【正文】 （二）投資期內(nèi)取得的利息、利潤、紅利等各項(xiàng)投資收益，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。報廢、毀損的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，清理中取得的變價收入扣除清理費(fèi)用后的凈收入（或損失）計(jì)入當(dāng)期收入（或支出）。 第二十九條 固定基金指工會固定資產(chǎn)占用的基金。 （三）上級補(bǔ)助收入指本級工會收到的上級工會補(bǔ)助的款項(xiàng)。 （七）事業(yè)支出指公司工會對獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出，各直屬單位工會不得發(fā)生此類支出。 第九章 工會經(jīng)費(fèi)、會員會費(fèi)的收繳管理 第四十三條 公司工會和各直屬單位工會要扎扎實(shí)實(shí)做好經(jīng)費(fèi)和會員會費(fèi)收繳工作，做到職工人數(shù)清，工資總額清，沒有工會經(jīng)費(fèi)收解空白。 (10)行政方面委托工會舉辦的勞模、 積極分子及先進(jìn)生產(chǎn) (工作 )者等方面的會議費(fèi)和獎勵費(fèi)。 第五十六條 調(diào)出、變賣、損失、報廢、盤虧等減少固定資產(chǎn)的處置，由使用部門提出申請，資產(chǎn)的管理部門審核鑒定，經(jīng)工會主席批準(zhǔn)同意，資產(chǎn)的管理部門根據(jù)工會批件會同工會財務(wù)辦理固定資產(chǎn)減少手續(xù)。 第六十九條 做好年度決算工作，做到賬實(shí)、賬賬、賬表以及與銀行對帳單的核對相符。 第八十四條 嚴(yán)格按照財政部、全國總工會的規(guī)定管理工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)。對已開發(fā)票采取電匯信匯分期付款方式的，匯款地址與發(fā)票地址相符，也可不附收款證明，但要有采購部門出具的匯款申請單。 ，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 （三）往來款項(xiàng)年終前應(yīng)盡量清理完畢。 （二）會計(jì)帳簿：包括總帳、明細(xì)帳、日記帳、各種輔助登記簿等。做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，最 后報請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核蓋章。 第一百零八條 本辦法解釋權(quán)歸公司工會財務(wù)。按照《工會會計(jì)制度》設(shè)置的會計(jì)科目，登記會計(jì)憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料。 （四）工會會計(jì)報表按報送時限分為月報、季報和年報。 第九十三條 年終結(jié)算與結(jié)賬 （一）在年度終了前，應(yīng)對各項(xiàng) 收支賬目、往來款項(xiàng)、貨幣資金及財產(chǎn)物資進(jìn)行全面的清理結(jié)算。 ：填制日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、制單人、審核人、記賬人、會 計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。 （二）原始憑證 ： 憑證名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 第六十五條 對于領(lǐng)用后金額在 500 元以上的低值易耗品要建立備查登記薄進(jìn)行管理，明確使用部門和責(zé)任人。 第五十二條 公司工會和各直屬單位工會 固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：建立健全各項(xiàng)管理制度；明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理；合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效益；保障固定資產(chǎn)的安全和完整。 (6)企業(yè)光榮榜制作的設(shè)備材料費(fèi)。年度會計(jì)報表是以整個會計(jì)年度為基礎(chǔ)編制的會計(jì)報表。 （三）業(yè)務(wù)支出指工會培訓(xùn)工會干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。 第六章 收 入 第三十四條 收入是指工會根據(jù)《工會法》以及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動所取得的非償還性資金。 （三）其他應(yīng)付款指除應(yīng)付上下級經(jīng)費(fèi)之外的其他應(yīng)付及暫存款項(xiàng)。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期支出； （三）處置（出售）固定資產(chǎn)時，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，處置中取得的變價收入扣除處置費(fèi)用后的 凈收入（或損失）計(jì)入當(dāng)期收入（或支出）。投資 按其流動性分為短期投資和長期投資；按其性質(zhì)分為股權(quán)投資、債權(quán)投資等。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，報經(jīng)公司工會財務(wù)部認(rèn)定，經(jīng)工會主席批準(zhǔn)確實(shí)無法收回不再要求借款單位還款的，應(yīng)及時予以核銷。 第十六條 凡是指定用途的資金，應(yīng)按規(guī)定的用途使用，并單獨(dú)核算反映。 （三）負(fù)責(zé)本單位工會財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析。 神華準(zhǔn)格爾能源有限責(zé)任公司工會財務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為了適應(yīng)公司工會工作的需要，規(guī)范公司工會的財務(wù)活動，控制財務(wù)風(fēng)險，明確財務(wù)管理職能，提高財務(wù)工作科學(xué)化水平。 （四）負(fù)責(zé)本單位工會經(jīng)費(fèi)資金管理。 第十七條 各項(xiàng)財產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或購進(jìn)的實(shí)際價值核算。 （三）應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)、應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)收款等。 （一）投資在取得時應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。 （四）公司工會和各直屬單位工會應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少全面盤點(diǎn)一次。 第二十七條 各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。收入按照來源分為會費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、政府 補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入。 （四）行政支出指工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出。 第四十一條 公司工會財務(wù)部負(fù)責(zé)對各直屬單位工會會計(jì)報表進(jìn)行審核、核批和匯總工作，定期向公司工會主席和上級工會報告本級工會預(yù)算執(zhí)行情況。 (7)企業(yè)車間、科室、班組訂閱的報刊費(fèi)。 第五十三條 公司 工會固定資產(chǎn)實(shí)行分工負(fù)責(zé)的管理體制，由工會綜合辦登記固定資產(chǎn)備查賬，由工會財務(wù)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片賬，由固定資產(chǎn)使用部門登記固定資產(chǎn)臺賬。 第十三章 工會財務(wù)預(yù)算、決算管理 第六十六條 公司工會和各直屬單位工會要認(rèn)真貫徹落實(shí)全總財務(wù)部關(guān)于《工會財務(wù)預(yù)算、決算的編制》要求，準(zhǔn)確、及時、詳細(xì)、全面的編 制本級工會的財務(wù)預(yù)算、決算。 第八十一條 發(fā)票、收據(jù)等原始憑證由工會財務(wù)統(tǒng)一領(lǐng)購，由不直接經(jīng)辦貨幣資金收付的人員保管。 ，必須蓋有填制單位的公章 ,填制人員的簽名或蓋章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制的原始憑證必須有經(jīng)辦單位的負(fù)責(zé)人或由單位負(fù)責(zé)人指定的人員簽字或蓋章；對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。 ，或根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制。并在此基礎(chǔ)上辦理年度結(jié)賬，編報決算。 （五）會計(jì)報表要根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到 數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。建立日常對賬制。 。 第一百零一條 會計(jì)人員根據(jù)已審核、完整無誤的會計(jì)資料及時編制會計(jì)報表。 第十七章 會計(jì)檔案管理 第九十五條 會計(jì)檔案歸檔的范圍 （一）會計(jì)憑證：包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證、記帳憑證匯總表、銀行存款（借款）對帳單及余額調(diào)節(jié)表等。凡屬本年的各項(xiàng)收入都要及時入賬，凡屬本年的各項(xiàng)支出，都要按規(guī)定的支出渠道如實(shí)列報，凡屬應(yīng)上繳的經(jīng)費(fèi)，要在年終前全部上繳，需要匯總后集中上繳的工會經(jīng)費(fèi)，要在上級工會規(guī)定的期限內(nèi)全部繳清。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位