【正文】 1 500 000（4）借：固定資產(chǎn) 3 650 000貸：營業(yè)外收入 2 412 000遞延所得稅負(fù)債 1 188 000銀行存款 50 0002）（1）借：工程物資 1 404 000貸：銀行存款 1 404 000（2）借：在建工程 1 287 000貸：工程物資 1 287 000（3）借：在建工程 93 600貸：原材料 80 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 13 600（4）借：在建工程 67 430貸：庫存商品 54 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13 430（5）借：在建工程 900貸：銀行存款 900（6）借：在建工程 53 040貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本 12 000應(yīng)付職工薪酬 41 040（7）借：工程物資 2 340貸：在建工程 2 340（8）自營工程成本=1 287 000+93 600+67 430+900+53 0402 340=1 499 630（元）借：固定資產(chǎn) 1 499 630貸：在建工程 1 499 630工程物資轉(zhuǎn)入公司存貨：借：原材料 102 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17 340貸：工程物資 119 340（9）借：在建工程 200 000貸：銀行存款 200 000（10）借：在建工程 100 000貸：銀行存款 100 000（11）借：固定資產(chǎn) 300 000貸：在建工程 300 000□ 能力題案例分析1）該公司會(huì)計(jì)王某、李某的說法均不正確。對(duì)于需修理發(fā)動(dòng)機(jī)的汽車而言，由于對(duì)發(fā)動(dòng)機(jī)的修理可使該汽車的使用壽命有實(shí)質(zhì)性的提高，因此應(yīng)作為資本性支出計(jì)入該汽車的賬面原價(jià)，增加汽車的賬面價(jià)值；對(duì)于只需簡(jiǎn)單維修電器線路即可使用的汽車而言，可將發(fā)生的修理費(fèi)用支出直接作為費(fèi)用化支出計(jì)入當(dāng)期損益。因此王某、李某的說法均是錯(cuò)誤的。2）由于甲公司選擇會(huì)計(jì)政策比較穩(wěn)健，更何況現(xiàn)金要多于乙公司，因此可選擇購買甲公司。第7章■ 基本訓(xùn)練□ 知識(shí)題 思考題略。 單項(xiàng)選擇題1）B 2）C 3）A 4）B 5）C 6）C 多項(xiàng)選擇題1）DE 2）CDE 判斷題1） 2） 3） 4） 5）√□ 技能題 計(jì)算分析題1）該專利權(quán)按10年攤銷，每年攤銷48萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)該專利權(quán)的賬面價(jià)值為240萬元(480485），所獲凈收益為45萬元（30024015）。轉(zhuǎn)讓時(shí)所作的分錄是：借：銀行存款 3 000 000貸：無形資產(chǎn) 2 400 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 150 000營業(yè)外收入——出售無形資產(chǎn)收益 450 0002）無形資產(chǎn)于2004年7月1日購入，則無形資產(chǎn)在2007年7月1日出售時(shí)的攤余價(jià)值為120萬元（300300247。53）。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈收入為47萬元（503），則轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失為73萬元（12047）。 業(yè)務(wù)處理題（1）2006年1月購入專利：借：無形資產(chǎn) 100 000貸：銀行存款 100 000（2）2006年計(jì)提攤銷：借：管理費(fèi)用 10 000貸：累計(jì)攤銷 10 000（3）2007年計(jì)提攤銷：借：管理費(fèi)用 10 000貸：累計(jì)攤銷 10 000（4）2007年計(jì)提減值準(zhǔn)備：借：資產(chǎn)減值損失 20 000貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 20 000（5）2008年1月售出該項(xiàng)專利：借：銀行存款 65 000無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 20 000累計(jì)攤銷 20 000貸：無形資產(chǎn) 100 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 3 250營業(yè)外收入——處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得 1 750第8章■ 基本訓(xùn)練□ 知識(shí)題 思考題略。 單項(xiàng)選擇題1）C 2）A 3）C 4）D 5）B 6）D 7）A 8）D 9）D 10）B 多項(xiàng)選擇題1）AD 2）ABD 3）ABCD 4）ABCD 5）ABCD 6）BCD 7）AB 判斷題1）√ 2） 3） 4） 5） 6）√ 7） 8）□ 技能題計(jì)算分析與業(yè)務(wù)處理題1）（1）借入款項(xiàng)：借：銀行存款 120 000貸：短期借款 120 000（2）1月31日、2月29日、3月31日預(yù)提利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800貸：應(yīng)付利息 800（3）支付利息：借：應(yīng)付利息 2 400貸：銀行存款 2 400第二、三季度同上。（4）歸還本金：借：短期借款 120 000貸：銀行存款 120 0002）（1）3月2日：借：原材料——甲材料 42 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 7 貸：應(yīng)付賬款 50 （2）3月21日：借：原材料——乙材料 8 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 貸：應(yīng)付賬款 10 （3）4月1日：借：應(yīng)付賬款 50 000貸：銀行存款 50 000（4）4月1日：借：應(yīng)付賬款 10 000貸：銀行存款 9 900財(cái)務(wù)費(fèi)用 1003）（1）借：原材料 2 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 340 000貸：銀行存款 2 340 000（2）借：在建工程 97 000貸：原材料 80 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 17 000（3）借：庫存商品 870 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 130 000貸：銀行存款 1 000 000（4）借：固定資產(chǎn) 2 340 000貸：銀行存款