【導(dǎo)讀】動(dòng)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，明確財(cái)務(wù)管理職能，提高財(cái)務(wù)工作科學(xué)化水平。計(jì)制度》等規(guī)定，結(jié)合工會(huì)的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司工會(huì)及各直屬單位工會(huì)。上收好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，努力提高資金的使用效益；觀真實(shí)地反映公司工會(huì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)狀況；組織實(shí)施、監(jiān)督檢查。第六條以貨幣計(jì)量，以人民幣作為記賬本位幣。期一致，不得隨意變更，以確保會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致，相互可比。第十七條各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或購(gòu)進(jìn)的實(shí)際價(jià)值核算。第十八條會(huì)計(jì)報(bào)表要全面反映工會(huì)財(cái)務(wù)收支情況及其結(jié)果。發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折算成人民幣金額記賬。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，款單位還款的，應(yīng)及時(shí)予以核銷(xiāo)。庫(kù)存物品在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。司工會(huì)財(cái)務(wù)部進(jìn)行鑒定，由工會(huì)主席批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理。可以收回的保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償?shù)?，將凈損失計(jì)入當(dāng)期支出。估確認(rèn)或合同、協(xié)議確定的價(jià)值記賬。

　　

【正文】 須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可 以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或附原始憑證復(fù)印件。 第九十二條 賬簿管理 （一）各類(lèi)賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和 工會(huì)會(huì)計(jì)制度，記賬要及時(shí)，文字要規(guī)范。 （二）按賬薄的分類(lèi)和要求，建立各種賬薄，包括總賬、明細(xì)賬、序時(shí)賬、備查薄。備查薄包括固定資產(chǎn)備查薄、低值易耗品備查薄、固定資產(chǎn)卡片、重要空白憑證領(lǐng)用和使用登記薄。 （三）賬薄內(nèi)容真實(shí)、摘要清楚。 （四）啟用賬薄時(shí)，賬薄封面寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬薄名稱(chēng)并由記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋單位公章。 （五）賬薄內(nèi)應(yīng)設(shè)置扉頁(yè)，扉頁(yè)上加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)管人印章，并注明會(huì)計(jì)期間、啟用日期、賬薄總頁(yè)數(shù)、包括的會(huì)計(jì)科目以及經(jīng)管人員的變化情況 。 （六）賬薄要設(shè)置目錄，按末級(jí)會(huì)計(jì)科目列示，做到詳細(xì)規(guī)范、一目了然。 （七）賬薄與相關(guān)資料的核對(duì)： ：包括賬薄與會(huì)計(jì)報(bào)表的核對(duì)，保證賬表一致。 ：包括賬簿與原始憑證的核對(duì)，保證賬薄與原始憑證相符。 ,賬實(shí)核對(duì)，包括：（ 1）固定資產(chǎn)總帳與固定卡片核對(duì)，保證卡片原值與總帳相符；固定卡片與固定資產(chǎn)使用部門(mén)的實(shí)物 核對(duì) (每年至少兩次 )，保證賬實(shí)相符；（ 2）低值易耗品與備查薄、實(shí)物相核對(duì)，保證低值易耗品與備查薄和實(shí)物相符。 第九十三條 年終結(jié)算與結(jié)賬 （一）在年度終了前，應(yīng)對(duì)各項(xiàng) 收支賬目、往來(lái)款項(xiàng)、貨幣資金及財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面的清理結(jié)算。并在此基礎(chǔ)上辦理年度結(jié)賬，編報(bào)決算。 （二）清理、核對(duì)年度預(yù)算收支數(shù)和各項(xiàng)繳撥款，保證與所屬單位之間、上下級(jí)之間領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)數(shù)和上交下?lián)軘?shù)一致。凡屬本年的各項(xiàng)收入都要及時(shí)入賬，凡屬本年的各項(xiàng)支出，都要按規(guī)定的支出渠道如實(shí)列報(bào)，凡屬應(yīng)上繳的經(jīng)費(fèi)，要在年終前全部上繳，需要匯總后集中上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，要在上級(jí)工會(huì)規(guī)定的期限內(nèi)全部繳清。 （三）往來(lái)款項(xiàng)年終前應(yīng)盡量清理完畢。按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的要及時(shí)轉(zhuǎn)入有關(guān)賬戶(hù)，列入當(dāng)年決算。 （四）年終要及時(shí) 同開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬，銀行存款賬面余額，要同銀行對(duì)賬單的余額核對(duì)相符。現(xiàn)金賬面余額，要同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。有價(jià)證券賬面數(shù)字，要同實(shí)存的有價(jià)證券核對(duì)相符。各級(jí)工會(huì)在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行年終結(jié)賬。 （五）按照《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 （六）財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的工會(huì)主席、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審閱并簽章。 第九十四條 會(huì)計(jì)報(bào)表的編審 （一）各級(jí)工會(huì)要定期編制和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表，定期向本級(jí)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)報(bào)告本級(jí) 工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況。 （二）工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表（工會(huì) 01表）、經(jīng)費(fèi)收支決算表（工會(huì) 02表）、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表（工會(huì) 03表）、報(bào)表分析說(shuō)明書(shū)、經(jīng)費(fèi)收支匯總表（工會(huì) 04表）。 （三）報(bào)表分析說(shuō)明書(shū)是分析說(shuō)明工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況以及工會(huì)在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費(fèi)過(guò)程中的成績(jī)和問(wèn)題，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費(fèi)收支變動(dòng)趨勢(shì)，提出改進(jìn)措施、意見(jiàn)和建議。上級(jí)工會(huì)可根據(jù)需要確定有關(guān)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。 （四）工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表按報(bào)送時(shí)限分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。 （五）會(huì)計(jì)報(bào)表要根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到 數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員和單位工會(huì)負(fù)責(zé)人審閱簽章并加蓋公章后上報(bào)。 第十七章 會(huì)計(jì)檔案管理 第九十五條 會(huì)計(jì)檔案歸檔的范圍 （一）會(huì)計(jì)憑證：包括外來(lái)的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證、記帳憑證匯總表、銀行存款（借款）對(duì)帳單及余額調(diào)節(jié)表等。 （二）會(huì)計(jì)帳簿：包括總帳、明細(xì)帳、日記帳、各種輔助登記簿等。 （三）財(cái)務(wù)報(bào)告：包括《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和主管部門(mén)臨時(shí)通知編 報(bào)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)，月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。上級(jí)主管部門(mén)對(duì)報(bào)告的批復(fù)及社會(huì)審 計(jì)的審計(jì)報(bào)告。 （四）其他會(huì)計(jì)核算資料： 凡與會(huì)計(jì)核算緊密相關(guān)的，由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理的有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)資料。 第九十六條 會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管 （一）當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由工會(huì)財(cái)務(wù)保管一年，期滿(mǎn)后存入檔案并由專(zhuān)人保管。 （二）會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷(xiāo)毀等一系列工作。 （三）機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一驗(yàn)收。 第十八章 工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制 第九十七條 公司工會(huì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員 要明確責(zé)任，各司其職，各負(fù)其責(zé)，建立相互監(jiān)督、相互控制、規(guī)范運(yùn)作的長(zhǎng)效財(cái)務(wù)管理體制。 第九十八條 出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證辦理收付款業(yè)務(wù)。按照全總統(tǒng)一的工會(huì)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 第九十九條 會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，并按記賬憑證的內(nèi)容逐一填寫(xiě)，經(jīng)審核無(wú)誤后蓋章。 第一百條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)總賬 和明細(xì)賬。按照《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》設(shè)置的會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料。建立日常對(duì)賬制。做到賬證、賬賬、賬 實(shí)相符。 第一百零一條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)已審核、完整無(wú)誤的會(huì)計(jì)資料及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚，最 后報(bào)請(qǐng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核蓋章。要嚴(yán)肅各項(xiàng)數(shù)字之間的構(gòu)建關(guān)系，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。 第一百零二條 會(huì)計(jì)人員將審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送工會(huì)負(fù)責(zé)人和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審核、審查。單位工會(huì)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。 第一百零三條 會(huì)計(jì)人員要定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券進(jìn)行抽查、盤(pán)點(diǎn)。在出納人員在場(chǎng)的前提下，進(jìn)行實(shí)地盤(pán)庫(kù)、核對(duì)有價(jià)證券，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填寫(xiě)《盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表》報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)盤(pán)庫(kù)、核對(duì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要追究相關(guān)人員的責(zé)任并按有關(guān)規(guī)定予以處理。 第一百零四條 妥善保管簽發(fā)支票、印章，貫徹分人分別保管印 章及支票的原則，相互制約、各負(fù)其責(zé)。出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作、稽核工作和會(huì)計(jì)檔案的保管工作。 第十九章 附則 第一百零五條 本制度從下發(fā)之日起實(shí)施，請(qǐng)各直屬單位工會(huì)、公司工會(huì)各部門(mén)認(rèn)真執(zhí)行。 第一百零六條 如遇國(guó)家工會(huì)會(huì)計(jì)政策變更時(shí)本制度實(shí)時(shí)調(diào)整。 第一百零七條 原《神華準(zhǔn)格爾能源有限責(zé)任公司管理制度匯編》（準(zhǔn)能 【 20xx】 37 號(hào)）文件中關(guān)于《神華準(zhǔn)格爾能源有限責(zé)任公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度》同時(shí)廢止。 第一百零八條 本辦法解釋權(quán)歸公司工會(huì)財(cái)務(wù)。