【導(dǎo)讀】動，控制財務(wù)風(fēng)險，明確財務(wù)管理職能，提高財務(wù)工作科學(xué)化水平。計制度》等規(guī)定，結(jié)合工會的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司工會及各直屬單位工會。上收好工會經(jīng)費(fèi)，努力提高資金的使用效益；觀真實(shí)地反映公司工會系統(tǒng)的財務(wù)狀況；組織實(shí)施、監(jiān)督檢查。第六條以貨幣計量，以人民幣作為記賬本位幣。期一致，不得隨意變更，以確保會計指標(biāo)口徑一致，相互可比。第十七條各項(xiàng)財產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或購進(jìn)的實(shí)際價值核算。第十八條會計報表要全面反映工會財務(wù)收支情況及其結(jié)果。發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折算成人民幣金額記賬。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，款單位還款的，應(yīng)及時予以核銷。庫存物品在取得時應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。司工會財務(wù)部進(jìn)行鑒定，由工會主席批準(zhǔn)后及時進(jìn)行處理?？梢允栈氐谋ｋU賠償和責(zé)任人賠償?shù)龋瑢魮p失計入當(dāng)期支出。估確認(rèn)或合同、協(xié)議確定的價值記賬。

　　

【正文】 須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可 以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或附原始憑證復(fù)印件。 第九十二條 賬簿管理 （一）各類賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯誤更正方法符合國家有關(guān)規(guī)定和 工會會計制度，記賬要及時，文字要規(guī)范。 （二）按賬薄的分類和要求，建立各種賬薄，包括總賬、明細(xì)賬、序時賬、備查薄。備查薄包括固定資產(chǎn)備查薄、低值易耗品備查薄、固定資產(chǎn)卡片、重要空白憑證領(lǐng)用和使用登記薄。 （三）賬薄內(nèi)容真實(shí)、摘要清楚。 （四）啟用賬薄時，賬薄封面寫明單位名稱和賬薄名稱并由記賬人員、會計主管人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人、單位領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋單位公章。 （五）賬薄內(nèi)應(yīng)設(shè)置扉頁，扉頁上加蓋財務(wù)專用章和單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)管人印章，并注明會計期間、啟用日期、賬薄總頁數(shù)、包括的會計科目以及經(jīng)管人員的變化情況 。 （六）賬薄要設(shè)置目錄，按末級會計科目列示，做到詳細(xì)規(guī)范、一目了然。 （七）賬薄與相關(guān)資料的核對： ：包括賬薄與會計報表的核對，保證賬表一致。 ：包括賬簿與原始憑證的核對，保證賬薄與原始憑證相符。 ,賬實(shí)核對，包括：（ 1）固定資產(chǎn)總帳與固定卡片核對，保證卡片原值與總帳相符；固定卡片與固定資產(chǎn)使用部門的實(shí)物 核對 (每年至少兩次 )，保證賬實(shí)相符；（ 2）低值易耗品與備查薄、實(shí)物相核對，保證低值易耗品與備查薄和實(shí)物相符。 第九十三條 年終結(jié)算與結(jié)賬 （一）在年度終了前，應(yīng)對各項(xiàng) 收支賬目、往來款項(xiàng)、貨幣資金及財產(chǎn)物資進(jìn)行全面的清理結(jié)算。并在此基礎(chǔ)上辦理年度結(jié)賬，編報決算。 （二）清理、核對年度預(yù)算收支數(shù)和各項(xiàng)繳撥款，保證與所屬單位之間、上下級之間領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)數(shù)和上交下?lián)軘?shù)一致。凡屬本年的各項(xiàng)收入都要及時入賬，凡屬本年的各項(xiàng)支出，都要按規(guī)定的支出渠道如實(shí)列報，凡屬應(yīng)上繳的經(jīng)費(fèi)，要在年終前全部上繳，需要匯總后集中上繳的工會經(jīng)費(fèi)，要在上級工會規(guī)定的期限內(nèi)全部繳清。 （三）往來款項(xiàng)年終前應(yīng)盡量清理完畢。按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的要及時轉(zhuǎn)入有關(guān)賬戶，列入當(dāng)年決算。 （四）年終要及時 同開戶銀行對賬，銀行存款賬面余額，要同銀行對賬單的余額核對相符?，F(xiàn)金賬面余額，要同庫存現(xiàn)金核對相符。有價證券賬面數(shù)字，要同實(shí)存的有價證券核對相符。各級工會在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行年終結(jié)賬。 （五）按照《工會會計制度》的規(guī)定，根據(jù)經(jīng)過審核的記賬憑證登記會計賬簿，編制會計報表。 （六）財務(wù)報告數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，并經(jīng)分管財務(wù)的工會主席、財務(wù)負(fù)責(zé)人審閱并簽章。 第九十四條 會計報表的編審 （一）各級工會要定期編制和匯總會計報表，定期向本級工會領(lǐng)導(dǎo)和上級工會報告本級 工會預(yù)算執(zhí)行情況。 （二）工會會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表（工會 01表）、經(jīng)費(fèi)收支決算表（工會 02表）、往來款項(xiàng)明細(xì)表（工會 03表）、報表分析說明書、經(jīng)費(fèi)收支匯總表（工會 04表）。 （三）報表分析說明書是分析說明工會預(yù)算執(zhí)行情況以及工會在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費(fèi)過程中的成績和問題，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費(fèi)收支變動趨勢，提出改進(jìn)措施、意見和建議。上級工會可根據(jù)需要確定有關(guān)財務(wù)分析指標(biāo)。 （四）工會會計報表按報送時限分為月報、季報和年報。 （五）會計報表要根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到 數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。會計報表必須經(jīng)會計主管人員和單位工會負(fù)責(zé)人審閱簽章并加蓋公章后上報。 第十七章 會計檔案管理 第九十五條 會計檔案歸檔的范圍 （一）會計憑證：包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證、記帳憑證匯總表、銀行存款（借款）對帳單及余額調(diào)節(jié)表等。 （二）會計帳簿：包括總帳、明細(xì)帳、日記帳、各種輔助登記簿等。 （三）財務(wù)報告：包括《會計制度》規(guī)定和主管部門臨時通知編 報的主要財務(wù)指標(biāo)快報，月、季、年度會計報表，報表附注及財務(wù)情況說明書。上級主管部門對報告的批復(fù)及社會審 計的審計報告。 （四）其他會計核算資料： 凡與會計核算緊密相關(guān)的，由會計部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。 第九十六條 會計檔案的歸檔保管 （一）當(dāng)年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由工會財務(wù)保管一年，期滿后存入檔案并由專人保管。 （二）會計檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。 （三）機(jī)構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一驗(yàn)收。 第十八章 工會財務(wù)內(nèi)部控制 第九十七條 公司工會各級財務(wù)人員 要明確責(zé)任，各司其職，各負(fù)其責(zé)，建立相互監(jiān)督、相互控制、規(guī)范運(yùn)作的長效財務(wù)管理體制。 第九十八條 出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證辦理收付款業(yè)務(wù)。按照全總統(tǒng)一的工會會計制度規(guī)定的會計科目，登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 第九十九條 會計人員對原始憑證進(jìn)行審核，并按記賬憑證的內(nèi)容逐一填寫，經(jīng)審核無誤后蓋章。 第一百條 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計總賬 和明細(xì)賬。按照《工會會計制度》設(shè)置的會計科目，登記會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料。建立日常對賬制。做到賬證、賬賬、賬 實(shí)相符。 第一百零一條 會計人員根據(jù)已審核、完整無誤的會計資料及時編制會計報表。做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，最 后報請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核蓋章。要嚴(yán)肅各項(xiàng)數(shù)字之間的構(gòu)建關(guān)系，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。 第一百零二條 會計人員將審核無誤的會計報表報送工會負(fù)責(zé)人和經(jīng)費(fèi)審查委員會審核、審查。單位工會負(fù)責(zé)人對報送的財務(wù)會計報表的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。 第一百零三條 會計人員要定期對庫存現(xiàn)金、有價證券進(jìn)行抽查、盤點(diǎn)。在出納人員在場的前提下，進(jìn)行實(shí)地盤庫、核對有價證券，盤點(diǎn)結(jié)果填寫《盤點(diǎn)報告表》報送領(lǐng)導(dǎo)。對盤庫、核對中發(fā)現(xiàn)問題要追究相關(guān)人員的責(zé)任并按有關(guān)規(guī)定予以處理。 第一百零四條 妥善保管簽發(fā)支票、印章，貫徹分人分別保管印 章及支票的原則，相互制約、各負(fù)其責(zé)。出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作、稽核工作和會計檔案的保管工作。 第十九章 附則 第一百零五條 本制度從下發(fā)之日起實(shí)施，請各直屬單位工會、公司工會各部門認(rèn)真執(zhí)行。 第一百零六條 如遇國家工會會計政策變更時本制度實(shí)時調(diào)整。 第一百零七條 原《神華準(zhǔn)格爾能源有限責(zé)任公司管理制度匯編》（準(zhǔn)能 【 20xx】 37 號）文件中關(guān)于《神華準(zhǔn)格爾能源有限責(zé)任公司工會財務(wù)管理制度》同時廢止。 第一百零八條 本辦法解釋權(quán)歸公司工會財務(wù)。