【正文】 00采購明細(xì)分類賬材料名稱：甲材料年憑證號碼摘要借方貸方余額月日買價運雜費合計831719293015678購入100噸,驗收入庫購入400噸,驗收入庫支付運雜費購入800噸,驗收入庫結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本4,00018,00034,4002004008004,20018,00040035,20057,8004,20022,20022,60057,800平發(fā)生額和余額56,4001,40057,80057,800平采購明細(xì)分類賬材料名稱：乙材料年憑證號碼摘要借方貸方余額月日買價運雜費合計87810171929302345678購入400噸,款已付支付運雜費支付裝卸費購入600噸,驗收支付運雜費購入1,000噸,驗收結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本20,00033,00052,0004001006001,00020,00040010033,00060053,000107,10020,00020,40020,50053,50054,100107,100平發(fā)生額和余額105,0002,100107,100107,100平43：練習(xí)生產(chǎn)過程的核算（一）編制會計分錄如下：題號分 錄題號分 錄1借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 30,000—B產(chǎn)品 40,000制造費用 400管理費用 200貸：原材料—甲材料 9,600 —乙材料 61,0006借：制造費用 120貸：庫存現(xiàn)金 1202借：應(yīng)付職工薪酬 14,000貸：銀行存款 14,0007借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 6,000—B產(chǎn)品 4,000制造費用 2,000管理費用 2,000貸：應(yīng)付職工薪酬 14,0003借：待攤費用 1,200貸：銀行存款 1,2008借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 840—B產(chǎn)品 560制造費用 280管理費用 280貸：應(yīng)付職工薪酬 1,9604借：制造費用 400貸：待攤費用 4009借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 3,720—B產(chǎn)品 2,480貸：制造費用 6,2005借：制造費用 3,000管理費用 1,600貸：累計折舊 4,60010借：庫存商品—A產(chǎn)品 40,560—B產(chǎn)品 47,040 貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 40,560—B產(chǎn)品 47,040（二）分別設(shè)置“生產(chǎn)成本”、“制造費用”總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬戶如下：借 生產(chǎn)成本 貸(1) 70,000(7) 10,000(8) 1,400(9) 6,200(10) 87,600本期發(fā)生額 87,600本期發(fā)生額 87,600借 制造費用 貸(1) 400(4) 400(5) 3,000(6) 120(7) 2,000(8) 280(9) 6,200本期發(fā)生額 6,200本期發(fā)生額 6,200“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品年憑證號數(shù)摘要借方貸方余額月日原材料工資及福利費制造費用合計178910生產(chǎn)領(lǐng)料分配工資計提福利費分配制造費用結(jié)轉(zhuǎn)完工成本30,0006,000 8403,72030,0006,000 8403,72040,56030,00036,00036,84040,560本期發(fā)生額30,0006,8403,72040,56040,560平“生產(chǎn)成本”明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：B產(chǎn)品年憑證號數(shù)摘要借方貸方余額月日原材料工資及福利費制造費用合計178910生產(chǎn)領(lǐng)料分配工資計提福利費分配制造費用結(jié)轉(zhuǎn)完工成本40,000 4,000 560 2,48040,000 4,000 560 2,48047,04040,00044,00044,56047,040本期發(fā)生額40,0004,5602,48047,04047,040平44：練習(xí)銷售業(yè)務(wù)的核算（一）編制會計分錄如下：題號分錄題號分錄1借：應(yīng)收賬款 46,800貸：主營業(yè)務(wù)收入 40,000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅6,8005借：應(yīng)收票據(jù) 145,080貸：主營業(yè)務(wù)收入 124,000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 21,0802借：銷售費用 200貸：庫存現(xiàn)金 2006借：主營業(yè)務(wù)成本 192,000貸：庫存商品—A產(chǎn)品 84,000 —B產(chǎn)品 108,0003借：銀行存款 117,000貸：主營業(yè)務(wù)收入 100,000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅17,0007借：營業(yè)稅金及附加 14,貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 13，200 教育費附加 4借：銷售費用 10,000貸：銀行存款 10,000應(yīng)交消費稅＝264,0005％＝13,200應(yīng)交增值稅＝44,880－25,220＝19,660應(yīng)交教育費附加＝（13,200＋19,660）3％＝（二）設(shè)置有關(guān)損益類賬戶如下并過賬：借 主營業(yè)務(wù)收入 貸(1) 40,000(3) 100,000(5) 124,000本期發(fā)生額 264,000借 主營業(yè)務(wù)成本 貸(6) 192,000本期發(fā)生額 192,000借 營業(yè)稅金及附加 貸(7) 14,本期發(fā)生額 14,借 銷售費用 貸(2) 200(4) 10,000本期發(fā)生額 10,20045：練習(xí)財務(wù)成果業(yè)務(wù)的核算（一)編制會計分錄如下：題號分錄題號分錄1借：銀行存款 1,404貸：其他業(yè)務(wù)收入 1,200 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 2046借：應(yīng)付賬款 4,000貸：營業(yè)外收入 4,0002借：其他業(yè)務(wù)支出 1,000貸：原材料 1,0007借：管理費用 2,000貸：待攤費用 2,0003借：銀行存款 2,340貸：其他業(yè)務(wù)收入 2,000 應(yīng)交稅費─應(yīng)交增值稅 3408借：財務(wù)費用 400貸：預(yù)提費用 4004借：管理費用 1,000貸：庫存現(xiàn)金 1,0009借：管理費用 3,000貸：其他應(yīng)收款 2,500 庫存現(xiàn)金 5005借：營業(yè)外支出 21,貸：銀行存款 21,10借：銀行存款 38,000貸：投資收益 38,000（二）借：主營業(yè)務(wù)收入 264,000其他業(yè)務(wù)收入 3,200投資收益 38,000營業(yè)外收入 4,000貸：本年利潤 309,200借：本年利潤 245,200貸：主營業(yè)務(wù)成本 192,000 　 營業(yè)稅金及附加 14, 　其他業(yè)務(wù)支出 1,000 管理費用 6,000 　 銷售費用 10,200 　財務(wù)費用 400 　營業(yè)外支出 21,利潤總額＝309,200－245,200＝64,000（元）（三）應(yīng)交所得稅＝64,00033％＝21,120（元）借：所得稅費用 21,120 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 21,120借：本年利潤 21,120 貸：所得稅費用 21,120凈利潤＝64,000－21,120＝42,880（元）（四）法定盈余公積＝42,88010％＝4,288（元） 　　 任意盈余公積＝42,8805％＝2,144（元） 　分配現(xiàn)金股利＝42,88050％＝21,440（元）借：利潤分配—法定盈余公積 4,288 　 —任意盈余公積 2,144 　 —分配現(xiàn)金股利 21,440 　貸：盈余公積 6,432 　 應(yīng)付股利 21,440（五）借：本年利潤 42,880貸：未分配利潤 42,880 　　借：未分配利潤 27,872貸：利潤分配—法定盈余公積 4,288 　　 —任意盈余公積 2,144 　　 —分配現(xiàn)金股利 21,440(六)結(jié)轉(zhuǎn)下年的未分配利潤＝42,880－27,872＝15,008（元）46：練習(xí)資金退出企業(yè)的核算編制會計分錄如下：題號分錄題號分錄1借：短期借款 100,000貸：銀行存款 100,000４借：應(yīng)付股利 30,000貸：銀行存款 30,0002借：長期股權(quán)投資 120,000累計折舊 30,000貸：固定資產(chǎn) 150,000５借：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 4,000貸：銀行存款 　 4,0003借：應(yīng)付職工薪酬 3,000貸：銀行存款 3,00