【正文】 58500貸：應(yīng)交稅費 8500主營業(yè)務(wù)收入 500002借：采購 10300 應(yīng)交稅費 1700 貸：銀行存款 12000借：原材料 10300 貸：采購 103007借：管理費用 850庫存現(xiàn)金 150貸：其他應(yīng)收款 10003借：庫存現(xiàn)金 40000 貸：銀行存款 400008借：管理費用 400貸：庫存現(xiàn)金 4004 借：應(yīng)付職工薪酬 40000 貸：庫存現(xiàn)金 400009借：生產(chǎn)成本 26000制造費用 8000管理費用 6000貸：應(yīng)付職工薪酬 400005借：其他應(yīng)收款 1000 貸：庫存現(xiàn)金 100010借：主營業(yè)務(wù)成本 40000貸：庫存商品 40000第七章71：練習(xí)現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記憑證分錄憑證分錄銀收301借：銀行存款 13000 貸：實收資本 13000銀付305借：庫存現(xiàn)金 8000 貸：銀行存款 8000銀付301借：短期借款 5500 貸：銀行存款 5500現(xiàn)付303 借：應(yīng)付職工薪酬 8000 貸：庫存現(xiàn)金 8000銀付302借：應(yīng)付賬款 10000 貸：銀行存款 10000銀付306借：生產(chǎn)成本 9000 貸：銀行存款 9000現(xiàn)付301借：銀行存款 600 貸：庫存現(xiàn)金 600銀收303借：銀行存款 30000貸：主營業(yè)務(wù)收入 30000現(xiàn)付302借：其他應(yīng)收款 500 貸：庫存現(xiàn)金 500銀付307借：銷售費用 200 貸：銀行存款 200銀付303借：庫存現(xiàn)金 800 貸：銀行存款 800銀收304借：銀行存款 20000 貸：應(yīng)收股利 20000銀收302借：銀行存款 26000 貸：應(yīng)收賬款 26000銀付308借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 2055 貸：銀行存款 2055銀付304借：材料采購 20000 貸：銀行存款 20000現(xiàn)金日記賬年憑證摘要對應(yīng)科目借方貸方借或貸余額月日類號31月初余額借34現(xiàn)付301存現(xiàn)銀行存款借35現(xiàn)付302某職工暫借其他應(yīng)收款借36銀付303提現(xiàn)備用銀行存款借310銀付305備發(fā)工資銀行存款借311現(xiàn)付303發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬借331本月合計借銀行存款日記賬年憑證摘要對應(yīng)科目借方貸方借或貸余額月日類號31月初余額借31銀收301收到投資實收資本借32銀付301還短期借款短期借款借32銀付302還應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款借34現(xiàn)付301存入現(xiàn)金庫存現(xiàn)金借36銀付303提現(xiàn)備用庫存現(xiàn)金借38銀收302收回應(yīng)收款應(yīng)收賬款借39銀付304購材料采購借310銀付305提現(xiàn)備發(fā)庫存現(xiàn)金借314銀付306付電費生產(chǎn)成本借315銀收303銷售產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入借318銀付307付銷售費用銷售費用借319銀收304收到股利應(yīng)收股利借321銀付308交納增值稅應(yīng)交稅費借331本月合計借第七章72：練習(xí)總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶的平行登記題號分 錄題號分 錄1借：材料采購A材料 22000 貸：銀行存款 22000借：原材料(A材料) 22000 貸：材料采購 220004借：原材料(B材料) 50000 貸：應(yīng)付賬款(湘中公司) 500002借：應(yīng)付賬款(金香公司) 90000 貸：銀行存款 900005借：生產(chǎn)成本 400000 貸：原材料(A材料) 200000 (B材料) 2000003借：應(yīng)付賬款(湘中公司) 10000 貸：銀行存款 100006借：應(yīng)付賬款(湘中公司) 60000 貸：銀行存款 60000借 原材料 貸 借 應(yīng)付賬款 貸期初余額 430000期初余額 140000 22000 50000 400000 90000 10000 60000 50000借方合計 72000貸方合計 400000借方合計 160000貸方合計 50000期末余額 102000期末余額 30000借 原材料(A材料) 貸 借 原材料(B材料) 貸期初余額 220000期初余額 210000 22000 200000 50000 200000借方合計 22000貸方合計 200000借方合計 50000貸方合計 200000期末余額 42000期末余額 60000借 應(yīng)付賬款(金香公司) 貸 借 應(yīng)付賬款(湘中公司) 貸期初余額 120000期初余額 20000 90000 10000 60000 50000借方合計 90000貸方合計借方合計 70000貸方合計 50000期末余額 30000期末余額 平總分類賬會計科目：原材料 第 頁年 憑證摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號430期初余額借43000056付1購進銀行存款22000借452000531付2購進應(yīng)付賬款50000借502000531轉(zhuǎn)1生產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)成本400000借102000131本月合計72000400000借102000會計科目：應(yīng)付賬款 第 頁年 憑證摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號430期初余額貸14000057付1償還欠款銀行存款90000貸5000058付2償還欠款銀行存款10000貸40000531轉(zhuǎn)1購進材料采購50000貸90000531付3償還欠款銀行存款60000貸30000531本月合計16000050000貸30000原材料明細(xì)分類賬明細(xì)科目：A材料 第 頁年 憑證摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日字號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額430期初余額110020022000056付1購進110200220001210200242000531轉(zhuǎn)1生產(chǎn)領(lǐng)用100020020000021020042000131本月合計11020022000100020020000021020042000原材料明細(xì)分類賬明細(xì)科目：B材料 第 頁年 憑證摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日字號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額430期初余額2100100210000531轉(zhuǎn)1購進500100500002600100260000531轉(zhuǎn)2生產(chǎn)領(lǐng)用200010020000060010060000531本月合計50010050000200010020000060010060000應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬明細(xì)科目：金香公司 第 頁年 憑證摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號430期初余額貸12000057付2償還欠款銀行存款90000貸30000531本月合計90000貸30000應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬明細(xì)科目：湘中公司 第 頁年 憑證摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號430期初余額貸2000058付3償還欠款銀行存款10000貸10000531轉(zhuǎn)1購進材料采購50000貸60000531付4償還欠款銀行存款60000平531本月合計7000050000平第七章73：練習(xí)錯賬更正方法的運用采用紅字更正法，開一紅一藍(lán)憑證：借：管理費用 850 借：管理費用 850 貸：庫存現(xiàn)金 850 貸：銀行存款 850采用紅字更正法，沖銷多記的金額：7600－6700＝900（元）借：庫存商品 900 貸：生產(chǎn)成本 900采用紅字更正法，開一紅一藍(lán)憑證：借：制造費用 2000 借：管理費用 2000