財務會計與財務管理知識教材(編輯修改稿)
2025-07-19 12:25 本頁面
【文章內容簡介】 （2）各年末編制的會計分錄 2006年12月31日： 借：持有至到期投資—投資成本 7331 貸：投資收益 7331 2007年12月31日： 借：持有至到期投資—投資成本 7968 貸：投資收益 7968 2008年12月31日 借：持有至到期投資—投資成本 8660 貸：投資收益 8660 2009年12月31日 借：持有至到期投資—投資成本 9412 貸：投資收益 9412 2010年12月31日 借：持有至到期投資—投資成本 10229 貸：投資收益 10229 （3）2011年1月1日到期收回本息： 借：銀行存款 128000 貸：持有至到期投資—投資成本 128000 本題單位：元 （1）2006年05月應收股利：10000010%=10000（元） 借：應收股利 10000 貸：長期股權投資—投資成本 10000 （2）2007年05月應收股利：3500010%=35000（元） 累計應收股利=（10000+35000）10%=45000（元） 累計應享有收益的份額=40000010%=40000（元） 累計清算性股利=45000－40000=5000（元） 本期調整清算股利=5000－10000=5000（元） 應確認投資收益=35000（5000）=40000（元） 借：應收股利 35000 長期股權投資—投資成本 5000 貸：投資收益 40000 （3）2008年05月應收股利：40000010%=40000（元） 累計應收股利=（100000+350000+400000）10%=85000（元） 累計應享有的收益份額=（400000+500000）10%=90000（元） 本期調整清算股利=05000=5000（元） 應確認投資收益=40000+5000=45000（元） 借：應收股利 40000 長期股權投資—投資成本 5000 貸：投資收益 45000 （4）2009年05月應收股利：75000010%=75000（元） 累計應收股利=（100000+350000+400000+750000）10%=160000（元） 累計應享有的收益份額=（400000+500000+600000）10%=150000（元） 本期調整清算股利=160000150000=10000（元） 應確認投資收益=7500010000=65000（元） 借：應收股利 75000 貸：長期股權投資—投資成本 10000 投資收益 65000 本題單位：元 （1）取得投資 借：長期股權投資—投資成本 5000000 貸：銀行存款 5000000 （2）20006年05月 借：應收股利 100000030% 300000 貸：長期股權投資—損益調整 300000 （3）實現(xiàn)利潤 確認投資收益：（20000001000000247。20）30%=585000（元） 借：長期股權投資—損益調整 585000 貸：投資收益 585000 （4）資本公積增加: 借 : 長期股權投資—所有者權益其他變動 30000030% 90000 貸：資本公積—其他資本公積 90000 第六章練習題答案 單位：萬元 年份 期初凈值 年折舊率 年折舊額 累計折舊 期末凈值 06/0807/07 2000 2247。8=25% 500 500 1500 07/0808/07 1500 25% 375 875 1125 08/0809/07 1125 25% 281 1156？ 844 09/0810/07 844 25% 211 1367 633 10/0811/07 633 25% 158 1525 475 11/0812/07 475 － 125 1650 350 12/0813/07 350 － 125 1775 225 13/0814/07 225 － 125 1900 100 *表明47525%=119＜（475100）247。3=125 2006年應計折舊額=5005247。12=208（萬元） 2007年應計折舊額=5007247。12+3755247。12=292+156=448（萬元） 2008年應計折舊額=3757247。12+2815247。12=219+117=336（萬元） 2009年應計折舊額=2817247。12＋2115247。12=164＋88=252（萬元） 2010年應計折舊額=2117247。12＋1585247。12=123+66=189（萬元） 2011年應計折舊額=1587247。12＋1255247。12=92+52=144（萬元） 2012年應計折舊額=1257247。12+1255247。12=125（萬元） 2013年應計折舊額=1257247。12+1252247。12=94（萬元） 2014年應計折舊額=1257247。12=73（萬元） 2013年9月進行清理： 累計折舊：（500+375+281+211+158+125+125+1252247。12）=1796（萬元） (1)借：固定資產(chǎn)清理 （2000－1796） 204 累計折舊 1796 貸：固定資產(chǎn) 2000 （2）支付清理費： 借：固定資產(chǎn)清理 20 貸：銀行存款 20 （3）收到價款： 借：銀行存款 300 貸：固定資產(chǎn)清理 300 （4）結轉凈損失： 凈損失：（204+20300）=—76（萬元） 借：固定資產(chǎn)清理 76 貸：營業(yè)外收入 76 單位：萬元 （1）改建時： 借：在建工程： 950 累計折舊 200 固定資產(chǎn)減值準備 50 貸：固定資產(chǎn) 1200 （2）領用工程物資時： 借：在建工程 234 貸：工程物資 234 （3）領用材料時： 借：在建工程 貸：原材料 30 應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） （4）分配應負擔工程人員工資時： 借：在建工程 80 貸：應付職工薪酬 80 （5）支付輔助費用時： 借：在建工程 貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本 （6）完工結轉時： 固定資產(chǎn)成本：950+234++80+=1310（萬元） 借：固定資產(chǎn) 1310 貸：在建工程 1310 年份 應計折舊總額年折舊率 年折舊額 累計折舊 06/11/0107/10/31 131050=12605247。15 420 420 07/11/0108/10/31 1260 4247。15 336 756 2007年應計折舊額=42010247。12+3362247。12=406（萬元） 第七章練習題答案 單位：萬元 （1）2006年1月1日購入時： 借：無形資產(chǎn) 200 貸：銀行存款 200 （2）2006年攤銷 攤銷額的計算 年攤銷額=200247。10=20（萬元） 借：管理費用 20 貸：累計攤銷 20 （3）2002008年攤銷計算 年攤銷額=（200－20）247。6=30（萬元） 借：管理費用 30 貸：累計攤銷 30 （4）2008年12月31日計提減值準備 計提減值額=200－（20＋302）－100=20（萬元） 借：資產(chǎn)減值損失 20 貸：無形資產(chǎn)
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