中級財務(wù)管理知識及預(yù)算管理知識分析講義-資料下載頁
2025-06-25 01:02本頁面
【正文】 5 00069 85535 00050 00040 000532 835271 35288 50024 00069 85535 00050 00070 000608 707271 25672 00019 45069 85535 00089 440250 00080 000887 001987 888303 00093 450279 420140 000239 440250 000240 0002 533 198（3－13）50 345122 165171 293（132 001）（28 198）資金籌措與運用 （表2－11專門決策）（已知）（已知）（已知）＝（14＋15＋17＋20）－（16＋18＋19）40 000（15 345）5 00080 000（15 165）（5 000）（22 000）80 000（13 293）（78 000）8000080 000（11 999）20 000100 00056 000120 000（55 802）25 000（5 000）（100 000）100 00056 000 【例19單選題】下列各項中，不會對預(yù)計資產(chǎn)負債表中存貨金額產(chǎn)生影響的是（ ）。（2011）『正確答案』C『答案解析』本題考核主要預(yù)算的編制。銷售及管理費用預(yù)算只是影響利潤表中數(shù)額，對存貨項目沒有影響。所以本題選C?！纠?0計算題】（2011）E公司只產(chǎn)銷一種甲產(chǎn)品，甲產(chǎn)品只消耗乙材料。2010年第4季度按定期預(yù)算法編制2011年的企業(yè)預(yù)算，部分預(yù)算資料如下：資料一：乙材料2011年年初的預(yù)計結(jié)存量為2000千克，各季度末乙材料的預(yù)計結(jié)存量數(shù)據(jù)如表4所示：表4：2011年各季度末乙材料預(yù)計結(jié)存量季度1234乙材料（千克）1000120012001300 每季度乙材料的購貨款于當(dāng)季支付40%，剩余60%于下一個季度支付；2011年年初的預(yù)計應(yīng)付賬款余額為80000元。該公司2011年度乙材料的采購預(yù)算如表5所示：表5：項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年預(yù)計甲產(chǎn)品量（件）320032003600400014000材料定額單耗（千克/件）5****預(yù)計生產(chǎn)需要量（千克）*16000**70000加：期末結(jié)存量（千克）*****預(yù)計需要量合計（千克）17000（A）1920021300（B）減：期初結(jié)存量（千克）*1000（C）**預(yù)計材料采購量（千克）（D）**20100（E）材料計劃單價（元/千克）10****預(yù)計采購金額（元）150000162000180000201000693000 注：表內(nèi)‘材料定額單耗’是指在現(xiàn)有生產(chǎn)技術(shù)條件下，生產(chǎn)單位產(chǎn)品所需要的材料數(shù)量；全年乙材料計劃單價不變；表內(nèi)的‘*’為省略的數(shù)值。要求：確定E公司乙材料采購預(yù)算表中用字母表示的項目數(shù)值（不需要列示計算過程）『正確答案』A＝16000＋1200（表4第二季度末乙材料預(yù)計結(jié)存量）＝17200B＝70000＋1300（表4第四季度末乙材料預(yù)計結(jié)存量）＝71300C＝19200－180000/10＝1200D＝150000/10＝15000E＝693000/10＝69300（十）預(yù)計利潤表綜合反映企業(yè)在計劃期的預(yù)計經(jīng)營成果，是企業(yè)財務(wù)預(yù)算中最主要的預(yù)算表之一。編制預(yù)計利潤表的依據(jù)是各業(yè)務(wù)預(yù)算表、專門決策預(yù)算表和現(xiàn)金預(yù)算表。（1）銷售收入（不含稅）（2）固定制造費等含折舊等（3）所得稅＝利潤總額適用稅率【例21教材例216】以前面所編制的各種預(yù)算表為資料來源。假設(shè)每季預(yù)提的財務(wù)費用為20 000元。編制W公司預(yù)計利潤表如表2－13。表2－13 W公司預(yù)計利潤表20年度 金額單位：元項目 1季度2季度3季度4季度全年：銷售成本：銷售及管理費用：所得稅（表2－4）（見表下面的說明）（1－2）（見說明）（已知）（3－4－5）（表2－12）（6－7）500 000293 000207 00082 35520 000104 64550 00054 645625 000366 250258 75082 35520 000156 39550 000106 395750 000439 500310 50082 35520 000208 14550 000158 145625 000366 250258 75082 35520 000156 39589 44066 9552 500 0001 465 0001 035 000329 42080 000625 580239 440386 140 【說明】（1）關(guān)于銷售成本數(shù)據(jù)的解釋 1季度2季度3季度4季度單位產(chǎn)品成本①（表2－9單位生產(chǎn)成本預(yù)算）預(yù)計銷售量②（表2－4銷售預(yù)算）2 0002 5003 0002 500銷售成本③＝①②293 000366 250439 500366 250 （2）關(guān)于銷售及管理費用數(shù)據(jù)的解釋取自表2－10的銷售及管理費用總額329 420，然后在4個季度平均（十一）預(yù)計資產(chǎn)負債表：總括反映企業(yè)預(yù)算期末財務(wù)狀況。預(yù)計資產(chǎn)負債表中除上年期末數(shù)已知外，其余項目均應(yīng)在前述各項日常業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的基礎(chǔ)上分析填列?！纠?2教材例217】根據(jù)W公司期初資產(chǎn)負債表及計劃期各項預(yù)算中的有關(guān)資料進行調(diào)整，編制出200B年末的預(yù)算資產(chǎn)負債表如表2－14。表2－14 W公司預(yù)計資產(chǎn)負債表20年12月31日 金額單位：元資產(chǎn)金額負債及權(quán)益金額流動資產(chǎn)：現(xiàn)金應(yīng)收賬款存貨流動資產(chǎn)合計長期資產(chǎn)：固定資產(chǎn)減：累計折舊固定資產(chǎn)凈額在建工程無形資產(chǎn)長期資產(chǎn)合計56 000（表2－12現(xiàn)金預(yù)算）250 000（表2－4銷售預(yù)算的說明）75800（見說明）381 800800 000200 000600 000240 000（表2－11專門決策預(yù)算）184 2001 024 200流動負債：短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付稅金預(yù)提費用流動負債合計長期負債股東權(quán)益：股本資本公積留存收益權(quán)益合計20 000（表2－12現(xiàn)金預(yù)算）144 912（表2－6材料采購預(yù)算的說明）10 00024 198199 110120 000（表2－11專門決策預(yù)算）500 000100 000486 8901 086 890資產(chǎn)總計1 406 000負債及權(quán)益總計1 406 000 【說明】（1）根據(jù)本節(jié)例題的情況，存貨應(yīng)該包括原材料和產(chǎn)成品兩部分，表2－9的產(chǎn)成品存貨成本是58 600，表2－6中關(guān)于期末材料數(shù)量是860，單價20，所以存貨總量為58 600＋86020＝75 800。（2）累計折舊=年初累計折舊+本期折舊本期折舊=73200（表28制造費用預(yù)算表）+ 50000（表210銷售及管理費用預(yù)算表）=123200第四節(jié) 預(yù)算的執(zhí)行與考核（了解）預(yù)算的執(zhí)行，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將預(yù)算指標層層分解，從橫向到縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。，及時向預(yù)算執(zhí)行單位、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會以至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成預(yù)算目標。預(yù)算的調(diào)整預(yù)算調(diào)整程序，一般不予調(diào)整。，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向企業(yè)預(yù)算管理委員會提出書面報告。，應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算委員會以至于企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，然后下達執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整決策要求；；、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。預(yù)算分析考核，由預(yù)算委員會定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。，應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制考核進行，與預(yù)算執(zhí)行單位負責(zé)人的獎懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。23 / 24
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