【正文】 ，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入。投資 按其流動性分為短期投資和長期投資；按其性質(zhì)分為股權(quán)投資、債權(quán)投資等。對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的庫存物品，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的庫存物品報經(jīng)公司工會財務(wù)部進行鑒定，由工會主席 批 準后及時進行處理。購入、有償調(diào)入的庫存物品以實際支付的價款記賬。其他應(yīng)收款是工會除應(yīng)收上下級經(jīng)費以外的其他應(yīng)收及暫付款項 應(yīng)收款項應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額入賬。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，報經(jīng)公司工會財務(wù)部認定，經(jīng)工會主席批準確實無法收回不再要求借款單位還款的，應(yīng)及時予以核銷。庫存現(xiàn)金的核算應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，其賬面余額必須與庫存數(shù)相符；銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對賬單定期核對，如有不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。主要包括貨幣資金、借出款、應(yīng)收款項、庫存物品等。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨反映。 第十六條 凡是指定用途的資金，應(yīng)按規(guī)定的用途使用，并單獨核算反映。 第十二條 會計信息應(yīng)當(dāng)符合工會宏觀管理的要求，滿足上級工會了解財務(wù)狀況及收支情況的需要，滿足本級工會加強財務(wù)管理的需要。其平衡公式為：資產(chǎn) = 負債 + 凈資產(chǎn)。 （七）負責(zé)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的有關(guān)其他事項。 （三）負責(zé)本單位工會財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析。 （七）組織公司工會系統(tǒng)會計人員的業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德培訓(xùn)。 （三）組織公司工會財務(wù)管理和會計核算工作，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、評價各直屬單位工會財務(wù)工作。 第三條 工會財務(wù)管理的基本任務(wù)和要求 （一）公司工會財務(wù)管理的基本任務(wù)和要求： ，完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度； ，積 極疏通工會經(jīng)費收繳渠道，從源頭上收好工會經(jīng)費，努力提高資金的使用效益； 、會計賬簿和編制會計報表； 、控制、核算、分析和考核工作，客觀真實地反映公司工會系統(tǒng)的財務(wù)狀況； ； ； ； 8.組織工會系統(tǒng)會計人員培訓(xùn)，不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。 神華準格爾能源有限責(zé)任公司工會財務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為了適應(yīng)公司工會工作的需要，規(guī)范公司工會的財務(wù)活動，控制財務(wù)風(fēng)險，明確財務(wù)管理職能，提高財務(wù)工作科學(xué)化水平。 （二） 各直屬單位工會財務(wù)管理的基本任務(wù)和要求： ，做好財務(wù)管理相關(guān)的基礎(chǔ)工作； ； ； 、控制、核算、分析工作； 、流程嚴密科學(xué)； ； 。 （四）負責(zé)公司工會系統(tǒng)財務(wù)預(yù)算的下達、控制、分析及考核，負責(zé)公司工會財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)報告、財務(wù)決算的編制。 （八）負責(zé)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的有關(guān)其他事項。 （四）負責(zé)本單位工會經(jīng)費資金管理。 第六條 以貨幣計量，以人民幣作為記賬本位幣。 第九條 會計應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法記賬。 第十三條 會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進行，前 后各期一致，不得隨意變更，以確保會計指標口徑一致，相互可比。 第十七條 各項財產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或購進的實際價值核算。 第三章 資 產(chǎn) 第十九條 資產(chǎn)是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。 （一）貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。 發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折算成人民幣金額記賬。 （三）應(yīng)收款項包括應(yīng)收上級經(jīng)費、應(yīng)收下級經(jīng)費、其他應(yīng)收款等。期末，應(yīng)當(dāng)分析各項應(yīng)收款項的可收回性，對于確實 不能收回的應(yīng)收款項應(yīng)報經(jīng) 工會財務(wù)部認定，經(jīng)工會主席 批 準及時予以核銷。無償調(diào)撥、接受捐贈的庫存物品以其公允價值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額（加上相 關(guān)費用）記賬。盤盈的庫存物品按照其公允價值入賬，并計入當(dāng)期收入；盤虧的庫存物品，將其賬面余額計入當(dāng)期支出。 （一）投資在取得時應(yīng)當(dāng)按照其實際成本入賬。 （三）處置（出售）投資時，實際取得價款與投資賬面余額的差額，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期投資收益。 （一） 一般設(shè)備單位價值在 500元以上，專用設(shè)備單位價值在 800元以上，為固定資產(chǎn)。 自行建造的固定資產(chǎn)，以建造過程中實際發(fā)生的全部必要支出記賬。 （四）公司工會和各直屬單位工會應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少全面盤點一次。 （五）不符合上述條件的物品，作為低值 易耗品管理。 第二十五條 應(yīng)付個人收入包括津貼、補貼、應(yīng)付其他個人收入。 第二十六條 應(yīng)付款項包括應(yīng)付上級經(jīng)費、應(yīng)付補助各直屬單位工會經(jīng)費、其他應(yīng)付款。 第二十七條 各項負債應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額入賬。固定基金應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額入賬。投資基金應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額入賬。 第三十二條 后備金指公司工會按規(guī)定依法提取的特殊情況下使用的儲備金。收入按照來源分為會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府 補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入。包括回撥補助、專項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災(zāi)補助、其他補助。 （七）投資收益指工會對外投資發(fā)生的損益。支出按照功能分為職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行 政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出。 （四）行政支出指工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項日常支出。 （八）其他支出指各級工會除職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出以外的各項支出。 第三十九條 工會會計報表主要包括資產(chǎn)負債表、收入支出表和附注。附注應(yīng)分析說明預(yù)算執(zhí)行情況以及工會在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費過程中的情況，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費收支變動趨勢，提出改進措施、意見和建議。 第四十一條 公司工會財務(wù)部負責(zé)對各直屬單位工會會計報表進行審核、核批和匯總工作，定期向公司工會主席和上級工會報告本級工會預(yù)算執(zhí)行情況。 第四十四條 工會經(jīng)費按職工工資總額的２％提取，各直屬單位必須在每月１５日之前把上月工會經(jīng)費足額上繳到公司工會。 第十章 工會經(jīng)費的支出管理 第四十七條 工會經(jīng)費的開支范圍必須嚴格執(zhí)行上級工會有關(guān)的各項管理制度，工會經(jīng)費的支出必須由工會主席“一支筆”審批。(3)工會專職人員的離退休人員費用。 (7)企業(yè)車間、科室、班組訂閱的報刊費。 (11)基層工會為搞好勞動保護工作所需的費用以及勞動保護宣傳教育費。 (15)基層工會組織職工療（休）養(yǎng)活動的費用。 （三）由經(jīng)辦人將蓋章生效的報銷審批單交由工會主席審批，工會主席審批后決定是否付款。 第五十三條 公司 工會固定資產(chǎn)實行分工負責(zé)的管理體制，由工會綜合辦登記固定資產(chǎn)備查賬，由工會財務(wù)登記固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片賬，由固定資產(chǎn)使用部門登記固定資產(chǎn)臺賬。 第五十七條 各級工會財務(wù)負責(zé)按固定資產(chǎn)的價值分類核算，審核固定資產(chǎn)預(yù)算，并對固定資產(chǎn)管理進行監(jiān)督檢查。 第五十九條 工會