進(jìn)行訪談 復(fù)核前期問題整改情況 勘察現(xiàn)場核實資料 復(fù)印資料、記錄現(xiàn)場情況 重大情況 形成初步審計結(jié)果，其它審計人員交流，與相關(guān)人員溝通并修正審計意見向領(lǐng)導(dǎo)匯報審計情況 與審計組共同征求被審計單位意見 撰寫審計報告工程審計部分 整理底稿歸檔整理列明后期審計需關(guān)注內(nèi)容 . . . .⑴制度建設(shè)、建立及執(zhí)行審計①審計文件包括：簽批制度、制度流程中涉及的文件資料。，交審計組統(tǒng)一形成工作底稿，由部門統(tǒng)一保管。，應(yīng)就工程審計范圍內(nèi)的情況進(jìn)行陳述。、相關(guān)人員及部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，并認(rèn)真聽取各方的說明及解釋并如實記錄。 通過現(xiàn)場審計訪談、資料查