【正文】 0本期發(fā)生額 164,900本期發(fā)生額 164,900采購明細分類賬材料名稱：甲材料年憑證號碼摘要借方貸方余額月日買價運雜費合計831719293015678購入100噸,驗收入庫購入400噸,驗收入庫支付運雜費購入800噸,驗收入庫結轉材料采購成本4,00018,00034,4002004008004,20018,00040035,20057,8004,20022,20022,60057,800平發(fā)生額和余額56,4001,40057,80057,800平采購明細分類賬材料名稱：乙材料年憑證號碼摘要借方貸方余額月日買價運雜費合計87810171929302345678購入400噸,款已付支付運雜費支付裝卸費購入600噸,驗收支付運雜費購入1,000噸,驗收結轉材料采購成本20,00033,00052,0004001006001,00020,00040010033,00060053,000107,10020,00020,40020,50053,50054,100107,100平發(fā)生額和余額105,0002,100107,100107,100平43：練習生產過程的核算（一）編制會計分錄如下：題號分 錄題號分 錄1借：生產成本—A產品 30,000—B產品 40,000制造費用 400管理費用 200貸：原材料—甲材料 9,600 —乙材料 61,0006借：制造費用 120貸：庫存現(xiàn)金 1202借：應付職工薪酬 14,000貸：銀行存款 14,0007借：生產成本—A產品 6,000—B產品 4,000制造費用 2,000管理費用 2,000貸：應付職工薪酬 14,0003借：待攤費用 1,200貸：銀行存款 1,2008借：生產成本—A產品 840—B產品 560制造費用 280管理費用 280貸：應付職工薪酬 1,9604借：制造費用 400貸：待攤費用 4009借：生產成本—A產品 3,720—B產品 2,480貸：制造費用 6,2005借：制造費用 3,000管理費用 1,600貸：累計折舊 4,60010借：庫存商品—A產品 40,560—B產品 47,040 貸：生產成本—A產品 40,560—B產品 47,040（二）分別設置“生產成本”、“制造費用”總分類賬戶和“生產成本”明細分類賬戶如下：借 生產成本 貸(1) 70,000(7) 10,000(8) 1,400(9) 6,200(10) 87,600本期發(fā)生額 87,600本期發(fā)生額 87,600借 制造費用 貸(1) 400(4) 400(5) 3,000(6) 120(7) 2,000(8) 280(9) 6,200本期發(fā)生額 6,200本期發(fā)生額 6,200“生產成本”明細分類賬產品名稱：A產品年憑證號數摘要借方貸方余額月日原材料工資及福利費制造費用合計178910生產領料分配工資計提福利費分配制造費用結轉完工成本30,0006,000 8403,72030,0006,000 8403,72040,56030,00036,00036,84040,560本期發(fā)生額30,0006,8403,72040,56040,560平“生產成本”明細賬產品名稱：B產品年憑證號數摘要借方貸方余額月日原材料工資及福利費制造費用合計178910生產領料分配工資計提福利費分配制造費用結轉完工成本40,000 4,000 560 2,48040,000 4,000 560 2,48047,04040,00044,00044,56047,040本期發(fā)生額40,0004,5602,48047,04047,040平44：練習銷售業(yè)務的核算（一）編制會計分錄如下：題號分錄題號分錄1借：應收賬款 46,800貸：主營業(yè)務收入 40,000 應交稅費—應交增值稅6,8005借：應收票據 145,080貸：主營業(yè)務收入 124,000 應交稅費—應交增值稅 21,0802借：銷售費用 200貸：庫存現(xiàn)金 2006借：主營業(yè)務成本 192,000貸：庫存商品—A產品 84,000 —B產品 108,0003借：銀行存款 117,000貸：主營業(yè)務收入 100,000 應交稅費—應交增值稅17,0007借：營業(yè)稅金及附加 14,貸：應交稅費—應交消費稅 13，200 教育費附加 4借：銷售費用 10,000貸：銀行存款 10,000應交消費稅＝264,0005％＝13,200應交增值稅＝44,880－25,220＝19,660應交教育費附加＝（13,200＋19,660）3％＝（二）設置有關損益類賬戶如下并過賬：借 主營業(yè)務收入 貸(1) 40,000(3) 100,000(5) 124,000本期發(fā)生額 264,000借 主營業(yè)務成本 貸(6) 192,000本期發(fā)生額 192,000借 營業(yè)稅金及附加 貸(7) 14,本期發(fā)生額 14,借 銷售費用 貸(2) 200(4) 10,000本期發(fā)生額 10,20045：練習財務成果業(yè)務的核算（一)編制會計分錄如下：題號分錄題號分錄1借：銀行存款 1,404貸：其他業(yè)務收入 1,200 應交稅費—應交增值稅 2046借：應付賬款 4,000貸：營業(yè)外收入 4,0002借：其他業(yè)務支出 1,000貸：原材料 1,0007借：管理費用 2,000貸：待攤費用 2,0003借：銀行存款 2,340貸：其他業(yè)務收入 2,000 應交稅費─應交增值稅 3408借：財務費用 400貸：預提費用 4004借：管理費用 1,000貸：庫存現(xiàn)金 1,0009借：管理費用 3,000貸：其他應收款 2,500 庫存現(xiàn)金 5005借：營業(yè)外支出 21,貸：銀行存款 21,10借：銀行存款 38,000貸：投資收益 38,000（二）借：主營業(yè)務收入 264,000其他業(yè)務收入 3,200投資收益 38,000營業(yè)外收入 4,000貸：本年利潤 309,200借：本年利潤 245,200貸：主營業(yè)務成本 192,000 　 營業(yè)稅金及附加 14, 　其他業(yè)務支出 1,000 管理費用 6,000 　 銷售費用 10,200 　財務費用 400 　營業(yè)外支出 21,利潤總額＝309,200－245,200＝64,000（元）（三）應交所得稅＝64,00033％＝21,120（元）借：所得稅費用 21,120 貸：應交稅費—應交所得稅 21,120借：本年利潤 21,120 貸：所得稅費用 21,120凈利潤＝64,000－21,120＝42,880（元）（四）法定盈余公積＝42,88010％＝4,288（元） 　　 任意盈余公積＝42,8805％＝2,144（元） 　分配現(xiàn)金股利＝42,88050％＝21,440（元）借：利潤分配—法定盈余公積 4,288 　 —任意盈余公積 2,144 　 —分配現(xiàn)金股利 21,440 　貸：盈余公積 6,432 　 應付股利 21,440（五）借：本年利潤 42,880貸：未分配利潤 42,880 　　借：未分配利潤 27,872貸：利潤分配—法定盈余公積 4,288 　　 —任意盈余公積 2,144 　　 —分配現(xiàn)金股利 21,440(六)結轉下年的未分配利潤＝42,880－27,872＝15,008（元）46：練習資金退出企業(yè)的核算編制會計分錄如下：題號分錄題號分錄1借：短期借款 100,000貸：銀行存款 100,000４借：應付股利 30,000貸：銀行存款 30,0002借：長期股權投資 120,000累計折舊 30,000貸：固定資產 150,000５借：應交稅費應交營業(yè)稅 4,000貸：銀行存款 　 4,0003借：應付職工薪酬 3,000貸：銀行存款