中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理知識(shí)分析作業(yè)-資料下載頁
2025-06-28 02:28本頁面
【正文】 盈余公積 4 000 000 貸：利潤(rùn)分配－盈余公積補(bǔ)虧 4 000 000借：利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積 500 000 貸：盈余公積－法定盈余公積 500 000借：銀行存款 15 000 000 貸：實(shí)收資本－D公司 10 000 000 資本公積 5 000 000結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配賬戶借：利潤(rùn)分配－盈余公積補(bǔ)虧 4 000 000 貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 4 000 000借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 500 000貸：利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積 500 000習(xí)題三一、目的 練習(xí)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理。二、資料佳庭公司為一般納稅人，適用的增值稅率為17％，所得稅稅率為25％，公司按凈利潤(rùn)的10％計(jì)提法定盈余公積。2007年12月公司在內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)以下問題并要求會(huì)計(jì)部門更正：1．2007年2月1日，公司購(gòu)入一批低值易耗品全部由行政管理部門領(lǐng)用，價(jià)款15萬元，誤記為固定資產(chǎn)，至年底已計(jì)提折舊15000元；公司對(duì)低值易耗品采用五成攤銷法。2．2006年1月2日，公司以200萬元購(gòu)入一項(xiàng)專利，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定的攤銷年限均為8年，但2006年公司對(duì)該項(xiàng)專利未予攤銷。3．2006年11月，公司銷售產(chǎn)品一批，符合銷售收入確認(rèn)條件，已確認(rèn)收入1500萬元，其銷售成本1100萬元尚未結(jié)轉(zhuǎn)。4．2007年1月1日，公司采用分期收款方式銷售一批商品，合同規(guī)定總價(jià)款400萬元，分4年并于每年末分別收款100萬元；該筆銷售業(yè)務(wù)滿足商品銷售收入的確認(rèn)條件，不考慮相應(yīng)的增值稅。公司編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：分期收款發(fā)出商品 2000000貸：庫存商品 2000000三、要求分析上述業(yè)務(wù)所發(fā)生的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，并編制更正的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。解答：屬于本期差錯(cuò)⑴借：周轉(zhuǎn)材料 150 000 貸：固定資產(chǎn) 150 000⑵借：累計(jì)折舊 15 000 貸：管理費(fèi)用 15 000⑶借：周轉(zhuǎn)材料－在用 150 000 貸：周轉(zhuǎn)材料－在庫 150 000⑷借：管理費(fèi)用 75 000 貸：周轉(zhuǎn)材料－攤銷 75 0002～屬于前期重大差錯(cuò)⑴借：以前年度損益調(diào)整 250 000 貸：累計(jì)攤銷 250 000⑵借：以前年度損益調(diào)整 11 000 000 貸：庫存商品 11 000 000⑶借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 2 812 500 貸：以前年度損益調(diào)整 2 812 500⑷借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 8 437 500 貸：以前年度損益調(diào)整 8 437 500⑸借：盈余公積 843 750 貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 843 750本期差錯(cuò)⑴借：長(zhǎng)期應(yīng)收款4 000 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4 000 000⑵借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2 000 000 貸：分期收款發(fā)出商品2 000 000本題條件不夠，若告知折現(xiàn)率，則第一筆會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是：借：長(zhǎng)期應(yīng)收款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 未實(shí)現(xiàn)融資收益習(xí)題四一、試述商品銷售收入的確認(rèn)條件。答：商品銷售收入確認(rèn)的條件包括：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給對(duì)方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已出售的商品實(shí)施控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。二、簡(jiǎn)要說明編制利潤(rùn)表的“本期營(yíng)業(yè)觀”與“損益滿計(jì)觀”的含義及差別。答：本期損益觀：指編制利潤(rùn)表時(shí)，僅將與當(dāng)期經(jīng)營(yíng)有關(guān)的正常損益列入利潤(rùn)表中。當(dāng)期發(fā)生的非常損益和前期損益調(diào)整直接列入利潤(rùn)分配表。 本期損益觀；指編制利潤(rùn)表時(shí)，一切收入、費(fèi)用以及非常損益、前期損益調(diào)整等項(xiàng)目都在利潤(rùn)表中計(jì)列。 兩者的差別在與本期正常經(jīng)營(yíng)無關(guān)的收支是否應(yīng)包括在本期利潤(rùn)表中。更多電大資料：（就為拿畢業(yè)證，一起努力吧！）電大小抄（復(fù)習(xí)資料，非常完整版）：免費(fèi)復(fù)習(xí)資料下載：免費(fèi)電大作業(yè)下載：精品作業(yè)下載（最新兼附有題目版）：電大天堂論文代寫（：1921396969）全國(guó)統(tǒng)考試題庫：19 / 19
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