【正文】 市級以上稅務(wù)機(jī)關(guān) 縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)31. 出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具，應(yīng)實行的增值稅政策為（按規(guī)定征收增值稅）。增值稅退（免）稅 增值稅免稅 按規(guī)定征收增值稅 增值稅免抵退稅32. 出口企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（30日）內(nèi)，辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。 10日 30日 45日 15日33. 出口企業(yè)和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處罰款（稅款一倍以上五倍以下）。稅款一倍以上三倍以下 稅款兩倍以上五倍以下 稅款三倍以上五倍以下 稅款一倍以上五倍以下 34. 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅前期申報數(shù)據(jù)錯誤的，應(yīng)（在當(dāng)期用負(fù)數(shù)將前期錯誤申報數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報）。為規(guī)范免抵退稅秩序，一律不予調(diào)整 如前期多報，在當(dāng)期調(diào)整；如前期少報，不予調(diào)整 在當(dāng)期予以調(diào)整，%的罰款 在當(dāng)期用負(fù)數(shù)將前期錯誤申報數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報35. 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為出口貨物勞務(wù)的（實際離岸價）。實際離岸價 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價格 實際離岸價扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料的金額 實際離岸價扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額36. 退（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（5年）。3年 10年 永久保存 5年37. 已準(zhǔn)予免稅購進(jìn)的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售給出口企業(yè)的價格應(yīng)（不含消費(fèi)稅、不含增值稅）。含消費(fèi)稅、含增值稅 不含消費(fèi)稅、含增值稅 不含消費(fèi)稅、不含增值稅 含消費(fèi)稅、不含增值稅38. 對已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運(yùn)日起（2個月）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷手續(xù)，否則視為未實際出口貨物。 2個月 5個月 6個月 3個月 39. 融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發(fā)票的，增值稅應(yīng)退稅額為（ C）。a) 購進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅進(jìn)項稅額 b) 購進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額13% c) 購進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額融資租賃貨物適用的增值稅退稅率 d) 購進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額13%/(113%)40. 固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機(jī)構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅需（省財政廳、國家稅務(wù)總局）審批同意。省級以上稅務(wù)機(jī)關(guān) 總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 省財政廳、國家稅務(wù)總局 省政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)41. 為保證增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票二維碼密文的正常打印，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時須使用（24針針式票據(jù)打印機(jī)）。 30針針式票據(jù)打印機(jī) 24針針式票據(jù)打印機(jī) 12針針式票據(jù)打印機(jī) 9針針式票據(jù)打印機(jī)42. 適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（36個月）內(nèi)不得更改。 48個月 36個月 24個月 12個月43. 適用啟運(yùn)港退稅政策的企業(yè)須滿足（屬于海關(guān)管理的B類及以上企業(yè) ）。屬于海關(guān)管理的C類及以上企業(yè) 屬于海關(guān)管理的B類及以上企業(yè) 屬于B類及以上企業(yè) 屬于無涉稅違法違規(guī)行為的委托出口企業(yè)44. 退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時間為（貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期）。退稅率調(diào)整日期次日 退稅率調(diào)整日期 貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期次日 貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期45. 外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物增值稅免退稅計算公式為（增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)出口貨物退稅率）。 增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)13%/（113%） 增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)出口貨物退稅率/（113%） 增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)3% 增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)出口貨物退稅率46. 停止辦理出口退稅的起始日為省級以上（含本級）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的（決定之日）。次月1日 當(dāng)月月初 決定次日 決定之日 47. 試點納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額計算公式為（a ）。a) 當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1損耗率)農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價13%/(1+13%) b) 當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價13%/(1+13%) c) 當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1損耗率)農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價 d) 當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本農(nóng)產(chǎn)品耗用率扣除率/(1+扣除率)48. 小規(guī)模納稅人出口貨物實行增值稅征稅政策時，應(yīng)納稅額為（出口貨物離岸價247。（1+征收率）征收率）。出口貨物離岸價征收率 出口貨物離岸價247。（1+征收率）征收率 出口貨物離岸價247。（1征收率）征收率 出口貨物離岸價247。（1征收率）49. 企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報的時限為（貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前 ）。貨物報關(guān)出口之日起至次年3月31日前 貨物報關(guān)出口之日起至次年4月30日前 貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前 貨物報關(guān)出口之日次月起至次年3月31日前45. 46. 47. 我國允許增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票作為抵扣憑證，計算抵扣進(jìn)項稅額的扣除率為（13% ）。10% 11% 13% 17%判斷題 32. 在營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)，組織安排會議或展覽的服務(wù)仍征收營業(yè)稅。（錯誤）33. 營業(yè)稅改征增值稅試點中，建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。（錯誤）34. 玉米蛋白粉不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（ 正確）35. 增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（錯誤）36. 增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在部分農(nóng)機(jī)、農(nóng)產(chǎn)品等方面。（正確）37. 增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。（ 正確）38. 《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一份。（ 正確）39. 平均購買單價是指購買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價，包括單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫前的整理費(fèi)用。（錯誤）40. 自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。（ 正確）41. 自2012年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（錯誤）42. 自2012年6月1日起，稀土企業(yè)必須通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（ 正確）43. 自2012年6月1日起，外貿(mào)企業(yè)可使用經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核允許納稅人抵扣其進(jìn)項稅額的增值稅專用發(fā)票作為出口退稅申報憑證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅。（正確）44. 自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項稅額不允許抵扣。（錯誤）45. 對飲水工程運(yùn)營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。（ 正確）46. 集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按規(guī)定限額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯誤）47. 申請中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶滿意度在90％以上。（錯誤）48. 年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）。（錯誤）49. 認(rèn)定主管部門根據(jù)相關(guān)國家規(guī)劃研究確定支持領(lǐng)域和認(rèn)定工作要求，在申報年度3月底前發(fā)布公告。（錯誤）50. 認(rèn)定規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)。（ 正確）51. 申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章的企業(yè)認(rèn)定年度前兩年所得稅匯算清繳年度申報表。（ 正確）52. 出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運(yùn)輸企業(yè)用于國際運(yùn)輸工具上的貨物視同出口貨物。（ 正確）53. 出口企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報退（免）稅。（ 正確）54. 出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。（ 正確）55. 出口貨物的消費(fèi)稅應(yīng)退稅額的計稅依據(jù)，按購進(jìn)出口貨物的消費(fèi)稅專用繳款書和海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書確定。（ 正確）56. 免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（ 正確）57. 免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項稅額予以退還。（錯誤）58. 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本。（錯誤）59. 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（ 正確）60. 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物本年度已申報免抵退稅的，如須實行免稅辦法或征稅辦法，在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)。（ 正確）61. 從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)核銷前的免稅進(jìn)口料件金額，計算調(diào)整當(dāng)期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額。（錯誤）62. 輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷售水電氣的的企業(yè)申報退稅。（錯誤）63. 輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的，進(jìn)項稅額須轉(zhuǎn)入成本。（ 正確）64. 除經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關(guān)出口。（ 正確）65. 融資租賃貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的，若申請退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費(fèi)稅專用繳款書。（ 正確）66. 融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準(zhǔn)。（錯誤）67. 融資租賃出口貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅。（ 正確）68. 對于使用AI3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網(wǎng)上抄報稅，都需配備報稅盤。（錯誤）69. 納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項稅額。（ 正確）70. 外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明當(dāng)期的增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進(jìn)項稅額的抵扣憑證使用。（錯誤）71. 外貿(mào)企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅，如原件丟失，則不能申報。（錯誤）72. 稀土企業(yè)使用的防偽稅控開票系統(tǒng)升級工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位和稀土企業(yè)共同承擔(dān)。（錯誤）73. 適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅，未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯誤）74. 在我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營業(yè)稅作為最重要的兩個商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（ 正確）75. 試點納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價13%/(1+13%)。（ 正確）76. 退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務(wù)成本。（ 正確）77. 中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺在合理數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科技開發(fā)用品，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。（ 正確）78. 視同出口貨物及對外提供修理修配勞務(wù)實行備案單證管理。（錯誤）79. 開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)若發(fā)生未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)將海關(guān)保稅進(jìn)口料件作價銷售給其他企業(yè)加工的，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅，免征消費(fèi)稅。（錯誤）80. 出租車公司向出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照“陸路運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅。（錯誤）81. 實行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進(jìn)口減免稅貨物。（錯誤）82. 納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項稅額。（正確83. 營業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經(jīng)營性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)，有利于擴(kuò)大投資需求。正確 34 / 34