【正文】 3,000(20) 900(25) 1,300期末余額 2,600借　　　　　　　　　　　長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　貸期初余額 80,000（26） 54,000期末余額 134,000借　　　　　　　　　　　　固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　貸期初余額 1,100,000(12) 47,800(15) 20,000(26) 60,000本期發(fā)生額 　　　　　　　　　 67,800本期發(fā)生額 　　　　　　　　　 60,000期末余額 1,107,800借 累計折舊 貸 (26) 10,000期初余額 281,800(31) 5,000期末余額 276,800借　　　　　　　　　　　　無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　貸期初余額 64,000期末余額 64,000借　　　　　　　　　　　　短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　貸(3) 40,000期初余額 80,000(11) 60,000期末余額 100,000借　　　　　　　　　　　　 應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　貸(10) 70,000期初余額 70,000(14) 25,400期末余額 25,400借　　　　　　　　　　　　 應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　貸(7) 50000 (8) 500期初余額 66,000(32) 50,000 (33) 7,000期末余額 72,500借 應(yīng)交稅費(fèi) 貸(4) 4,080 (5) 44,000(14) 3,400 (18) 4,760(34) 680期初余額 44,000(6) 25,500 (13) 15,810(16) 15,300 (38) 22,684(39) 本期發(fā)生額 56,920本期發(fā)生額 期末余額 借 應(yīng)付股利 貸期初余額 268,000(41) 期末余額 借 預(yù)提費(fèi)用 貸期初余額 2,000(30) 1,500期末余額 3,500借 長期借款 貸期初余額 100,000期末余額 100,000借 實(shí)收資本 貸期初余額 850,000(24) 20,000期末余額 870,000借 資本公積 貸期初余額 10,000(15) 20,000 (26) 4,000本期發(fā)生額 24,000期末余額 34,000借 盈余公積 貸期初余額 90,000(41) 期末余額 借 未分配利潤 貸(42) (42) 期末余額 借 本年利潤 貸(40) (42) 月初余額 800,000(40) 357000本期發(fā)生額 1157000本期發(fā)生額 357,000期末余額 0借　　　　　　　　　　 利潤分配　　　　　　　　　　　　　　　　貸月初余額 652,800(41) (42) 期末余額　　　　　　　　　 0借 生產(chǎn)成本 貸(29) 127,000 (32) 36,000(33) 5,040 (34) 3,500(35) 12,340(36) 183,880本期發(fā)生額 183,880本期發(fā)生額 183,880期末余額 0借 制造費(fèi)用 貸(21) 400 (25) 300(29) 1,500 (31) 3,000(32) 6,000 (33) 840(34) 300(35) 12,340本期發(fā)生額 12,340本期發(fā)生額 12,340期末余額 0借 主營業(yè)務(wù)收入 貸（40） 333,000（6） 150,000 （13） 93,000（16） 90,000本期發(fā)生額 333,000期末余額本期發(fā)生額 333,000 0借 主營業(yè)務(wù)成本 貸（37） 222,000(40) 222,000借 營業(yè)稅金及附加 貸(38) 22,684(40) 22,684借 銷售費(fèi)用 貸(1) 5,000 (17) 200(40) 5,200借 管理費(fèi)用 貸(9) 1,000 (21) 500(25) 1,000 (29) 1,500(31) 2,000 (32) 8,000(33) 1,120 (34) 200(40) 15,320本期發(fā)生額 15,320本期發(fā)生額 15,320借 財務(wù)費(fèi)用 貸(30) 1,500(40) 1,500借 營業(yè)外支出 貸(27) 6,930(40) 6,930借 所得稅費(fèi)用 貸（39） (40) 第五章：練習(xí)賬戶按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和用途結(jié)構(gòu)分類 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容用途結(jié)構(gòu)資產(chǎn)賬戶負(fù)債賬戶所有者權(quán)益賬戶成本賬戶損益賬戶盤存賬戶22結(jié)算賬戶613資本賬戶116跨期攤配賬戶1510對外投資賬戶23集合分配賬戶4成本計算賬戶18集合配比賬戶1117財務(wù)成果賬戶7計價對比賬戶1待處理賬戶241調(diào)整賬戶1921第六章習(xí)題一：練習(xí)會計憑證的編制題號分錄題號分錄1借：銀行存款 100000 貸：實(shí)收資本(甲公司) 1000006借：銀行存款