【正文】 第九條公司銀行賬戶管理遵循集中統(tǒng)一管理原則，實行公司及各所屬基層單位兩級管理體制。（4）審核各基層單位財務科所開具的內(nèi)部付款憑證是否正確，大小寫金額是否一致等。（2）指導各單位銀行結(jié)算方式的正確使用。（4）對審核無誤的支出業(yè)務，開具付款支票，并加蓋銀行預留印鑒。（3）對本單位各項支出業(yè)務進行審核。在付款審核過程中，公司各基層單位及公司財務部的職責范圍如下：各基層單位財務科職責范圍：（1）嚴格按照公司財務部下達的財務收支預算審核各項支出業(yè)務，確保本單位財務收支預算付諸實施。第七條公司各單位采用銀行規(guī)定的結(jié)算方式進行收付結(jié)算時，必須執(zhí)行公司批準的財務收支預算。公司及各基層單位在辦理結(jié)算時，必須嚴格遵守《支付結(jié)算辦法》，不準出租、出借賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不準套取銀行信用；不準一人保管重要空白票據(jù)和印章。公司各單位在進行銀行結(jié)算時，必須堅持合法性、穩(wěn)健性、效益最大性的原則：合法性：以《經(jīng)濟合同法》、《支付結(jié)算辦法》等為準繩和依據(jù)，維護公司購銷活動的合法權益；穩(wěn)健性：以信守合同、信譽良好、資金實力雄厚為目標，尋找購銷伙伴和結(jié)算對象，避免和減少經(jīng)濟糾紛等造成的經(jīng)濟損失；效益最大性：充分利用資金的時間價值，加快貨款回收時間，延緩資金支付速度，根據(jù)不同購銷業(yè)務和購銷對象選擇資金使用效益最大的銀行結(jié)算方式。第三條本制度主要對采用的銀行結(jié)算方式、銀行結(jié)算原則、銀行結(jié)算紀律、銀行結(jié)算控制及監(jiān)督等內(nèi)容進行詳細規(guī)定和要求。為規(guī)范我公司銀行結(jié)算方式的使用和管理，提高資金使用效率，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》等有關規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二節(jié)第十條第九條庫存現(xiàn)金由出納人員保管。各單位使用現(xiàn)金時，不準出現(xiàn)下述行為：即不準使用不符合財務制度的憑證（白條）頂替庫存現(xiàn)金；不準將超過現(xiàn)金結(jié)算起點的支出化整為零套取現(xiàn)金；不準單位之間互相借用現(xiàn)金；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人的名義存入儲蓄；不準保留賬外公款（小金庫）；禁止發(fā)行變相貨幣；不準以任何票券代替人民幣流通；不準未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金。特殊情況需“坐支”時，應事先經(jīng)開戶行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。各單位在進行現(xiàn)金收支業(yè)務時，需遵循下述規(guī)定：各種現(xiàn)金收入應當日送存開戶銀行，當日送存有困難的可由開戶銀行確定送存時間。庫存現(xiàn)金一般核定方法為開戶單位三至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金，對于交通不便的單位可多于五天，最多不超過十五天，計算公式為：月現(xiàn)金支出（不含工資、獎金等大額支出）247。若有特殊情況或?qū)﹂_戶行核定限額有較大差異時，可與開戶行聯(lián)系協(xié)調(diào)解決。凡在銀行開設賬戶的公司需保留庫存現(xiàn)金時，可直接向開戶銀行提出申請計劃，同時提供正常月份現(xiàn)金支付及零星開支（不包括工資、獎金等大額現(xiàn)金支付）情況表并詳細說明理由和依據(jù)。各開戶單位庫存現(xiàn)金實行限額管理?，F(xiàn)金開支范圍：職工工資，津貼；個人勞動報酬；各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。嚴格審核現(xiàn)金收付的原始憑證，按照本制度規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。其主要職責是：根據(jù)本辦法，制定本單位現(xiàn)金管理實施細則。第三條公司財務部是公司現(xiàn)金的綜合管理部門，主要職責是：按本辦法的要求，監(jiān)督檢查所屬基層單位現(xiàn)金管理，并進行嚴格考核。為明確現(xiàn)金開支范圍，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，根據(jù)《企業(yè)財務通則》要求及國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合我公司實際情況，特制定本制度。資金管理制度第一節(jié)對于弄虛作假、虛報瞞報者，一經(jīng)查實后要嚴厲懲處。第四十三條第四十二條則第四十一條具體考核辦法由《財務預算管理獎懲細則》規(guī)范。預算考核結(jié)合公司內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核進行，與責任單位負責人掛鉤，并作為公司內(nèi)部人力資源管理的參考。年度預算的完成情況必須經(jīng)過財務部門的檢查和內(nèi)部審計部門的審計才能作為考核的依據(jù)。預算辦公室每年（季）度末組織召開預算執(zhí)行情況分析會，全面系統(tǒng)地分析預算的執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行過程中存在問題，匡正預算執(zhí)行偏差。預算辦公室收到各執(zhí)行單位的分析報告后，進行匯總分析，報預算委員會。子、分公司每月將本單位預算執(zhí)行情況對比分析后報預算辦公室，凡是與預算有較大差異的，必須做出詳盡分析。預算調(diào)整重點應放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大的、非正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異方面。對于責任單位提出的調(diào)整事項，在提出修改意見時原則上應遵循以下要求：預算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預算目標。預算辦公室對責任單位的報告進行審核分析，提出修改意見，報預算委員會決策后下達執(zhí)行。第三十三條公司正式下達的年度預算，原則上不予調(diào)整。財務、內(nèi)部審計部門要定期和不定期的對責任部門預算完成情進行檢查和審計。月度財務報表和預計財務報表有較大差異的必須書面說明原因和補救措施報預算辦公室，重大差異經(jīng)預算辦公室核實后報預算委員決策。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)異常情況，責任單位應及時查明原因，盡快制定解決辦法。第二十九條第二十八條第二十七條第二十六條第二十五條控制與監(jiān)督第二十四條財務部根據(jù)公司總預算和相關財務、稅收政策編制預計財務報表、測算預計財務指標。11月份：預算辦公室根據(jù)預算委員會預算決策意見，再次和總部各職能部門及預算責任單位進行溝通協(xié)調(diào)，在服從大局的前提下修正、調(diào)整職能部門和責任單位預算，編制公司總預算，報預算委員會審議決策。10月份：預算辦公室審核上報的各項預算，進行協(xié)調(diào)、匯總、平衡，編制公司總預算，上報預算委員會。9月份：預算辦公室根據(jù)公司總預算目標和編制預算的政策導向總體平衡后下達預算編制通知書，確定下一年度各責任單位的預算目標和編制政策。第二十三條第二十二條彈性預算是對生產(chǎn)經(jīng)營過程中沒有預計到的條件和環(huán)境變化而進行的預算調(diào)整。零基預算是對預算收支以零為基點，對預算期內(nèi)各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預算數(shù)額的大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預算固定預算是對固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預算項目在已有預算基礎的條件下以后預算期內(nèi)相對固定的預算。編制方法：采用滾動預算、彈性預算、固定預算、零基預算、概率預算方式相結(jié)合的方法。財務預算合并資產(chǎn)負債預算合并利潤預算合并現(xiàn)金流量預算、資金預算、票據(jù)預算、應收應付預算指標體系預算或有事項第二十條投資預算基建項目投資預算、固定資產(chǎn)投資預算兼并重組預算參股預算流動資金投資委托貸款預算第十八條日常業(yè)務預算采購環(huán)節(jié)預算：生產(chǎn)耗用的主要材料物資品種、主要生產(chǎn)設備的更新補充、合理存貨煤炭生產(chǎn)環(huán)節(jié)預算：（一通三防、掘進、綜采、運輸、儲裝、洗選等一系列生產(chǎn)過程中）材料、折舊、修理、電力等費用焦炭生產(chǎn)環(huán)節(jié)預算：煤種、煤量、配件、折舊、修理、電力等銷售預算：煤炭和焦炭產(chǎn)品的銷量、價格、運費、結(jié)算、合同、存量等財務費用預算：利息支出、利息后入、手續(xù)費、匯兌損益等管理費用預算：業(yè)務招待費預算、會議費、差旅費等權益性投資收益預算：紅利、股息等減值準備預算：八項資產(chǎn)的減值準備專項費用預算：人工、科研、職教、維簡、安全、環(huán)保第十六條預算編制的基礎資料由相應職能部門提供。預算責任單位是預算最基礎的執(zhí)行部門。總部各職能部門是編制垂直專項預算機構，包括生產(chǎn)、運銷、機電、供應、企管、計劃、勞資、人事、技術、職教等部室。財務預算管理委員會下設財務預算管理辦公室（暫設在財務部）作為預算管理的常設機構。公司設財務預算管理委員會做為財務預算管理的最高決策機構，總經(jīng)理為委員會主席，副總經(jīng)理為委員會委員，日常事務由分管財務工作的副總經(jīng)理主持。依次推廣、逐年細化的原則財務預算有覆蓋面廣、內(nèi)涵量深、通用性低、執(zhí)行難度大等諸多特點，不可能一步到位，應有重點的先易后難、依次推進、盡快到位。堅持責、權、利對等原則財務預算要體現(xiàn)責任與權力和利益的對等，明確生產(chǎn)經(jīng)營全過程的職責分工，促進各部門、各單位的協(xié)同配合，有效激勵部門與職工完成預算目標。確保資金良性循環(huán)，全力控制財務風險。堅持積極穩(wěn)健、靈活適用的原則編制財務預算要確保以收定支、量力而行，將抵押和擔保評估后納入預算。使制定的預算指標既有先進性，又切實可行。第六條則第五條制以下稱責任單位。第四條第三條財務預算管理是指在預測和決策的基礎上，圍繞公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃，緊扣宏觀政策和市場形勢對預算期內(nèi)各類經(jīng)濟資源（包括人、財、物等）和經(jīng)營行為（包括購、產(chǎn)、銷、投資、重組等）合理預計、測算并進行控制、分析和監(jiān)督的活動。為了全面建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，提升我公司核心競爭力，確保我公司戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)，根據(jù)財政部、國資委、證監(jiān)會、證交所等部門的要求和精神，結(jié)合我公司具體生產(chǎn)經(jīng)營特點，特制定本辦法。財務預算管理辦法總第二章（2）會計報表的數(shù)字有無篡改，是否真實，計算是否準確。（7）是否按規(guī)定定期結(jié)帳。（5）各科目明細分類帳各戶或子目之和是否與總分類帳各科目余額相等，是否按日或定期核對，相關科目的余額是否相符。（3）審核不同會計帳薄之間的帳薄記錄是否相符，保證帳帳的相符。帳薄的稽核（1）各項帳薄的記錄內(nèi)容是否與記帳憑證相符，應復核的，是否已復核，保證帳證相符。3（4）現(xiàn)金或銀行存款的記帳憑證是否已由出納員簽名或蓋章。（3）應加蓋的戳記及編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽名或蓋章是否齊全。記帳憑證的稽核（1）記帳憑證的填制日期、編號、業(yè)務摘要是否正確。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。如果批準文件需要單獨歸檔的，是否在憑證上注明批準機關名稱，日期和文件字號。（3）稽核原始憑證的大小寫金額是否相符。具體稽核內(nèi)容原始憑證的稽核（1）原始憑證的名稱，填制日期，填制單位名稱或填制人姓名，接受單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，數(shù)量，單價和金額是否正確。復核會計報表：會計報表的復核應按季按年進行審核。復核會計憑證：會計憑證的復核應每日隨著經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生逐筆進行復核，不能拖拉積壓，對其審核的憑證應簽名或蓋章復核帳?。簩け秃藨?guī)定日期進行抽查，并對抽查日期登入抽查簿。稽核工作人員的職責審查各項財務收支：應根據(jù)國家財務制度對各項財務收支進依法收集和整理的同稽核有關的合同、技術標準、帳冊、憑證、報表等原始資料?！稌嫓蕜t》和財會制度。第四條在稽核活動中，有關稽核人員必須保守涉及的財務秘密，所有的稽核資料要保留存檔，不得外借或泄露傳播。在稽核活動中，稽核人員獨立行使職權，不受其他部門或人員的干涉和影響。稽核工作的原則遵守法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及本公司的相關規(guī)定。出納人員不得兼管稽核工作。第二條第一條通過稽核，對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止，以提高會計核算工作的質(zhì)量。1第八節(jié)集團公司及各基層非獨立法人單位統(tǒng)一印制的收據(jù)僅限于在集團公司及各基層非獨立法人單位內(nèi)部使用，集團公司各子公司統(tǒng)一印制的收據(jù)僅限于在本公司內(nèi)部使用。對發(fā)票真?zhèn)蔚暮唵舞b別：首先看發(fā)票的紙質(zhì)和印刷質(zhì)量，正規(guī)發(fā)票應是紙質(zhì)渾厚，印制清晰；其次看發(fā)票的防偽標示識，正規(guī)發(fā)票映光透視能清晰地看到夾層水印標識，有些發(fā)票熒光燈下能看到印制標記。集團公司及各基層非獨立法人單位統(tǒng)一印制的收據(jù)僅限于在集團公司及各基層非獨立法人單位內(nèi)部使用，集團公司各子公司統(tǒng)一印制的收據(jù)僅限于在本公司內(nèi)部使用。第七條2務機關代開發(fā)票必須加蓋稅務機關代開發(fā)票專用章；內(nèi)部收據(jù)和結(jié)算單證加蓋出票部門財務專用章。第六條第五條對發(fā)票票面的要求：清潔、清晰、完整。財政部、廳、局統(tǒng)一收據(jù)監(jiān)制章〉的各行政事業(yè)單位收據(jù)、集團公司及各基層非獨立法人單位統(tǒng)一印制的收據(jù)、集團公司各子公司統(tǒng)一印制的收據(jù)、內(nèi)部結(jié)算單證等。第三條第二條發(fā)票管理制度第一條會計報表以人民幣“元”為金額單位，“元”以下至“分”。年度財務會計報告按本年度編制通知的要求辦理。第三十五條各子、分公司的月度財務指標快報應在月度終了后5日內(nèi)編制完成并送達總公司財務部（遇節(jié)假日順延，下同）；月度、季度財務會計報告應在月度和季度終了后10日內(nèi)編制完成并送達；半年度財務會計報告應在年度中期結(jié)束后12日內(nèi)送達，年度報告應在年度終了后的20日內(nèi)或當年有關財務報告編制通知的時間要求送達。11年度內(nèi)無償劃出子公司的母公司，在編制合并會計報表時，年初數(shù)中不包括劃出子公司的數(shù)據(jù)；年度內(nèi)無償劃入子公司的，在編制合并會計報表時，應將劃入的子公司納入會計報表編報范圍，年初數(shù)中包括劃入子公司的數(shù)據(jù)。報告期內(nèi)出售或購買子公司的處理方法：在報告期內(nèi)出售子公司（包括減少投資比例或?qū)⑺止煞萑砍鍪郏?，期末在編制合并利潤表時，應將子公司自報告期期初起至出售日止的相關收入、成本、利潤等納入合并利潤表。10內(nèi)部往來抵消引起的計提壞賬準備與當期管理費用或年初未分配利潤項目的抵消；母公司的內(nèi)部投資收益和子公司年初未分配利潤項目、與子公司本期有關利潤分配項目和期末未分配利潤項目的抵消。第三十二條合并報表的編制。9已宣告破產(chǎn)的子公司；準備近期售出而短期持有其半數(shù)以上的權益性資本的資公司；非持續(xù)經(jīng)營的所有權益的負數(shù)的子公司；受國家限制及其他管制，資金調(diào)度收到限制的子公司。第三十條第二十九條編制合并會計報表的公司，應同時編制個別會計報表和合并會計報表。8務會計報告；在清算期間，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算