中級財務(wù)會計與財務(wù)管理知識練習(xí)題(編輯修改稿)
2024-07-21 17:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 60。 、出口貨物的承運人 ( ) 二、業(yè)務(wù)計算題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實際成本進行日常核算。2004年3月份，甲企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項：（1）購入原料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80000元，增值稅額為13600元，該批原材料已驗收入庫，貨款已用銀行存款支付。（2）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200000元，增值稅額為34000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到風(fēng)華方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。（3）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料10000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為1700元。（4）盤虧原材料4000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為680元。（5）用銀行存款30000元，繳納增值稅，其中包括上月工資末交增值稅5000元。（6）月末將本月應(yīng)交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)入未交增什稅明細(xì)科目。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄（“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱）。對A公司發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄(每小題3分，共30分。凡涉及到“應(yīng)付債券”、“應(yīng)交稅金”、“盈余公積”賬戶的，均應(yīng)列出明細(xì)賬戶，“應(yīng)交稅金”賬戶還應(yīng)列出有關(guān)專欄)： 1銷售產(chǎn)品一批，增值稅發(fā)票上列示價款50000元、增值稅8500元，現(xiàn)金折扣條件為2／N/30。在lO天的折扣期內(nèi)收到全部貨款并存入銀行(用總價法)。2出售作為短期投資的股票一批，收入45000元，支付有關(guān)費用200元；該批股票賬面成本 30000元。3 本期確認(rèn)壞賬損失4000元(用備抵法)。4將一張面值100000元、不帶息的銀行承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)，支付銀行貼現(xiàn)息3000元。5．收到某公司支付的違約金l 500元存入銀行。6．委托銀行開出銀行匯票一張，金額80 000元，準(zhǔn)備用于支付購貨款。7．銷售商品一批，價款400 000元，增值稅68 000元。上月已預(yù)收貨款30萬元，余款尚未收到。該批商品成本為25萬元。8．預(yù)提短期借款利息50 000元。9．A公司于2001年2月1日以銀行存款250000元對聯(lián)營企業(yè)C進行投資，支付了相關(guān)稅費5000元。 lO．本月應(yīng)納所得稅56 000元，尚未支付。某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，材料按計劃成本核算。甲材料單位計劃成本為lO元／公斤，2002年4月有關(guān)甲材料的資料如下：(1)“原材料”賬戶期初借方余額20000元，“材料成本差異”賬戶期初貸方余額700元，“材料采購”賬戶期初借方余額38800元。(2)4月5日，上月已付款的甲材料4040公斤如數(shù)收到并驗收入庫。(3)4月20日，從外地A公司購入甲材料8000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明材料價款85400元，增值稅額14518元，款項已用銀行存款支付。材料尚未到達。(4)4月25日，從A公司購入的甲材料到達。驗收時發(fā)現(xiàn)短缺
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