神華準(zhǔn)格爾能源公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度-免費(fèi)閱讀
【正文】 第一百零六條 如遇國家工會(huì)會(huì)計(jì)政策變更時(shí)本制度實(shí)時(shí)調(diào)整。 第一百零二條 會(huì)計(jì)人員將審核無誤的會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送工會(huì)負(fù)責(zé)人和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審核、審查。 第九十九條 會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，并按記賬憑證的內(nèi)容逐一填寫，經(jīng)審核無誤后蓋章。上級(jí)主管部門對(duì)報(bào)告的批復(fù)及社會(huì)審 計(jì)的審計(jì)報(bào)告。 （三）報(bào)表分析說明書是分析說明工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況以及工會(huì)在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費(fèi)過程中的成績和問題，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費(fèi)收支變動(dòng)趨勢(shì)，提出改進(jìn)措施、意見和建議。 （四）年終要及時(shí) 同開戶銀行對(duì)賬，銀行存款賬面余額，要同銀行對(duì)賬單的余額核對(duì)相符。 ：包括賬簿與原始憑證的核對(duì)，保證賬薄與原始憑證相符。 第九十二條 賬簿管理 （一）各類賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法符合國家有關(guān)規(guī)定和 工會(huì)會(huì)計(jì)制度，記賬要及時(shí)，文字要規(guī)范。 、錯(cuò)賬更正 ,記賬憑證摘要能夠說明原因的，可以不附原調(diào)賬說明 。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具有復(fù)寫功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。 （三）根據(jù)管理需要，設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目、備查賬、臺(tái)賬進(jìn)行輔助核算。 第十五章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)人員配備 第八十六條 按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及全國總工會(huì)的有關(guān)規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，設(shè)置會(huì)計(jì)、出納工作崗位，配備業(yè)務(wù)素質(zhì)相適應(yīng)的會(huì) 計(jì)人員，制定會(huì)計(jì)人員工作崗位并明確工作職責(zé)。 第七十九條 重大資金支出實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。 第七十一條 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的要求，制定本單位會(huì)計(jì)電算化實(shí)施工作的具體方案，做好會(huì)計(jì)電算化工作。 第六十三條 本科目應(yīng)按庫存物品的類別、品名設(shè)置明細(xì)賬，并根據(jù)出、入庫單逐筆核算。 第五十八條 公司工會(huì)和各直屬單位工會(huì)資產(chǎn)的管理、使用及財(cái)務(wù)等相關(guān)部門要每半年進(jìn)行一次對(duì)賬，使賬實(shí)、賬卡、賬賬保持一致。 （四）會(huì)計(jì)人員根據(jù)工會(huì)主席審批后的報(bào)銷審批單填制付款憑證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，由出納履行付款手續(xù)。 (12)企業(yè)召開職工代表大會(huì)所需的各項(xiàng)費(fèi)用。 (4)基層工會(huì)兼職干部短期學(xué)習(xí)工資及差旅費(fèi)。 第四十五條 公司工會(huì)按規(guī)定比例上繳上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并按規(guī)定比例回?fù)芨髦睂賳挝还?huì)經(jīng)費(fèi)。 第四十條 工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表分為年度會(huì)計(jì)報(bào)表和中期會(huì)計(jì)報(bào)表。 第三十七條 各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。 （一）職工活動(dòng)支出指工會(huì)為會(huì)員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。 （四）政府補(bǔ)助收入指各級(jí)人民政府按照《工會(huì)法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予公司工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。 提取后備金時(shí)，按照實(shí)際提取金額沖減結(jié)余；使用后備金時(shí)，按照實(shí)際支出金額沖減后備金余額；后備金未使用的余額，可滾存下一年度使用。 在建工程占用資金指工會(huì)在建工程完工前累計(jì)占用的資金。 （一）應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)指公司工會(huì)按規(guī)定應(yīng)上繳上級(jí)工會(huì)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。 第四章 負(fù) 債 第二十三條 負(fù)債是指工會(huì)承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)償付的債務(wù)。 無償調(diào)入、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額（加上相關(guān)費(fèi)用）記賬。 對(duì)于因被投資單位破產(chǎn)、被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被政府責(zé)令關(guān)閉等情況造成難以收回的未處置不良投資，報(bào)經(jīng)公司工會(huì)批準(zhǔn)認(rèn)定后應(yīng)當(dāng)及時(shí)核銷。報(bào)廢、毀損的庫存物品，先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償?shù)龋瑢魮p失計(jì)入 當(dāng)期支出。 （四）庫存物品指工會(huì)取得的將在日?；顒?dòng)中耗用的材料、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。 （二）借出款是工會(huì)因開展 工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)的需要而出借給其他工會(huì)或工會(huì)所屬單位的款項(xiàng)。包括流動(dòng)資產(chǎn) 、投資和固定資產(chǎn)等。 第十四條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行。 第七條 以收付實(shí)現(xiàn) 制為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充。 第五條 各直屬單位工會(huì)財(cái)務(wù)業(yè) 務(wù)接受公司工會(huì)財(cái)務(wù)指導(dǎo)，其職責(zé)是： （一）執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)、金融等方面的法律法規(guī)，公司有關(guān)管理制度，公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，制定本單位工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)施細(xì)則。 第四條 公司工會(huì)財(cái)務(wù)是主管公司工會(huì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的職能部門，其職責(zé)是： （一）貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)、金融等方面的法律法規(guī)，上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)規(guī)定和公司各項(xiàng)管理制度。 第二條 本制度適用于公司工會(huì)及各直屬單位工會(huì)。 （六）負(fù)責(zé)公司工會(huì)資產(chǎn)及產(chǎn)權(quán)管理，監(jiān)督各直屬單位工會(huì)資產(chǎn)運(yùn)營情況。 （六）負(fù)責(zé)編制本單位工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告和決算。 第二章 一般原則 第十一條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以工會(huì)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，客觀真實(shí)地記錄、反映工會(huì)的各項(xiàng)收支狀況及結(jié)果。 第十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表要全面反映工會(huì)財(cái)務(wù)收支情況及其結(jié)果。工會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)是本級(jí)工會(huì)應(yīng)收下級(jí)工會(huì)的上繳經(jīng)費(fèi)。 公司工會(huì)和各直屬單位工會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫存物品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少全面盤點(diǎn)一次。以實(shí)物資產(chǎn)方式對(duì)外投資，以評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議確定的價(jià)值記賬。 （二）固定 資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。盤盈的固定資產(chǎn)按照其公允價(jià)值入賬，并相應(yīng)增加固定基金；盤虧的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金。 （二） 應(yīng)付其他個(gè)人收入指應(yīng)付未付給本單位職工的其他個(gè)人收入。包括固定基金、在建工程占用資金、投 資基金、專用基金、后備金、結(jié)余。包括增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金、工會(huì)干部權(quán)益保障金。 （二）撥繳經(jīng)費(fèi)收入指基層單位行政撥繳、下級(jí)工會(huì)按規(guī)定上繳及上級(jí)工會(huì)按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)中歸屬于本級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)及建會(huì)籌備金。 第三十五條 各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。 （六）補(bǔ)助下級(jí)支出指工會(huì)為解決各直屬單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足給予各直屬單位工會(huì)的各類 補(bǔ)助款項(xiàng)。 （二）收入支出表是反映公司工會(huì)和各直屬單位工會(huì)某一會(huì)計(jì)期間全部收入、支出及結(jié)余情況的報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人審閱簽章并加蓋審查公章后上報(bào)，年度預(yù)算、決算還須由本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審核蓋章。 第四十九條 根據(jù) 《工會(huì)法》和全總、財(cái)政部及國家的有關(guān)規(guī)定，下列費(fèi)用應(yīng)由行政列支 :(1)各級(jí)工會(huì)的辦公、集體文化、福利事業(yè)所需要的房屋 設(shè)備及其維修和水、電、取暖等費(fèi)用。 (9)由行政方面或委托工會(huì)布置的慶祝 五一 節(jié)、國慶節(jié)及其他重大節(jié)日所需的宣傳活動(dòng)費(fèi)。 第五十條 財(cái)務(wù)報(bào)銷流程 （一）經(jīng)辦人（兩人或兩人以上）按照有關(guān)規(guī)定憑有效票據(jù)到工會(huì)財(cái)務(wù)填制費(fèi)用報(bào)銷審批單。 第五十五條 購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)以買價(jià)、調(diào)撥價(jià)入賬；自行建造的固定資產(chǎn) ，應(yīng)按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出入賬。 第六十條 不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種低值易耗品，也要分類登記，參照本辦法進(jìn)行管理。 第六十八條 各類收入、支出預(yù)算應(yīng)以上年實(shí)際完成數(shù)為基數(shù)和本年度資金使用計(jì)劃編制，不得編制赤字預(yù)算。 第七十六條 出納人員不
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