【正文】 書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)置登記簿進(jìn)行記錄。 第八十條 財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人保管。 第七十六條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 第七十二條 按照《工會法》和中國人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，實行工會經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算。 第六十八條 各類收入、支出預(yù)算應(yīng)以上年實際完成數(shù)為基數(shù)和本年度資金使用計劃編制，不得編制赤字預(yù)算。 第六十四條 庫存物品至少每年盤點(diǎn)一次，盤盈、盤虧或報廢、毀損應(yīng)查明原因，按規(guī)定程序報工會經(jīng)費(fèi)審查委員會批準(zhǔn)后及時處理。 第六十條 不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種低值易耗品，也要分類登記，參照本辦法進(jìn)行管理。每年年終對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，查明固定資產(chǎn)的實有 數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常。 第五十五條 購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)以買價、調(diào)撥價入賬；自行建造的固定資產(chǎn) ，應(yīng)按建造過程中實際發(fā)生的全部支出入賬。 第十一章 工會固定資產(chǎn)管理 第五十一條 工會固定資產(chǎn)的管理和使用實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人、物盡其用的原則。 第五十條 財務(wù)報銷流程 （一）經(jīng)辦人（兩人或兩人以上）按照有關(guān)規(guī)定憑有效票據(jù)到工會財務(wù)填制費(fèi)用報銷審批單。 (13) 由工會管理的企業(yè)職工困難補(bǔ)助費(fèi)。 (9)由行政方面或委托工會布置的慶祝 五一 節(jié)、國慶節(jié)及其他重大節(jié)日所需的宣傳活動費(fèi)。 (5)工會組織的勞動競賽、技術(shù)交流、技術(shù)革新活動所需的獎勵費(fèi)用。 第四十九條 根據(jù) 《工會法》和全總、財政部及國家的有關(guān)規(guī)定，下列費(fèi)用應(yīng)由行政列支 :(1)各級工會的辦公、集體文化、福利事業(yè)所需要的房屋 設(shè)備及其維修和水、電、取暖等費(fèi)用。 第四十六條 公司機(jī)關(guān)和各直屬單位工會按照會員個人月工資收入的 %收繳會員會費(fèi)， 工資尾數(shù)不足 10 元的不計交會費(fèi)。會計報表必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人審閱簽章并加蓋審查公章后上報，年度預(yù)算、決算還須由本級工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審核蓋章。以短于一個完整的會計年度的期間（如半年度、 季度和月度）編制的會計報表稱為中期會計報表。 （二）收入支出表是反映公司工會和各直屬單位工會某一會計期間全部收入、支出及結(jié)余情況的報表。 第八章 會計報表 第三十八條 工會會計報表是反映各級工會財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。 （六）補(bǔ)助下級支出指工會為解決各直屬單位工會經(jīng)費(fèi)不足給予各直屬單位工會的各類 補(bǔ)助款項。 （二）維權(quán)支出指工會直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。 第三十五條 各項收入應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額入賬。 （五）行政補(bǔ)助收入指工會取得的公司和所在單位行政方 面按照《工會法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補(bǔ)助款項。 （二）撥繳經(jīng)費(fèi)收入指基層單位行政撥繳、下級工會按規(guī)定上繳及上級工會按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會經(jīng)費(fèi)中歸屬于本級工會的經(jīng)費(fèi)及建會籌備金。 第三十三條 結(jié)余指工會各項收入與支出相抵后滾存的累計余額。包括增收留成基金、財務(wù)專用基金、工會干部權(quán)益保障金。在建工程占用資金應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額記賬，待工程完工后轉(zhuǎn)入固定基金。包括固定基金、在建工程占用資金、投 資基金、專用基金、后備金、結(jié)余。 （二）應(yīng)付補(bǔ)助下級經(jīng)費(fèi)指公司工會應(yīng)付各直屬單位工會的各項補(bǔ)助。 （二） 應(yīng)付其他個人收入指應(yīng)付未付給本單位職工的其他個人收入。包括借入款、應(yīng)付個人收入、應(yīng)付款項等。盤盈的固定資產(chǎn)按照其公允價值入賬，并相應(yīng)增加固定基金；盤虧的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金。 對固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建，其凈增值部分，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值。 （二）固定 資產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照其實際成本入賬。 第二十二條 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。以實物資產(chǎn)方式對外投資，以評估確認(rèn)或合同、協(xié)議確定的價值記賬。 第二十一條 投資是指工會按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和工會的相關(guān)規(guī)定，以貨幣資金、實物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。 公司工會和各直屬單位工會應(yīng)當(dāng)定期對庫存物品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少全面盤點(diǎn)一次。 庫存物品在取得時應(yīng)當(dāng)按照其實際成本入賬。應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)是本級工會應(yīng)收下級工會的上繳經(jīng)費(fèi)。 公司工會和各直屬單位工會應(yīng)當(dāng)對借出款嚴(yán)格管理，借出每筆款項時均需與借款單位簽訂書面文件，署明用途和還款期限，還款期限通常不應(yīng)超過三年；對于逾期未還款的借出款，需在年度會計報表附注中說明原因。工會應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。 第二十條 流動資產(chǎn)是指預(yù)計在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。 第十八條 會計報表要全面反映工會財務(wù)收支情況及其結(jié)果。 第十五條 會計記錄和會計報表應(yīng)當(dāng)清晰明了、便于理解和應(yīng)用。 第二章 一般原則 第十一條 會計核算應(yīng)當(dāng)以工會實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，客觀真實地記錄、反映工會的各項收支狀況及結(jié)果。 第八條 會計要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出。 （六）負(fù)責(zé)編制本單位工會財務(wù)報告和決算。 （二）負(fù)責(zé)本單位工會的財務(wù)管理和會計核算工作，接受公司工會財務(wù)部的監(jiān)督、檢查。 （六）負(fù)責(zé)公司工會資產(chǎn)及產(chǎn)權(quán)管理，監(jiān)督各直屬單位工會資產(chǎn)運(yùn)營情況。 （二）擬定公司工會系統(tǒng)內(nèi) 部財務(wù)會計制度、財務(wù)核算辦法，并組織實施、監(jiān)督檢查。 第二條 本制度適用于公司工會及各直屬單位工會。根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國會計法》、《工會會計制度》等規(guī)定，結(jié)合工會的實際情況，制定本制度。 第四條 公司工會財務(wù)是主管公司工會系統(tǒng)財務(wù)工作的職能部門，其職責(zé)是： （一）貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)、金融等方面的法律法規(guī)，上級工會財務(wù)會計有關(guān)規(guī)定和公司各項管理制度。 （五）負(fù)責(zé)公司工會資金管理、核算工作。 第五條 各直屬單位工會財務(wù)業(yè) 務(wù)接受公司工會財務(wù)指導(dǎo)，其職責(zé)是： （一）執(zhí)行國家的財經(jīng)、金融等方面的法律法規(guī)，公司有關(guān)管理制度，公司工會財務(wù)管理制度，制定本單位工會財務(wù)實施細(xì)則。 （五）負(fù)責(zé)本單位工會資產(chǎn)管理。 第七條 以收付實現(xiàn) 制為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充。 第十條 會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。 第十四條 會計核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行。除全國總工會另有專門規(guī)定外，一律不得自行調(diào)整帳面價值。包括流動資產(chǎn) 、投資和固定資產(chǎn)等。 貨幣資金應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額入賬。 （二）借出款是工會因開展 工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項。 應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)是工會應(yīng)收未收的上級工會應(yīng)撥付（或劃轉(zhuǎn)）工會經(jīng) 費(fèi)和補(bǔ)助。 （四）庫存物品指工會取得的將在日?；顒又泻挠玫牟牧?、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的