【正文】 對盤庫、核對中發(fā)現(xiàn)問題要追究相關(guān)人員的責(zé)任并按有關(guān)規(guī)定予以處理。 （三）機(jī)構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計(jì)檔案移交清冊，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一驗(yàn)收。 （五）按照《工會會計(jì)制度》的規(guī)定，根據(jù)經(jīng)過審核的記賬憑證登記會計(jì)賬簿，編制會計(jì)報(bào)表。 （四）啟用賬薄時(shí)，賬薄封面寫明單位名稱和賬薄名稱并由記賬人員、會計(jì)主管人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋單位公章。 證不得涂改、挖補(bǔ)。 第八十八條 會計(jì)人員調(diào)動或離職必須將本人所管的會計(jì)工作移交給接替人員，沒有辦清交接 手續(xù)，不得調(diào)動或者離職。 第七十五條 按照不相容職務(wù)相分離的原則，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。工作人員調(diào)動或離職時(shí)，應(yīng)在其辦理所用資產(chǎn)交還手續(xù)后，方可辦理調(diào)動或離職手續(xù)。 與此同時(shí)，各直屬單位工會也不得用工會經(jīng)費(fèi)列支禮品費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、贊助費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用。 第四十八條 公司工會和各直屬單位工會發(fā)生一萬元以上（含一萬元）的辦公用品、固定資產(chǎn)、專用設(shè)備、大批量紀(jì)念品采購以及服務(wù)等業(yè)務(wù)需與協(xié)議方簽訂合同。 （一）資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司工會和各直屬單位工會某一會計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況的報(bào)表。 （八）其他收入指工會除會費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益之外的各項(xiàng)收入。 第三十一條 專用基金指工會按規(guī)定依法提取和使用的有專門用途的基金。 （一）應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼指應(yīng)付未付給本單位職工的地方（部門）津貼補(bǔ)貼，例如勞模津貼、勞模慰問金、困難補(bǔ)助等。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。 庫存物品在發(fā)出（領(lǐng)用或出售）時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況在先進(jìn)先出法下確定發(fā)出庫存物品的實(shí)際成本。 貨幣資金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。 第十條 會計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。 （五）負(fù)責(zé)公司工會資金管理、核算工作。 （二）擬定公司工會系統(tǒng)內(nèi) 部財(cái)務(wù)會計(jì)制度、財(cái)務(wù)核算辦法，并組織實(shí)施、監(jiān)督檢查。 第八條 會計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出。 第二十條 流動資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。 庫存物品在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。 第二十二條 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括借入款、應(yīng)付個(gè)人收入、應(yīng)付款項(xiàng)等。在建工程占用資金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，待工程完工后轉(zhuǎn)入固定基金。 （五）行政補(bǔ)助收入指工會取得的公司和所在單位行政方 面按照《工會法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補(bǔ)助款項(xiàng)。 第八章 會計(jì)報(bào)表 第三十八條 工會會計(jì)報(bào)表是反映各級工會財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。 第四十六條 公司機(jī)關(guān)和各直屬單位工會按照會員個(gè)人月工資收入的 %收繳會員會費(fèi)， 工資尾數(shù)不足 10 元的不計(jì)交會費(fèi)。 (13) 由工會管理的企業(yè)職工困難補(bǔ)助費(fèi)。每年年終對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，查明固定資產(chǎn)的實(shí)有 數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常。 第七十二條 按照《工會法》和中國人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，實(shí)行工會經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算。 第八十七條 為加強(qiáng)會計(jì)從業(yè)資格管理，規(guī)范會計(jì)人員行為，公司工會和各直屬單位工會財(cái)務(wù)人員必須取得《會計(jì)人員從業(yè)資格證書》方可被聘任為本單位工會財(cái)務(wù)工作人員。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 （二）按賬薄的分類和要求，建立各種賬薄，包括總賬、明細(xì)賬、序時(shí)賬、備查薄。現(xiàn)金賬面余額，要同庫存現(xiàn)金核對相符。 （四）其他會計(jì)核算資料： 凡與會計(jì)核算緊密相關(guān)的，由會計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)資料。單位工會負(fù)責(zé)人對報(bào)送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。 第十九章 附則 第一百零五條 本制度從下發(fā)之日起實(shí)施，請各直屬單位工會、公司工會各部門認(rèn)真執(zhí)行。按照全總統(tǒng)一的工會會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)科目，登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 （二）工會會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表（工會 01表）、經(jīng)費(fèi)收支決算表（工會 02表）、往來款項(xiàng)明細(xì)表（工會 03表）、報(bào)表分析說明書、經(jīng)費(fèi)收支匯總表（工會 04表）。 （七）賬薄與相關(guān)資料的核對： ：包括賬薄與會計(jì)報(bào)表的核對，保證賬表一致。批件在有效期內(nèi)報(bào)賬次數(shù)頻繁的，從第二次報(bào)賬起，可付批件的復(fù)印件。 （二）輔助核算科目能夠根據(jù)管理需求實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目、部門等口徑的數(shù)據(jù)歸集。 第七十八條 建立嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支程序和授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，做到申請、 經(jīng)辦、證明、驗(yàn)收、審核、簽批等經(jīng)費(fèi)開支手續(xù)完備，原始憑證合法有效，相關(guān)附件齊全。 第六十二條 工會庫存物品均采用一次攤銷法。 （三）由經(jīng)辦人將蓋章生效的報(bào)銷審批單交由工會主席審批，工會主席審批后決定是否付款。(3)工會專職人員的離退休人員費(fèi)用。附注應(yīng)分析說明預(yù)算執(zhí)行情況以及工會在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費(fèi)過程中的情況，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費(fèi)收支變動趨勢，提出改進(jìn)措施、意見和建議。支出按照功能分為職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行 政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出、其他支出。 第三十二條 后備金指公司工會按規(guī)定依法提取的特殊情況下使用的儲備金。 第二十六條 應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付補(bǔ)助各直屬單位工會經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)付款。 自行建造的固定資產(chǎn)，以建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部必要支出記賬。盤盈的庫存物品按照其公允價(jià)值入賬，并計(jì)入當(dāng)期收入；盤虧的庫存物品，將其賬面余額計(jì)入當(dāng)期支出。 發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折算成人民幣金額記賬。 第十三條 會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，前 后各期一致，不得隨意變更，以確保會計(jì)指標(biāo)口徑一致，相互可比。 （八）負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的有關(guān)其他事項(xiàng)。 第三條 工會財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和要求 （一）公司工會財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和要求： ，完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度； ，積 極疏通工會經(jīng)費(fèi)收繳渠道，從源頭上收好工會經(jīng)費(fèi)，努力提高資金的使用效益； 、會計(jì)賬簿和編制會計(jì)報(bào)表； 、控制、核算、分析和考核工作，客觀真實(shí)地反映公司工會系統(tǒng)的財(cái)務(wù)狀況； ； ； ； 8.組織工會系統(tǒng)會計(jì)人員培訓(xùn)，不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。 （七）負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的有關(guān)其他事項(xiàng)。對于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。其他應(yīng)收款是工會除應(yīng)收上下級經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng) 應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。