【正文】 潞安環(huán)能：財(cái)務(wù)管理制度山西潞安環(huán)保能源開(kāi)發(fā)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度前言為規(guī)范和完善公司財(cái)務(wù)管理工作，確保會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（2009年7月1日起在上市公司執(zhí)行）以及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、文件，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。本制度適用于我公司的分公司以及控股子公司。本制度中未涉及的其他財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行公司現(xiàn)有相關(guān)制度和規(guī)定。關(guān)于審議《財(cái)務(wù)管理制度》的說(shuō)明為規(guī)范和完善我公司財(cái)務(wù)管理工作，確保會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（2009年7月1日起在上市公司執(zhí)行）以及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、文件，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。本制度涉及基礎(chǔ)管理制度、預(yù)算管理制度、資金管理制度等九部分內(nèi)容，基本涵蓋了公司財(cái)務(wù)工作的方方面面，但是有些內(nèi)容還不夠完善，有些內(nèi)容還會(huì)根據(jù)實(shí)際情況的變化再進(jìn)行補(bǔ)充修訂。本辦法要解決的問(wèn)題是：會(huì)計(jì)人員遇到每項(xiàng)需要會(huì)計(jì)處理的事項(xiàng)時(shí)能夠找到所遵循的相關(guān)依據(jù)、須履行的相關(guān)程序，并有理有據(jù)地為公司整體經(jīng)營(yíng)工作提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)是:嚴(yán)格執(zhí)行政府財(cái)經(jīng)制度和公司對(duì)于財(cái)經(jīng)制度的總體安排。財(cái)務(wù)工作的定位是：立足于會(huì)計(jì)核算，提升財(cái)務(wù)管理水平，服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)決策，服務(wù)于經(jīng)營(yíng)管理。本制度適用于我公司的分公司以及控股子公司。本次提請(qǐng)董事會(huì)審議的是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、資金管理制度三部分內(nèi)容，其它內(nèi)容待完善后提請(qǐng)下次董事會(huì)審議。目錄第一章基礎(chǔ)管理制度財(cái)會(huì)人員管理制度核算規(guī)范財(cái)務(wù)清查制度財(cái)務(wù)信息化管理制度財(cái)務(wù)檔案管理制度財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度發(fā)票管理制度內(nèi)部稽核制度第二章財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法第三章資金管理制度現(xiàn)金管理制度銀行存款管理制度結(jié)算中心管理制度應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)管理制度融資管理制度應(yīng)付稅費(fèi)管理制度備用金管理制度應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)管理制度第一章基礎(chǔ)管理制度第一節(jié)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)及人員管理制度根據(jù)《公司法》、《公司章程》及相關(guān)法律規(guī)章制定本制度。第一條公司各單獨(dú)核算單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)《公司法》及相關(guān)法規(guī)設(shè)置并報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)備案，財(cái)會(huì)核算業(yè)務(wù)和管理流程接受總公司統(tǒng)一管理；不具備單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專(zhuān)職財(cái)會(huì)人員。第二條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職或兼職的稽核崗位，防范會(huì)計(jì)核算工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)。第三條財(cái)會(huì)人員都必須取得“會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)”并符合所在單位對(duì)學(xué)歷和專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)的任職要求方可上崗，還需有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換。第四條財(cái)會(huì)人員在工作中需貫徹“工作有效率，核算要精準(zhǔn)，管理上水平”的指導(dǎo)思想；嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，要愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)。第五條財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉所在單位的生產(chǎn)流程和經(jīng)營(yíng)情況，運(yùn)用掌握的財(cái)會(huì)知識(shí)，在準(zhǔn)確反映本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，提出管理建議，服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)決策，服務(wù)于經(jīng)營(yíng)管理。第六條出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案的保管工作。第七條各公司任用財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納工作。需回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。第八條財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職時(shí)，須將本人所經(jīng)管工作按規(guī)定程序全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。對(duì)于臨時(shí)離職或者因病暫時(shí)不能工作，需有人接替或者代理工作的，也應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。同樣，臨時(shí)離職或者因病暫時(shí)離崗的財(cái)務(wù)人員恢復(fù)工作的，也要與臨時(shí)接替或者代管人員辦理交接手續(xù)。第九條辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制記賬憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行財(cái)務(wù)信息化后，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)(磁帶等)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）移交時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問(wèn)題和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚。第十條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交，不得有“白條抵庫(kù)”現(xiàn)象。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。銀行存款帳戶(hù)余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶(hù)余額要與總帳有關(guān)帳戶(hù)余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶(hù)的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。移交人員從事電算化工作的，對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)要在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第十一條辦理工作交接時(shí)，必須有專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，以明確責(zé)任。移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)監(jiān)交人員審查和簽名、蓋章，作為明確交接雙方責(zé)任的證件。一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)（）公司財(cái)務(wù)部派人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第五條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明單位名稱(chēng)，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第十二條交接工作完成后，移交人員所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料是在其經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間內(nèi)發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對(duì)這些資料的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，即便接替人員在交接時(shí)因疏忽沒(méi)有發(fā)現(xiàn)所接會(huì)計(jì)資料在真實(shí)性、完整性方面的問(wèn)題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍由原移交人員負(fù)責(zé)，移交人員不得以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。第十三條單位撤銷(xiāo)時(shí)，必須留有必要的財(cái)務(wù)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門(mén)確定；單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。第十四條本制度如有未盡事宜，按照國(guó)家、省政府和公司的有關(guān)規(guī)定辦理。第二節(jié)核算規(guī)范根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《山西省會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》等相關(guān)法規(guī)制定本規(guī)范。第一條各公司須按照總公司的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第二條總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)具體情況統(tǒng)一設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系。第三條各公司發(fā)生的相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。財(cái)務(wù)人員要對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。各種會(huì)計(jì)憑證記錄的格式、內(nèi)容、填制方法、簽章、傳遞需符合有關(guān)要求與規(guī)范，做到真實(shí)、完整、清晰、及時(shí)。第四條會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理。會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類(lèi)和編號(hào)順序保管，按期裝訂成冊(cè)，不得散亂丟失。第五條會(huì)計(jì)帳簿要登記完整，不得用銀行對(duì)帳單或者其他方式代替日記帳。第六條應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)公司或者個(gè)人等進(jìn)行核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。第七條各公司采用的會(huì)計(jì)政策有總公司統(tǒng)一制定，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不能隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并將變更原因及情況在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中說(shuō)明。第八條對(duì)提供的擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以專(zhuān)題說(shuō)明。第九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)帳簿和其他有關(guān)資料編制，并符合《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《財(cái)務(wù)報(bào)告條例》等法規(guī)的要求。第十條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致。第十一條有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并提供。第十二條各公司應(yīng)準(zhǔn)確編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并按要求及時(shí)報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表或電子文檔報(bào)表。第十三條財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由公司負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的公司，還需由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章；公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整。第十四條不得偽造、編造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。第三節(jié)財(cái)務(wù)清查制度依照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等規(guī)章制度制定。第一條、為了準(zhǔn)確、及時(shí)了解公司資產(chǎn)質(zhì)量狀況，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整，同時(shí)有效地對(duì)現(xiàn)有資源進(jìn)行合理調(diào)劑，減少資源浪費(fèi)，特制定本制度。第二條、公司及其所屬分公司和控股子公司要成立以單位負(fù)責(zé)人為組長(zhǎng)的財(cái)產(chǎn)清查工作組，單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第三條、清查原則:財(cái)產(chǎn)清查工作必須堅(jiān)持實(shí)事求是、不重不漏、責(zé)任到人。第四條、清查范圍:清查財(cái)產(chǎn)包括貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）、債權(quán)資產(chǎn)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款）、存貨、投資（包括短期投資、長(zhǎng)期投資）、固定資產(chǎn)、在建工程（包括工程物資）、無(wú)形資產(chǎn)。第五條、清查內(nèi)容:清查過(guò)程中，不僅要對(duì)其中的實(shí)物資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程）數(shù)量進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)；還要堅(jiān)持實(shí)質(zhì)重于形式的會(huì)計(jì)原則，對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量狀況進(jìn)行分析，判斷資產(chǎn)是否存在減值因素以及影響金額。第六條、財(cái)產(chǎn)清查方法:根據(jù)資產(chǎn)不同屬性特點(diǎn)，各單位可結(jié)合本單位實(shí)際情況選擇不同的清查方法，如現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)法、核對(duì)法、函證法、定性分析等方法。第七條、清查時(shí)間規(guī)定：貨幣資金：現(xiàn)金必須每日清點(diǎn)；銀行存款與其他貨幣資金每月至少與銀行核對(duì)一次。債權(quán)資產(chǎn)：每季度至少與債務(wù)人核對(duì)一次。存貨：一年內(nèi)（年末）對(duì)各類(lèi)存貨全面清查盤(pán)點(diǎn)一次。固定資產(chǎn)：一年內(nèi)（年末）對(duì)各類(lèi)固定資產(chǎn)全面清查盤(pán)點(diǎn)一次。在建工程：一年內(nèi)（年末）對(duì)各項(xiàng)在建工程全面清查盤(pán)點(diǎn)一次。投資：一年內(nèi)（年末）對(duì)投資狀況作一次分析。無(wú)形資產(chǎn)：一年內(nèi)（年末）對(duì)無(wú)形資產(chǎn)核實(shí)一次。第八條、清查報(bào)告制度。各單位每次財(cái)產(chǎn)清查結(jié)束后，按資產(chǎn)類(lèi)別做好財(cái)產(chǎn)清查臺(tái)賬記錄，每年度向公司報(bào)告本單位全部財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果。清查出的資產(chǎn)盤(pán)虧、壞賬、資產(chǎn)毀損及減值等資產(chǎn)損失情況必須附詳細(xì)形成原因及預(yù)計(jì)影響金額，公司批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。第四節(jié)財(cái)務(wù)信息化管理制度第一篇總則第一條為加強(qiáng)對(duì)潞安環(huán)保能源股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工作的管理，明確崗位職責(zé)與操作規(guī)程，保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工作質(zhì)量，依照財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是由硬件、軟件和操作人員組成的復(fù)合系統(tǒng)。硬件主要包括能夠使財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件正常運(yùn)行的服務(wù)器、計(jì)算機(jī)（含主機(jī)及顯示屏等相關(guān)設(shè)備）、打印機(jī)等。軟件是指購(gòu)入的經(jīng)財(cái)政部主管部門(mén)認(rèn)可的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件，主要包括賬務(wù)處理、報(bào)表管理、固定資產(chǎn)、工資管理、銷(xiāo)售系統(tǒng)等管理模塊。維護(hù)操作人員主要是指經(jīng)授權(quán)有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和上機(jī)操作的人員。第三條本制度適用于公司、各子公司、分公司、職能部門(mén)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的管理工作。第二篇管理職責(zé)第四條財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工作的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工作，具體包括：（一）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃；（二）制定公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理規(guī)章制度，并組織實(shí)施；（三）開(kāi)展財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理工作；（四）組織財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)培訓(xùn)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行和優(yōu)化。第五條技術(shù)中心為財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)提供技術(shù)支持，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定和安全由技術(shù)中心和財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)。第三篇計(jì)算機(jī)軟硬件管理第六條公司采用的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)符合政府部門(mén)的相關(guān)規(guī)定和公司業(yè)務(wù)的需要。第七條財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)專(zhuān)用計(jì)算機(jī)軟件的維護(hù)與管理：（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用的計(jì)算機(jī)應(yīng)做到專(zhuān)機(jī)專(zhuān)用，除安裝財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件、辦公自動(dòng)化軟件、殺毒軟件、銷(xiāo)售軟件和相關(guān)業(yè)務(wù)處理軟件外，未經(jīng)允許，禁止安裝任何非工作軟件；（二）除被授權(quán)的操作人員和系統(tǒng)管理員外，其他人員未經(jīng)允許不得使用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)專(zhuān)用計(jì)算機(jī)；（三）系統(tǒng)操作員必須按照軟件提供的功能規(guī)范操作，禁止違反軟件的正常操作規(guī)程進(jìn)行操作；（四）系統(tǒng)操作人員在上機(jī)操作過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件提供的功能不能正常使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知系統(tǒng)管理員，并做好記錄，禁止私自對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)庫(kù)修改以及將應(yīng)用程序的編譯代碼進(jìn)行反編譯；（五）由于各種原因造成數(shù)據(jù)損壞或丟失時(shí)應(yīng)及時(shí)通知系統(tǒng)管理員，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行數(shù)據(jù)修正或恢復(fù)工作：（六）計(jì)算機(jī)應(yīng)安裝防病毒軟件，并定期升級(jí)更新；（七）不得隨意刪除計(jì)算機(jī)硬盤(pán)上的非自己建立的目錄或文件；（八）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件的安裝程序文件由系統(tǒng)管理員保管，未經(jīng)公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)