【正文】 ，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。投資 按其流動(dòng)性分為短期投資和長(zhǎng)期投資；按其性質(zhì)分為股權(quán)投資、債權(quán)投資等。對(duì)于盤盈、盤虧或報(bào)廢、毀損的庫(kù)存物品，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，對(duì)于盤盈、盤虧或報(bào)廢、毀損的庫(kù)存物品報(bào)經(jīng)公司工會(huì)財(cái)務(wù)部進(jìn)行鑒定，由工會(huì)主席 批 準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理。購(gòu)入、有償調(diào)入的庫(kù)存物品以實(shí)際支付的價(jià)款記賬。其他應(yīng)收款是工會(huì)除應(yīng)收上下級(jí)經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng) 應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，報(bào)經(jīng)公司工會(huì)財(cái)務(wù)部認(rèn)定，經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)確實(shí)無(wú)法收回不再要求借款單位還款的，應(yīng)及時(shí)予以核銷。庫(kù)存現(xiàn)金的核算應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，其賬面余額必須與庫(kù)存數(shù)相符；銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對(duì)賬單定期核對(duì)，如有不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。主要包括貨幣資金、借出款、應(yīng)收款項(xiàng)、庫(kù)存物品等。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。 第十六條 凡是指定用途的資金，應(yīng)按規(guī)定的用途使用，并單獨(dú)核算反映。 第十二條 會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合工會(huì)宏觀管理的要求，滿足上級(jí)工會(huì)了解財(cái)務(wù)狀況及收支情況的需要，滿足本級(jí)工會(huì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的需要。其平衡公式為：資產(chǎn) = 負(fù)債 + 凈資產(chǎn)。 （七）負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的有關(guān)其他事項(xiàng)。 （三）負(fù)責(zé)本單位工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析。 （七）組織公司工會(huì)系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德培訓(xùn)。 （三）組織公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)各直屬單位工會(huì)財(cái)務(wù)工作。 第三條 工會(huì)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和要求 （一）公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和要求： ，完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度； ，積 極疏通工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳渠道，從源頭上收好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，努力提高資金的使用效益； 、會(huì)計(jì)賬簿和編制會(huì)計(jì)報(bào)表； 、控制、核算、分析和考核工作，客觀真實(shí)地反映公司工會(huì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)狀況； ； ； ； 8.組織工會(huì)系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。 神華準(zhǔn)格爾能源有限責(zé)任公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為了適應(yīng)公司工會(huì)工作的需要，規(guī)范公司工會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，明確財(cái)務(wù)管理職能，提高財(cái)務(wù)工作科學(xué)化水平。 （二） 各直屬單位工會(huì)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和要求： ，做好財(cái)務(wù)管理相關(guān)的基礎(chǔ)工作； ； ； 、控制、核算、分析工作； 、流程嚴(yán)密科學(xué)； ； 。 （四）負(fù)責(zé)公司工會(huì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算的下達(dá)、控制、分析及考核，負(fù)責(zé)公司工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算的編制。 （八）負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的有關(guān)其他事項(xiàng)。 （四）負(fù)責(zé)本單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)資金管理。 第六條 以貨幣計(jì)量，以人民幣作為記賬本位幣。 第九條 會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法記賬。 第十三條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，前 后各期一致，不得隨意變更，以確保會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致，相互可比。 第十七條 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或購(gòu)進(jìn)的實(shí)際價(jià)值核算。 第三章 資 產(chǎn) 第十九條 資產(chǎn)是工會(huì)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。 （一）貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等。 發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折算成人民幣金額記賬。 （三）應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)、應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)收款等。期末，應(yīng)當(dāng)分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性，對(duì)于確實(shí) 不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)報(bào)經(jīng) 工會(huì)財(cái)務(wù)部認(rèn)定，經(jīng)工會(huì)主席 批 準(zhǔn)及時(shí)予以核銷。無(wú)償調(diào)撥、接受捐贈(zèng)的庫(kù)存物品以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額（加上相 關(guān)費(fèi)用）記賬。盤盈的庫(kù)存物品按照其公允價(jià)值入賬，并計(jì)入當(dāng)期收入；盤虧的庫(kù)存物品，將其賬面余額計(jì)入當(dāng)期支出。 （一）投資在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。 （三）處置（出售）投資時(shí)，實(shí)際取得價(jià)款與投資賬面余額的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期投資收益。 （一） 一般設(shè)備單位價(jià)值在 500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在 800元以上，為固定資產(chǎn)。 自行建造的固定資產(chǎn)，以建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部必要支出記賬。 （四）公司工會(huì)和各直屬單位工會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少全面盤點(diǎn)一次。 （五）不符合上述條件的物品，作為低值 易耗品管理。 第二十五條 應(yīng)付個(gè)人收入包括津貼、補(bǔ)貼、應(yīng)付其他個(gè)人收入。 第二十六條 應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付補(bǔ)助各直屬單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)付款。 第二十七條 各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。固定基金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。投資基金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。 第三十二條 后備金指公司工會(huì)按規(guī)定依法提取的特殊情況下使用的儲(chǔ)備金。收入按照來(lái)源分為會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府 補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入。包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助。 （七）投資收益指工會(huì)對(duì)外投資發(fā)生的損益。支出按照功能分為職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行 政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出、其他支出。 （四）行政支出指工會(huì)為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出。 （八）其他支出指各級(jí)工會(huì)除職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出以外的各項(xiàng)支出。 第三十九條 工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和附注。附注應(yīng)分析說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行情況以及工會(huì)在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費(fèi)過(guò)程中的情況，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費(fèi)收支變動(dòng)趨勢(shì)，提出改進(jìn)措施、意見(jiàn)和建議。 第四十一條 公司工會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各直屬單位工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核、核批和匯總工作，定期向公司工會(huì)主席和上級(jí)工會(huì)報(bào)告本級(jí)工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況。 第四十四條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的２％提取，各直屬單位必須在每月１５日之前把上月工會(huì)經(jīng)費(fèi)足額上繳到公司工會(huì)。 第十章 工會(huì)經(jīng)費(fèi)的支出管理 第四十七條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)的開支范圍必須嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)工會(huì)有關(guān)的各項(xiàng)管理制度，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的支出必須由工會(huì)主席“一支筆”審批。(3)工會(huì)專職人員的離退休人員費(fèi)用。 (7)企業(yè)車間、科室、班組訂閱的報(bào)刊費(fèi)。 (11)基層工會(huì)為搞好勞動(dòng)保護(hù)工作所需的費(fèi)用以及勞動(dòng)保護(hù)宣傳教育費(fèi)。 (15)基層工會(huì)組織職工療（休）養(yǎng)活動(dòng)的費(fèi)用。 （三）由經(jīng)辦人將蓋章生效的報(bào)銷審批單交由工會(huì)主席審批，工會(huì)主席審批后決定是否付款。 第五十三條 公司 工會(huì)固定資產(chǎn)實(shí)行分工負(fù)責(zé)的管理體制，由工會(huì)綜合辦登記固定資產(chǎn)備查賬，由工會(huì)財(cái)務(wù)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片賬，由固定資產(chǎn)使用部門登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。 第五十七條 各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)按固定資產(chǎn)的價(jià)值分類核算，審核固定資產(chǎn)預(yù)算，并對(duì)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。 第五十九條 工會(huì)