借鑒國外經(jīng)驗治理我國稅收流失-資料下載頁
2025-06-22 01:02本頁面
【正文】 業(yè)務流程繁瑣、工作銜接脫節(jié)、工作效率不高的問題；三要突出解決管理“斷層”、服務“缺位”的問題，內(nèi)抓制度建設(shè)，外抓執(zhí)法檢查，有效促進稅收管理和文明服務兩大征管改革的核心工程；四要著重解決科技興稅與轉(zhuǎn)變觀念的問題。 ，提高稽查水平。（1）加快稅務稽查的制度建設(shè)。一方面要抓好已建制度的貫徹執(zhí)行，另一方面要以新《刑法》、《行政處罰法》、《稅收征管法》及其實施細則為基本行為規(guī)定，逐步形成一套較為完整的操作性強的稽查制度。同時，各級稅務機關(guān)可以根據(jù)自身情況，在目標管理等方面進一步加以規(guī)范，加強稅務稽查內(nèi)部管理，為做好稅務稽查工作奠定良好的基礎(chǔ)。（2）規(guī)范稅務稽查執(zhí)法的權(quán)限和程序。嚴格執(zhí)行調(diào)查取證與處罰分開，聽證、罰款與收繳分離等項制度，既不能濫施權(quán)力、濫用處罰，更要堅決杜絕“以補代罰”、“以罰代刑”等情況的發(fā)生，該立案查處的要堅決立案查處，該移送公安機關(guān)的堅決移送，用好法律賦予的執(zhí)法權(quán)力，嚴格執(zhí)法，切實做到依法治稅、依法行政。（3）強化案件查處工作，加大打擊力度。打擊不力是各種稅收違法犯罪活動猖獗的重要原因之一。為此，首先要擴大稽查面。其次要集中力量重點查處一批社會影響比較大的案件。第三要抓好舉報案件的查處工作。第四要依法從重處罰。該處罰的一定要依法重罰，該移送處理的案件必須依法移送處理，追究當事人的刑事責任。最后，發(fā)布稅務違法案件公告是加大打擊力度的重要手段，各級稅務機關(guān)要善于運用這個手段，案件的查處要分開曝光，以形成對稅務違法犯罪活動的強大威懾力量。（4）建立稅務稽查考核體系。稅務稽查考核指標體系應以“四率”的考核為主，即選案的準確率、檢查的查補率、審查的處罰率、執(zhí)行的入庫率?！八穆省钡木唧w計算方法為： 選案準確率=被查處戶數(shù)/被查戶數(shù) 查補率=查補金額/被查納稅人年納稅總額 處罰率=處罰金額/查補金額 入庫率=查補處罰金額入庫數(shù)/查補處罰金額 上述“四率”考核，將推動稅務稽查工作的開展，促進稽查質(zhì)量的提高，爭取更大的綜合效應，做到以查促收、以查促管、以查促產(chǎn)、以查促廉。（5）健全監(jiān)督制約機制。要在工作程序上進一步強化選案、檢查、審理和執(zhí)行各環(huán)節(jié)分離、互相制約的機制。在稽查審理環(huán)節(jié)，實行一般案件內(nèi)部審理、重大案件內(nèi)部審理與外部審理相結(jié)合的制度。同時，稅務稽查部門內(nèi)部要建立健全監(jiān)督制約制度，“實行執(zhí)法責任制和評議考核制”，針對不同問題明確規(guī)定相應的處理辦法。要把稅務稽查干部執(zhí)行稅務廉政建設(shè)各項規(guī)定作為一項重要紀律。 ，實行綜合治理。稅收工作的開展離不開各地方、各部門的配合。同樣，治理稅收流失也需要全社會的共同努力。綜合治理稅收流失，必須注意以下幾個方面：一是財政、審計部門應加強對企業(yè)的財務監(jiān)督和會計監(jiān)督，加強對稅收政策法規(guī)和財經(jīng)紀律執(zhí)行情況的檢查與審計；二是金融部門要嚴格執(zhí)行“稅、貸、貨、利”的扣款程序，積極協(xié)助稅務機關(guān)扣繳各種偷、騙、欠稅款；應當為稅務機關(guān)依法所采取的稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施提供支持和保證；進一步嚴肅結(jié)算紀律，切實解決企業(yè)多頭開戶和大額現(xiàn)金結(jié)算問題，防止其借此逃避納稅義務；三是工商行政管理部門應及時傳遞有關(guān)注冊登記、變更登記等情況，以利于稅務機關(guān)加強稅源管理；四是公安、司法部門應積極配合稅務機關(guān)查處各類涉稅刑事案件和應依法審理涉稅案件，真正做到違法必究、執(zhí)法必嚴?！ ?，實現(xiàn)征管電子化。為有效治理稅收流失，必須充分發(fā)揮信息化在稅收工作中的作用，通過建立、健全計算機網(wǎng)絡和規(guī)范化、制度化的征管基礎(chǔ)，加快稅收征管現(xiàn)代化的進程，重點從以下幾個方面進一步做好工作：一是建立納稅人編碼制度；二是建立全國性的納稅人檔案；三是因地制宜，盡快向高效的申報方式靠攏；四是建立稅收政策法規(guī)信息數(shù)據(jù)庫；五是建立嚴格、及時、準確的內(nèi)部信息反饋制度，保證傳遞渠道暢通、交接責任明確、最終落到實處，并使之制度化；六是建立稽查數(shù)據(jù)庫，進行計算機選案；七是建立催報催繳信息服務系統(tǒng)；八是建立多媒體信息服務網(wǎng)。使納稅服務體系呈現(xiàn)一個立體化格局，擴大服務功能。同時及早建立地區(qū)之間和部門之間的網(wǎng)絡系統(tǒng)，以加強稅源監(jiān)控力度?！ 。ㄎ澹┮愿掠^念為前提，全面增強公民的納稅意識 公民的納稅意識不強是導致稅收流失的成因之一。我國公民的納稅意識與西方國家相比較，確實存在較大的差距。因此，全面增強公民的納稅意識尤顯重要。當前，強化公民的納稅意識，一要樹立與市場經(jīng)濟相適應的“稅收觀”；二要深入廣泛地開展稅收宣傳；三要堅持稅務行政的公開、公正、公平；四要建立法人納稅信譽評估制度。20 / 20
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