【正文】 市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān) 縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)31. 出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具，應(yīng)實(shí)行的增值稅政策為（按規(guī)定征收增值稅）。增值稅退（免）稅 增值稅免稅 按規(guī)定征收增值稅 增值稅免抵退稅32. 出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（30日）內(nèi)，辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。 10日 30日 45日 15日33. 出口企業(yè)和其他單位以假報(bào)出口騙取國(guó)家出口退稅款，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處罰款（稅款一倍以上五倍以下）。稅款一倍以上三倍以下 稅款兩倍以上五倍以下 稅款三倍以上五倍以下 稅款一倍以上五倍以下 34. 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅前期申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，應(yīng)（在當(dāng)期用負(fù)數(shù)將前期錯(cuò)誤申報(bào)數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報(bào)）。為規(guī)范免抵退稅秩序，一律不予調(diào)整 如前期多報(bào)，在當(dāng)期調(diào)整；如前期少報(bào)，不予調(diào)整 在當(dāng)期予以調(diào)整，%的罰款 在當(dāng)期用負(fù)數(shù)將前期錯(cuò)誤申報(bào)數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報(bào)35. 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)為出口貨物勞務(wù)的（實(shí)際離岸價(jià)）。實(shí)際離岸價(jià) 海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格 實(shí)際離岸價(jià)扣除出口貨物所含的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料的金額 實(shí)際離岸價(jià)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額36. 退（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（5年）。3年 10年 永久保存 5年37. 已準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給出口企業(yè)的價(jià)格應(yīng)（不含消費(fèi)稅、不含增值稅）。含消費(fèi)稅、含增值稅 不含消費(fèi)稅、含增值稅 不含消費(fèi)稅、不含增值稅 含消費(fèi)稅、不含增值稅38. 對(duì)已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運(yùn)日起（2個(gè)月）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷(xiāo)手續(xù)，否則視為未實(shí)際出口貨物。 2個(gè)月 5個(gè)月 6個(gè)月 3個(gè)月 39. 融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，增值稅應(yīng)退稅額為（ C）。a) 購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 b) 購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額13% c) 購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額融資租賃貨物適用的增值稅退稅率 d) 購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額13%/(113%)40. 固定業(yè)戶(hù)的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機(jī)構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅需（省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局）審批同意。省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān) 總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局 省政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)41. 為保證增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票二維碼密文的正常打印，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時(shí)須使用（24針針式票據(jù)打印機(jī)）。 30針針式票據(jù)打印機(jī) 24針針式票據(jù)打印機(jī) 12針針式票據(jù)打印機(jī) 9針針式票據(jù)打印機(jī)42. 適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（36個(gè)月）內(nèi)不得更改。 48個(gè)月 36個(gè)月 24個(gè)月 12個(gè)月43. 適用啟運(yùn)港退稅政策的企業(yè)須滿足（屬于海關(guān)管理的B類(lèi)及以上企業(yè) ）。屬于海關(guān)管理的C類(lèi)及以上企業(yè) 屬于海關(guān)管理的B類(lèi)及以上企業(yè) 屬于B類(lèi)及以上企業(yè) 屬于無(wú)涉稅違法違規(guī)行為的委托出口企業(yè)44. 退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時(shí)間為（貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期）。退稅率調(diào)整日期次日 退稅率調(diào)整日期 貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期次日 貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期45. 外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物增值稅免退稅計(jì)算公式為（增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)出口貨物退稅率）。 增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)13%/（113%） 增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)出口貨物退稅率/（113%） 增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)3% 增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)出口貨物退稅率46. 停止辦理出口退稅的起始日為省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后作出《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》的（決定之日）。次月1日 當(dāng)月月初 決定次日 決定之日 47. 試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售的，當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為（a ）。a) 當(dāng)期銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1損耗率)農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)13%/(1+13%) b) 當(dāng)期銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)13%/(1+13%) c) 當(dāng)期銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1損耗率)農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià) d) 當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本農(nóng)產(chǎn)品耗用率扣除率/(1+扣除率)48. 小規(guī)模納稅人出口貨物實(shí)行增值稅征稅政策時(shí)，應(yīng)納稅額為（出口貨物離岸價(jià)247。（1+征收率）征收率）。出口貨物離岸價(jià)征收率 出口貨物離岸價(jià)247。（1+征收率）征收率 出口貨物離岸價(jià)247。（1征收率）征收率 出口貨物離岸價(jià)247。（1征收率）49. 企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)的時(shí)限為（貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前 ）。貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年3月31日前 貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年4月30日前 貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前 貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年3月31日前45. 46. 47. 我國(guó)允許增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)自行開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票作為抵扣憑證，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率為（13% ）。10% 11% 13% 17%判斷題 32. 在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)仍征收營(yíng)業(yè)稅。（錯(cuò)誤）33. 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢(xún)服務(wù)”征收增值稅。（錯(cuò)誤）34. 玉米蛋白粉不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（ 正確）35. 增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（錯(cuò)誤）36. 增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在部分農(nóng)機(jī)、農(nóng)產(chǎn)品等方面。（正確）37. 增值稅納稅人非初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。（ 正確）38. 《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一份。（ 正確）39. 平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)是指購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品期末平均買(mǎi)價(jià)，包括單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫(kù)前的整理費(fèi)用。（錯(cuò)誤）40. 自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售生物制品，可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷(xiāo)售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（ 正確）41. 自2012年10月1日起，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（錯(cuò)誤）42. 自2012年6月1日起，稀土企業(yè)必須通過(guò)增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（ 正確）43. 自2012年6月1日起，外貿(mào)企業(yè)可使用經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核允許納稅人抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票作為出口退稅申報(bào)憑證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。（正確）44. 自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷(xiāo)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。（錯(cuò)誤）45. 對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入，免征增值稅。（ 正確）46. 集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按規(guī)定限額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（錯(cuò)誤）47. 申請(qǐng)中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績(jī)，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶(hù)滿意度在90％以上。（錯(cuò)誤）48. 年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）。（錯(cuò)誤）49. 認(rèn)定主管部門(mén)根據(jù)相關(guān)國(guó)家規(guī)劃研究確定支持領(lǐng)域和認(rèn)定工作要求，在申報(bào)年度3月底前發(fā)布公告。（錯(cuò)誤）50. 認(rèn)定規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)的主管部門(mén)和地方主管部門(mén)工作人員不得作為專(zhuān)家參與評(píng)審規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)。（ 正確）51. 申報(bào)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章的企業(yè)認(rèn)定年度前兩年所得稅匯算清繳年度申報(bào)表。（ 正確）52. 出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物視同出口貨物。（ 正確）53. 出口企業(yè)丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。（ 正確）54. 出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（ 正確）55. 出口貨物的消費(fèi)稅應(yīng)退稅額的計(jì)稅依據(jù)，按購(gòu)進(jìn)出口貨物的消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)和海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)確定。（ 正確）56. 免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。（ 正確）57. 免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。（錯(cuò)誤）58. 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷(xiāo)貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（錯(cuò)誤）59. 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。（ 正確）60. 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物本年度已申報(bào)免抵退稅的，如須實(shí)行免稅辦法或征稅辦法，在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。（ 正確）61. 從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)核銷(xiāo)前的免稅進(jìn)口料件金額，計(jì)算調(diào)整當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)金額。（錯(cuò)誤）62. 輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷(xiāo)售水電氣的的企業(yè)申報(bào)退稅。（錯(cuò)誤）63. 輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的，進(jìn)項(xiàng)稅額須轉(zhuǎn)入成本。（ 正確）64. 除經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)銷(xiāo)售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報(bào)關(guān)出口。（ 正確）65. 融資租賃貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的，若申請(qǐng)退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)。（ 正確）66. 融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準(zhǔn)。（錯(cuò)誤）67. 融資租賃出口貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅。（ 正確）68. 對(duì)于使用AI3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網(wǎng)上抄報(bào)稅，都需配備報(bào)稅盤(pán)。（錯(cuò)誤）69. 納稅人取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。（ 正確）70. 外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。（錯(cuò)誤）71. 外貿(mào)企業(yè)可憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅，如原件丟失，則不能申報(bào)。（錯(cuò)誤）72. 稀土企業(yè)使用的防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位和稀土企業(yè)共同承擔(dān)。（錯(cuò)誤）73. 適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯(cuò)誤）74. 在我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營(yíng)業(yè)稅作為最重要的兩個(gè)商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（ 正確）75. 試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)13%/(1+13%)。（ 正確）76. 退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計(jì)算出的差額部分的稅款計(jì)入出口貨物勞務(wù)成本。（ 正確）77. 中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)在合理數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科技開(kāi)發(fā)用品，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。（ 正確）78. 視同出口貨物及對(duì)外提供修理修配勞務(wù)實(shí)行備案單證管理。（錯(cuò)誤）79. 開(kāi)展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)若發(fā)生未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)將海關(guān)保稅進(jìn)口料件作價(jià)銷(xiāo)售給其他企業(yè)加工的，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅，免征消費(fèi)稅。（錯(cuò)誤）80. 出租車(chē)公司向出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照“陸路運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅。（錯(cuò)誤）81. 實(shí)行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進(jìn)口減免稅貨物。（錯(cuò)誤）82. 納稅人取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確83. 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)，有利于擴(kuò)大投資需求。正確 34 / 34