【導讀】動，控制財務風險，明確財務管理職能，提高財務工作科學化水平。計制度》等規(guī)定，結合工會的實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司工會及各直屬單位工會。上收好工會經(jīng)費，努力提高資金的使用效益；觀真實地反映公司工會系統(tǒng)的財務狀況；組織實施、監(jiān)督檢查。第六條以貨幣計量，以人民幣作為記賬本位幣。期一致，不得隨意變更，以確保會計指標口徑一致，相互可比。第十七條各項財產(chǎn)物資應當按照取得或購進的實際價值核算。第十八條會計報表要全面反映工會財務收支情況及其結果。發(fā)生外幣業(yè)務時，應當將有關外幣金額折算成人民幣金額記賬。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，款單位還款的，應及時予以核銷。庫存物品在取得時應當按照其實際成本入賬。司工會財務部進行鑒定，由工會主席批準后及時進行處理?？梢允栈氐谋ｋU賠償和責任人賠償?shù)?，將凈損失計入當期支出。估確認或合同、協(xié)議確定的價值記賬。

　　

【正文】 須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可 以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或附原始憑證復印件。 第九十二條 賬簿管理 （一）各類賬簿的啟用、登記、結賬、錯誤更正方法符合國家有關規(guī)定和 工會會計制度，記賬要及時，文字要規(guī)范。 （二）按賬薄的分類和要求，建立各種賬薄，包括總賬、明細賬、序時賬、備查薄。備查薄包括固定資產(chǎn)備查薄、低值易耗品備查薄、固定資產(chǎn)卡片、重要空白憑證領用和使用登記薄。 （三）賬薄內容真實、摘要清楚。 （四）啟用賬薄時，賬薄封面寫明單位名稱和賬薄名稱并由記賬人員、會計主管人員、財務負責人、單位領導簽字并加蓋單位公章。 （五）賬薄內應設置扉頁，扉頁上加蓋財務專用章和單位負責人、財務負責人、經(jīng)管人印章，并注明會計期間、啟用日期、賬薄總頁數(shù)、包括的會計科目以及經(jīng)管人員的變化情況 。 （六）賬薄要設置目錄，按末級會計科目列示，做到詳細規(guī)范、一目了然。 （七）賬薄與相關資料的核對： ：包括賬薄與會計報表的核對，保證賬表一致。 ：包括賬簿與原始憑證的核對，保證賬薄與原始憑證相符。 ,賬實核對，包括：（ 1）固定資產(chǎn)總帳與固定卡片核對，保證卡片原值與總帳相符；固定卡片與固定資產(chǎn)使用部門的實物 核對 (每年至少兩次 )，保證賬實相符；（ 2）低值易耗品與備查薄、實物相核對，保證低值易耗品與備查薄和實物相符。 第九十三條 年終結算與結賬 （一）在年度終了前，應對各項 收支賬目、往來款項、貨幣資金及財產(chǎn)物資進行全面的清理結算。并在此基礎上辦理年度結賬，編報決算。 （二）清理、核對年度預算收支數(shù)和各項繳撥款，保證與所屬單位之間、上下級之間領撥經(jīng)費數(shù)和上交下?lián)軘?shù)一致。凡屬本年的各項收入都要及時入賬，凡屬本年的各項支出，都要按規(guī)定的支出渠道如實列報，凡屬應上繳的經(jīng)費，要在年終前全部上繳，需要匯總后集中上繳的工會經(jīng)費，要在上級工會規(guī)定的期限內全部繳清。 （三）往來款項年終前應盡量清理完畢。按照有關規(guī)定應當轉作各項收入或各項支出的要及時轉入有關賬戶，列入當年決算。 （四）年終要及時 同開戶銀行對賬，銀行存款賬面余額，要同銀行對賬單的余額核對相符?，F(xiàn)金賬面余額，要同庫存現(xiàn)金核對相符。有價證券賬面數(shù)字，要同實存的有價證券核對相符。各級工會在年終清理結算的基礎上進行年終結賬。 （五）按照《工會會計制度》的規(guī)定，根據(jù)經(jīng)過審核的記賬憑證登記會計賬簿，編制會計報表。 （六）財務報告數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，并經(jīng)分管財務的工會主席、財務負責人審閱并簽章。 第九十四條 會計報表的編審 （一）各級工會要定期編制和匯總會計報表，定期向本級工會領導和上級工會報告本級 工會預算執(zhí)行情況。 （二）工會會計報表包括資產(chǎn)負債表（工會 01表）、經(jīng)費收支決算表（工會 02表）、往來款項明細表（工會 03表）、報表分析說明書、經(jīng)費收支匯總表（工會 04表）。 （三）報表分析說明書是分析說明工會預算執(zhí)行情況以及工會在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費過程中的成績和問題，分析影響預算執(zhí)行的原因，經(jīng)費收支變動趨勢，提出改進措施、意見和建議。上級工會可根據(jù)需要確定有關財務分析指標。 （四）工會會計報表按報送時限分為月報、季報和年報。 （五）會計報表要根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到 數(shù)字準確、內容完整、報送及時。會計報表必須經(jīng)會計主管人員和單位工會負責人審閱簽章并加蓋公章后上報。 第十七章 會計檔案管理 第九十五條 會計檔案歸檔的范圍 （一）會計憑證：包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證、記帳憑證匯總表、銀行存款（借款）對帳單及余額調節(jié)表等。 （二）會計帳簿：包括總帳、明細帳、日記帳、各種輔助登記簿等。 （三）財務報告：包括《會計制度》規(guī)定和主管部門臨時通知編 報的主要財務指標快報，月、季、年度會計報表，報表附注及財務情況說明書。上級主管部門對報告的批復及社會審 計的審計報告。 （四）其他會計核算資料： 凡與會計核算緊密相關的，由會計部門負責辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。 第九十六條 會計檔案的歸檔保管 （一）當年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由工會財務保管一年，期滿后存入檔案并由專人保管。 （二）會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調閱、銷毀等一系列工作。 （三）機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一驗收。 第十八章 工會財務內部控制 第九十七條 公司工會各級財務人員 要明確責任，各司其職，各負其責，建立相互監(jiān)督、相互控制、規(guī)范運作的長效財務管理體制。 第九十八條 出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證辦理收付款業(yè)務。按照全總統(tǒng)一的工會會計制度規(guī)定的會計科目，登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 第九十九條 會計人員對原始憑證進行審核，并按記賬憑證的內容逐一填寫，經(jīng)審核無誤后蓋章。 第一百條 會計人員應根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計總賬 和明細賬。按照《工會會計制度》設置的會計科目，登記會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料。建立日常對賬制。做到賬證、賬賬、賬 實相符。 第一百零一條 會計人員根據(jù)已審核、完整無誤的會計資料及時編制會計報表。做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚，最 后報請有關領導審核蓋章。要嚴肅各項數(shù)字之間的構建關系，凡有對應關系的數(shù)字，應相互一致。 第一百零二條 會計人員將審核無誤的會計報表報送工會負責人和經(jīng)費審查委員會審核、審查。單位工會負責人對報送的財務會計報表的合法性、真實性負責。 第一百零三條 會計人員要定期對庫存現(xiàn)金、有價證券進行抽查、盤點。在出納人員在場的前提下，進行實地盤庫、核對有價證券，盤點結果填寫《盤點報告表》報送領導。對盤庫、核對中發(fā)現(xiàn)問題要追究相關人員的責任并按有關規(guī)定予以處理。 第一百零四條 妥善保管簽發(fā)支票、印章，貫徹分人分別保管印 章及支票的原則，相互制約、各負其責。出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作、稽核工作和會計檔案的保管工作。 第十九章 附則 第一百零五條 本制度從下發(fā)之日起實施，請各直屬單位工會、公司工會各部門認真執(zhí)行。 第一百零六條 如遇國家工會會計政策變更時本制度實時調整。 第一百零七條 原《神華準格爾能源有限責任公司管理制度匯編》（準能 【 20xx】 37 號）文件中關于《神華準格爾能源有限責任公司工會財務管理制度》同時廢止。 第一百零八條 本辦法解釋權歸公司工會財務。