【正文】 現(xiàn)預(yù)算外重大條件變化時(shí)，將影響預(yù)算情況報(bào)預(yù)算辦公室調(diào)整預(yù)算預(yù)算編制內(nèi)容及分工第十四條預(yù)算編制的基礎(chǔ)資料由相應(yīng)職能部門提供。第十五條日常業(yè)務(wù)預(yù)算采購(gòu)環(huán)節(jié)預(yù)算：生產(chǎn)耗用的主要材料物資品種、主要生產(chǎn)設(shè)備的更新補(bǔ)充、合理存貨煤炭生產(chǎn)環(huán)節(jié)預(yù)算：（一通三防、掘進(jìn)、綜采、運(yùn)輸、儲(chǔ)裝、洗選等一系列生產(chǎn)過程中）材料、折舊、修理、電力等費(fèi)用焦炭生產(chǎn)環(huán)節(jié)預(yù)算：煤種、煤量、配件、折舊、修理、電力等銷售預(yù)算：煤炭和焦炭產(chǎn)品的銷量、價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、結(jié)算、合同、存量等財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算：利息支出、利息后入、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等管理費(fèi)用預(yù)算：業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等權(quán)益性投資收益預(yù)算：紅利、股息等減值準(zhǔn)備預(yù)算：八項(xiàng)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算：人工、科研、職教、維簡(jiǎn)、安全、環(huán)保第十六條稅費(fèi)預(yù)算所得稅資源稅增值稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加水資源補(bǔ)償費(fèi)礦資源補(bǔ)償費(fèi)其他稅費(fèi)井巷、維簡(jiǎn)安全費(fèi)用三項(xiàng)基金第十七條投資預(yù)算基建項(xiàng)目投資預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算兼并重組預(yù)算參股預(yù)算流動(dòng)資金投資委托貸款預(yù)算第十八條籌資預(yù)算長(zhǎng)期借款預(yù)算短期借款預(yù)算債券發(fā)行預(yù)算股票發(fā)行預(yù)算手續(xù)費(fèi)用及利息費(fèi)用預(yù)算第十九條財(cái)務(wù)預(yù)算合并資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算合并利潤(rùn)預(yù)算合并現(xiàn)金流量預(yù)算、資金預(yù)算、票據(jù)預(yù)算、應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算指標(biāo)體系預(yù)算或有事項(xiàng)第二十條分工表（協(xié)商后確定）預(yù)算的編制方法及流程第二十一條編制方法：采用滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算、固定預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算方式相結(jié)合的方法。首次編制的預(yù)算必須采用零基預(yù)算的編制方法，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件和環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定的項(xiàng)目采用固定預(yù)算的編制方法，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件和環(huán)境相對(duì)變化的項(xiàng)目采用滾動(dòng)預(yù)算的編制方法，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件和環(huán)境變化相對(duì)較大的項(xiàng)目采用彈性預(yù)算的編制方法。零基預(yù)算是對(duì)預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算固定預(yù)算是對(duì)固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目在已有預(yù)算基礎(chǔ)的條件下以后預(yù)算期內(nèi)相對(duì)固定的預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算是隨時(shí)間的推移和市場(chǎng)條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算。彈性預(yù)算是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中沒有預(yù)計(jì)到的條件和環(huán)境變化而進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整。概率預(yù)算是針對(duì)或有事項(xiàng)的預(yù)算。第二十二條編制程序：按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。第二十三條編制時(shí)間及流程：1－8月份上旬：預(yù)算管理辦公室、總部各職能部門及預(yù)算責(zé)任單位收集信息，進(jìn)行內(nèi)外部環(huán)境形勢(shì)分析，做好充分的前期調(diào)研準(zhǔn)備工作，8月份中旬總部各職能部門將編制下年預(yù)算的相關(guān)資料（產(chǎn)銷量計(jì)劃、預(yù)計(jì)售價(jià)、預(yù)計(jì)材料和電力單價(jià)、人工費(fèi)用計(jì)劃、預(yù)計(jì)利率、稅費(fèi)調(diào)整幅度、政策因素等）送交預(yù)算管理辦公室；預(yù)算委員會(huì)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)初步擬定公司總預(yù)算目標(biāo)和編制預(yù)算的政策導(dǎo)向。9月份：預(yù)算辦公室根據(jù)公司總預(yù)算目標(biāo)和編制預(yù)算的政策導(dǎo)向總體平衡后下達(dá)預(yù)算編制通知書，確定下一年度各責(zé)任單位的預(yù)算目標(biāo)和編制政策。職能部門和責(zé)任單位結(jié)合實(shí)際情況提出詳細(xì)的本部門、本單位預(yù)算方案報(bào)預(yù)算辦公室。10月份：預(yù)算辦公室審核上報(bào)的各項(xiàng)預(yù)算，進(jìn)行協(xié)調(diào)、匯總、平衡，編制公司總預(yù)算，上報(bào)預(yù)算委員會(huì)。預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)論證，將決策意見反饋給預(yù)算辦公室。11月份：預(yù)算辦公室根據(jù)預(yù)算委員會(huì)預(yù)算決策意見，再次和總部各職能部門及預(yù)算責(zé)任單位進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，在服從大局的前提下修正、調(diào)整職能部門和責(zé)任單位預(yù)算，編制公司總預(yù)算，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審議決策。12月份：預(yù)算辦公室根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審議批準(zhǔn)后的分預(yù)算下達(dá)各責(zé)任單位下一年度全面預(yù)算方案財(cái)務(wù)部根據(jù)公司總預(yù)算和相關(guān)財(cái)務(wù)、稅收政策編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表、測(cè)算預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)指標(biāo)。獨(dú)立核算的責(zé)任單位根據(jù)下達(dá)的預(yù)算方案結(jié)合相關(guān)財(cái)務(wù)、稅收政策編制本單位年度預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表、測(cè)算預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)指標(biāo)。控制與監(jiān)督第二十四條公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案一經(jīng)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施。第二十五條各執(zhí)行單位要制定相應(yīng)的落實(shí)方案和制度報(bào)預(yù)算辦公室核準(zhǔn)，據(jù)以監(jiān)督落實(shí)預(yù)算的執(zhí)行情況。第二十六條各執(zhí)行單位將年度預(yù)算分解為季度和月度預(yù)算，以分期預(yù)算控制的形式保證年度預(yù)算目標(biāo)的完成。第二十七條各預(yù)算執(zhí)行單位將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第二十八條加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管理，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，資金撥付嚴(yán)格按照授權(quán)審批程序和財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。第二十九條加強(qiáng)適時(shí)監(jiān)控。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)異常情況，責(zé)任單位應(yīng)及時(shí)查明原因，盡快制定解決辦法。第三十條月度財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表有較大差異的必須書面說明原因和補(bǔ)救措施報(bào)預(yù)算辦公室，重大差異經(jīng)預(yù)算辦公室核實(shí)后報(bào)預(yù)算委員決策。第三十一條財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)部門要定期和不定期的對(duì)責(zé)任部門預(yù)算完成情進(jìn)行檢查和審計(jì)。預(yù)算調(diào)整第三十二條公司正式下達(dá)的年度預(yù)算，原則上不予調(diào)整。但在預(yù)算執(zhí)行過程中由于市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或?qū)?dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可予以調(diào)整。第三十三條出現(xiàn)調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，責(zé)任單位向預(yù)算辦公室提出書面報(bào)告，具體闡述重大變化對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出調(diào)整意見。預(yù)算辦公室對(duì)責(zé)任單位的報(bào)告進(jìn)行審核分析，提出修改意見，報(bào)預(yù)算委員會(huì)決策后下達(dá)執(zhí)行。第三十四條對(duì)于責(zé)任單位提出的調(diào)整事項(xiàng)，在提出修改意見時(shí)原則上應(yīng)遵循以下要求：預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算調(diào)整方案要在經(jīng)濟(jì)資源的利用上實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化。預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。預(yù)算分析與考核第三十五條子、分公司每月將本單位預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)比分析后報(bào)預(yù)算辦公室，凡是與預(yù)算有較大差異的，必須做出詳盡分析。第三十六條預(yù)算辦公室收到各執(zhí)行單位的分析報(bào)告后，進(jìn)行匯總分析，報(bào)預(yù)算委員會(huì)。第三十七條預(yù)算辦公室每年（季）度末組織召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，全面系統(tǒng)地分析預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在問題，匡正預(yù)算執(zhí)行偏差。第三十八條年度預(yù)算的完成情況必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的檢查和內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)才能作為考核的依據(jù)。第三十九條預(yù)算考核結(jié)合公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核進(jìn)行，與責(zé)任單位負(fù)責(zé)人掛鉤，并作為公司內(nèi)部人力資源管理的參考。第四十條具體考核辦法由《財(cái)務(wù)預(yù)算管理獎(jiǎng)懲細(xì)則》規(guī)范。罰則第四十一條責(zé)任單位沒有在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按照規(guī)定的格式和要求完成既定的預(yù)算編制任務(wù)，又無充分理由的，預(yù)算辦公協(xié)調(diào)無果后聯(lián)合財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)公司凍結(jié)其一切資金流動(dòng)。第四十二條責(zé)任單位沒有嚴(yán)格落實(shí)本辦法，又無充分理由的，預(yù)算辦公室協(xié)調(diào)無果后，有權(quán)向預(yù)算委員會(huì)提出對(duì)責(zé)任單位及其負(fù)責(zé)人的處理意見。第四十三條處罰方式包括：通報(bào)批評(píng)、內(nèi)部媒體曝光、核減工資指標(biāo)、核增利潤(rùn)指標(biāo)、向董事會(huì)提交責(zé)任認(rèn)定建議、向董事會(huì)提交降（免）職建議等第四十四條對(duì)于弄虛作假、虛報(bào)瞞報(bào)者，一經(jīng)查實(shí)后要嚴(yán)厲懲處。第三章資金管理制度第一節(jié)現(xiàn)金管理制度第一條為明確現(xiàn)金開支范圍，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》要求及國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司財(cái)務(wù)部是公司現(xiàn)金的綜合管理部門，主要職責(zé)是：按本辦法的要求，監(jiān)督檢查所屬基層單位現(xiàn)金管理，并進(jìn)行嚴(yán)格考核。審核現(xiàn)金支票。第三條所屬基層單位財(cái)務(wù)科是現(xiàn)金管理的實(shí)施單位。其主要職責(zé)是：根據(jù)本辦法，制定本單位現(xiàn)金管理實(shí)施細(xì)則。正確組織本單位的現(xiàn)金核算，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付的原始憑證，按照本制度規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。第四條現(xiàn)金開支范圍：職工工資，津貼；個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬；各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第五條各開戶單位庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。庫(kù)存現(xiàn)金限額是國(guó)家允許現(xiàn)金使用保存現(xiàn)金的最高限額。凡在銀行開設(shè)賬戶的公司需保留庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，可直接向開戶銀行提出申請(qǐng)計(jì)劃，同時(shí)提供正常月份現(xiàn)金支付及零星開支（不包括工資、獎(jiǎng)金等大額現(xiàn)金支付）情況表并詳細(xì)說明理由和依據(jù)。經(jīng)開戶行核定的現(xiàn)金限額，各開戶單位必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。若有特殊情況或?qū)﹂_戶行核定限額有較大差異時(shí)，可與開戶行聯(lián)系協(xié)調(diào)解決。第六條庫(kù)存現(xiàn)金一般核定方法為開戶單位三至五天的日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金，對(duì)于交通不便的單位可多于五天，最多不超過十五天，計(jì)算公式為：月現(xiàn)金支出（不含工資、獎(jiǎng)金等大額支出）247。30=平均日支出金額庫(kù)存現(xiàn)金限額=平均日支出現(xiàn)金額規(guī)定天數(shù)特殊情況可特殊核定第七條各單位在進(jìn)行現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，需遵循下述規(guī)定：各種現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存有困難的可由開戶銀行確定送存時(shí)間。支付現(xiàn)金時(shí)可從本單位現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付，即“坐支”。特殊情況需“坐支”時(shí)，應(yīng)事先經(jīng)開戶行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。從開戶銀行提取現(xiàn)金，開具現(xiàn)金支票時(shí)，應(yīng)寫明用途，加蓋本單位在銀行預(yù)留印鑒，對(duì)于單筆現(xiàn)金開支在10萬元以上的（除工資、獎(jiǎng)金外），需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。各單位使用現(xiàn)金時(shí)，不準(zhǔn)出現(xiàn)下述行為：即不準(zhǔn)使用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證（白條）頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)將超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的支出化整為零套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人的名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款（小金庫(kù)）；禁止發(fā)行變相貨幣；不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣流通；不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金。第八條庫(kù)存現(xiàn)金由出納人員保管。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案的保管工作。第九條一切現(xiàn)金的收付及其他會(huì)計(jì)手續(xù)的處理，都必須有兩人以上經(jīng)手，以便于互相制約、相互監(jiān)督。第十條嚴(yán)格按照現(xiàn)金核算的有關(guān)規(guī)定對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理，做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符，若出現(xiàn)賬實(shí)不符現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)查明原因，并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。第二節(jié)銀行存款管理制度第一條為規(guī)范我公司銀行結(jié)算方式的使用和管理，提高資金使用效率，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度主要對(duì)采用的銀行結(jié)算方式、銀行結(jié)算原則、銀行結(jié)算紀(jì)律、銀行結(jié)算控制及監(jiān)督等內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定和要求。公司財(cái)務(wù)部及各基層單位財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)行使銀行結(jié)算管理的各項(xiàng)職能。第三條我公司采用的銀行結(jié)算方式主要有以下八種：銀行匯票商業(yè)匯票：①銀行承兌匯票②商業(yè)承兌匯票銀行本票：①定額本票②不定額本票支票：①現(xiàn)金支票②轉(zhuǎn)賬支票匯兌：①信匯②電匯；委托收款：①郵匯②電匯；托收承付：①郵匯②電匯；信用證第四條公司各單位在進(jìn)行銀行結(jié)算時(shí)，必須堅(jiān)持合法性、穩(wěn)健性、效益最大性的原則：合法性：以《經(jīng)濟(jì)合同法》、《支付結(jié)算辦法》等為準(zhǔn)繩和依據(jù)，維護(hù)公司購(gòu)銷活動(dòng)的合法權(quán)益；穩(wěn)健性：以信守合同、信譽(yù)良好、資金實(shí)力雄厚為目標(biāo)，尋找購(gòu)銷伙伴和結(jié)算對(duì)象，避免和減少經(jīng)濟(jì)糾紛等造成的經(jīng)濟(jì)損失；效益最大性：充分利用資金的時(shí)間價(jià)值，加快貨款回收時(shí)間，延緩資金支付速度，根據(jù)不同購(gòu)銷業(yè)務(wù)和購(gòu)銷對(duì)象選擇資金使用效益最大的銀行結(jié)算方式。第五條公司及各基層單位在辦理結(jié)算時(shí)，必須嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》，不準(zhǔn)出租、出借賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)一人保管重要空白票據(jù)和印章。第六條公司各單位采用銀行規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行收付結(jié)算時(shí)，必須執(zhí)行公司批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。采購(gòu)單位需采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時(shí)，必須單獨(dú)注明承兌時(shí)間、承兌項(xiàng)目及金額；銷售單位收到銀行承兌匯票時(shí)也需向公司財(cái)務(wù)部注明到期時(shí)間及金額，以便于公司統(tǒng)籌安排資金。第七條根據(jù)公司資金集中統(tǒng)一管理的原則和模式，公司所有基層單位向外支付各種款項(xiàng)時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部集中審核。在付款審核過程中，公司各基層單位及公司財(cái)務(wù)部的職責(zé)范圍如下：各基層單位財(cái)務(wù)科職責(zé)范圍：（1）嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算審核各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)，確保本單位財(cái)務(wù)收支預(yù)算付諸實(shí)施。（2）選擇適合本單位業(yè)務(wù)的最佳銀行結(jié)算方式。（3）對(duì)本單位各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。①是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和管理辦法要求；②是否符合公司歸口采購(gòu)、增收節(jié)支等各項(xiàng)有關(guān)規(guī)定；③原始憑證是否真實(shí)、可靠；④本單位領(lǐng)導(dǎo)堅(jiān)持辦理不合規(guī)的支出業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（4）對(duì)審核無誤的支出業(yè)務(wù)，開具付款支票，并加蓋銀行預(yù)留印鑒。公司財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍：（1）嚴(yán)格執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)審定的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，并及時(shí)下達(dá)給各基層單位，確保公司財(cái)務(wù)收支預(yù)算付諸實(shí)施。（2）指導(dǎo)各單位銀行結(jié)算方式的正確使用。（3）統(tǒng)一平衡和調(diào)撥全公司貨幣資金，及時(shí)將生產(chǎn)、技改等所需的款項(xiàng)撥入各基層單位賬戶，在財(cái)務(wù)收支預(yù)算指導(dǎo)下，根據(jù)資金回籠量搞好平衡。（4）審核各基層單位財(cái)務(wù)科所開具的內(nèi)部付款憑證是否正確，大小寫金額是否一致等。第八條公司銀行賬戶管理遵循集中統(tǒng)一管理原則，實(shí)行公司及各所屬基層單位兩級(jí)管理體制。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)行使銀行賬戶集中統(tǒng)一管理和監(jiān)督的職能；各所屬基層單位負(fù)責(zé)辦理銀行賬戶開立和使用的具體手續(xù)及日常管理。第九條銀行存款賬戶可分為以下幾種：基本存款賬戶：是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶；一般存款賬戶：是存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存，與基本存款賬戶的存