中級財務會計與財務管理知識練習題-資料下載頁
2025-06-24 17:29本頁面
【正文】 00 5．解：借：銀行存款 1500 貸：營業(yè)外收入 15006．解：借：其他貨幣資金80000 貸：銀行存款800007．解：借：預收賬款468000 貸：主營業(yè)務收．3,400000 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 6800 同時，借：主營業(yè)務成本 250000 貸：庫存商品 2500008．解：借：財務費用 50000 貸：預提費用(其他應付款) 500009．解：借：長期股權投資 255000 貸：銀行存款 255000lO．解：借：所得稅 56000 貸：應交稅金 56000答：計算題：解： 本月甲材料成本差異：(1)本月甲材料成本差異率= =2．5％(超支) (2)本月發(fā)出甲材料應負擔的成本差異=l10000X2．5％=2750(元) (3)本月末庫存甲材料的實際成本=(20000+40400+79600—110000)X(1+2．5％)=30750(元) 或=(20000+40400+79600—110000)+(700—1三、簡答題1.(1)稅收法定主義原則 (2)稅收公平合理原則 (3)稅收效率原則 (4)對以上三原則作簡單文字解釋2.(1)征收普遍 (2)稅率簡單，只設兩檔稅率3%、5%。對娛樂業(yè)單獨設計520%的幅度稅率 (3)簡便易行。答：稅收實體法，稅收程序法，稅收處罰法，稅收爭訟法，稅務行政法。答：第一、稅制要素必須由稅法直接規(guī)定。第二，稅制要素的法律規(guī)定必須明確。第三，稅制要素的變動必須合法。第四，稅法的程序必須可以保障。答：可以分為四大類：（1）國家立法權。（2）委托立法權。（3）行延立法權。（4）地方立法權。四、論述題納稅人的權利主要有： (1)依法書面申請減免稅權。 (2)依法延期繳納稅款權?；颍杭{稅人有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面提出申請，經縣以上稅務局(分局)批準，可以延期繳納稅款，最長不超過3個月。 (3)依法請求退稅款?；颍杭{稅人自繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)超過應納稅額的稅款，可以向稅務機關要求退還。 (4)依法求償權。或：稅務機關采取稅收保全措施不當，使納稅人合法利益遭受損害的，有要求賠償的權利。 (5)申請復議(選擇)權?；颍杭{稅人對稅務機關的處罰決定、強制執(zhí)行措施、稅收保全措施不服的，在規(guī)定的期限內有向上級稅務機關申請復議的選擇權。 納稅人、扣繳義務人的義務有： (1)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內、繳納或解繳稅款。如逾期未繳納或解繳稅款，除限期繳納外，并從滯納之日起，按日加收滯納款一定比例的滯納金。 (2)扣繳義務人依法履行代扣代繳、代收代繳稅款的義務。扣繳義務人依法履行這一義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應及時報告稅務機關。 (3)欠繳稅款需要出境的，應在出境前繳清稅款或提供擔保。未結清稅款，又不提供擔保的，不得出境。 (4)因納稅人、扣繳義務人過失，未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征；有特殊情況的，追征期可延長到10年。答案見教材179頁。7 / 7
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