【正文】 市級以上稅務機關 縣級稅務機關31. 出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內的生活消費用品和交通運輸工具，應實行的增值稅政策為（按規(guī)定征收增值稅）。增值稅退（免）稅 增值稅免稅 按規(guī)定征收增值稅 增值稅免抵退稅32. 出口企業(yè)應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（30日）內，辦理出口退（免）稅資格認定。 10日 30日 45日 15日33. 出口企業(yè)和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處罰款（稅款一倍以上五倍以下）。稅款一倍以上三倍以下 稅款兩倍以上五倍以下 稅款三倍以上五倍以下 稅款一倍以上五倍以下 34. 生產企業(yè)出口貨物免抵退稅前期申報數據錯誤的，應（在當期用負數將前期錯誤申報數據全額沖減，再重新全額申報）。為規(guī)范免抵退稅秩序，一律不予調整 如前期多報，在當期調整；如前期少報，不予調整 在當期予以調整，%的罰款 在當期用負數將前期錯誤申報數據全額沖減，再重新全額申報35. 生產企業(yè)出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據為出口貨物勞務的（實際離岸價）。實際離岸價 海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格 實際離岸價扣除出口貨物所含的國內購進免稅原材料的金額 實際離岸價扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額36. 退（免）稅相關備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（5年）。3年 10年 永久保存 5年37. 已準予免稅購進的卷煙，卷煙生產企業(yè)銷售給出口企業(yè)的價格應（不含消費稅、不含增值稅）。含消費稅、含增值稅 不含消費稅、含增值稅 不含消費稅、不含增值稅 含消費稅、不含增值稅38. 對已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應于啟運日起（2個月）內辦理結關核銷手續(xù)，否則視為未實際出口貨物。 2個月 5個月 6個月 3個月 39. 融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發(fā)票的，增值稅應退稅額為（ C）。a) 購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅進項稅額 b) 購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額13% c) 購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額融資租賃貨物適用的增值稅退稅率 d) 購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額13%/(113%)40. 固定業(yè)戶的總分支機構不在同一縣，但在同一省范圍內的，由總機構匯總向其所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅需（省財政廳、國家稅務總局）審批同意。省級以上稅務機關 總機構所在地主管稅務機關 省財政廳、國家稅務總局 省政府、稅務機關41. 為保證增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票二維碼密文的正常打印，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時須使用（24針針式票據打印機）。 30針針式票據打印機 24針針式票據打印機 12針針式票據打印機 9針針式票據打印機42. 適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（36個月）內不得更改。 48個月 36個月 24個月 12個月43. 適用啟運港退稅政策的企業(yè)須滿足（屬于海關管理的B類及以上企業(yè) ）。屬于海關管理的C類及以上企業(yè) 屬于海關管理的B類及以上企業(yè) 屬于B類及以上企業(yè) 屬于無涉稅違法違規(guī)行為的委托出口企業(yè)44. 退稅率有調整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時間為（貨物出口貨物報關單上注明的出口日期）。退稅率調整日期次日 退稅率調整日期 貨物出口貨物報關單上注明的出口日期次日 貨物出口貨物報關單上注明的出口日期45. 外貿企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物增值稅免退稅計算公式為（增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據出口貨物退稅率）。 增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據13%/（113%） 增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據出口貨物退稅率/（113%） 增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據3% 增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據出口貨物退稅率46. 停止辦理出口退稅的起始日為省級以上（含本級）稅務機關批準后作出《稅務行政處罰決定書》的（決定之日）。次月1日 當月月初 決定次日 決定之日 47. 試點納稅人購進農產品直接銷售的，當期農產品增值稅進項稅額計算公式為（a ）。a) 當期銷售農產品數量/(1損耗率)農產品平均購買單價13%/(1+13%) b) 當期銷售農產品數量農產品平均購買單價13%/(1+13%) c) 當期銷售農產品數量/(1損耗率)農產品平均購買單價 d) 當期主營業(yè)務成本農產品耗用率扣除率/(1+扣除率)48. 小規(guī)模納稅人出口貨物實行增值稅征稅政策時，應納稅額為（出口貨物離岸價247。（1+征收率）征收率）。出口貨物離岸價征收率 出口貨物離岸價247。（1+征收率）征收率 出口貨物離岸價247。（1征收率）征收率 出口貨物離岸價247。（1征收率）49. 企業(yè)向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報的時限為（貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前 ）。貨物報關出口之日起至次年3月31日前 貨物報關出口之日起至次年4月30日前 貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前 貨物報關出口之日次月起至次年3月31日前45. 46. 47. 我國允許增值稅一般納稅人購進免稅農產品時自行開具農產品收購發(fā)票作為抵扣憑證，計算抵扣進項稅額的扣除率為（13% ）。10% 11% 13% 17%判斷題 32. 在營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)，組織安排會議或展覽的服務仍征收營業(yè)稅。（錯誤）33. 營業(yè)稅改征增值稅試點中，建筑圖紙審核服務按照“咨詢服務”征收增值稅。（錯誤）34. 玉米蛋白粉不屬于初級農產品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（ 正確）35. 增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術維護費，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減。（錯誤）36. 增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在部分農機、農產品等方面。（正確）37. 增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。（ 正確）38. 《增值稅一般納稅人資產重組進項留抵稅額轉移單》一式三份，原納稅人主管稅務機關留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務機關一份。（ 正確）39. 平均購買單價是指購買農產品期末平均買價，包括單獨支付的運費和入庫前的整理費用。（錯誤）40. 自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。（ 正確）41. 自2012年10月1日起，對從事農產品批發(fā)、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產品免征增值稅。（錯誤）42. 自2012年6月1日起，稀土企業(yè)必須通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（ 正確）43. 自2012年6月1日起，外貿企業(yè)可使用經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票作為出口退稅申報憑證向主管稅務機關申報出口退稅。（正確）44. 自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不允許抵扣。（錯誤）45. 對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。（ 正確）46. 集成電路設計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓費用，應單獨進行核算并按規(guī)定限額在計算應納稅所得額時扣除。（錯誤）47. 申請中小企業(yè)公共服務示范平臺，必須具有良好的服務資質和業(yè)績，年服務中小企業(yè)至少100家，用戶滿意度在90％以上。（錯誤）48. 年度軟件產品開發(fā)銷售（營業(yè)）。（錯誤）49. 認定主管部門根據相關國家規(guī)劃研究確定支持領域和認定工作要求，在申報年度3月底前發(fā)布公告。（錯誤）50. 認定規(guī)劃布局內企業(yè)的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規(guī)劃布局內企業(yè)。（ 正確）51. 申報國家規(guī)劃布局內集成電路設計企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務機關受理簽章的企業(yè)認定年度前兩年所得稅匯算清繳年度申報表。（ 正確）52. 出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物視同出口貨物。（ 正確）53. 出口企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯的，在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑發(fā)票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報退（免）稅。（ 正確）54. 出口貨物勞務除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。（ 正確）55. 出口貨物的消費稅應退稅額的計稅依據，按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關進口消費稅專用繳款書確定。（ 正確）56. 免稅品經營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，為購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（ 正確）57. 免抵退稅辦法是指不具有生產能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。（錯誤）58. 經主管稅務機關同意，出口企業(yè)可以不分別核算內銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產成本、主營業(yè)務成本。（錯誤）59. 經主管稅務機關批準，外貿企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（ 正確）60. 生產企業(yè)出口貨物本年度已申報免抵退稅的，如須實行免稅辦法或征稅辦法，在當期用負數沖減原免抵退稅申報數據。（ 正確）61. 從事進料加工業(yè)務的企業(yè)應根據核銷前的免稅進口料件金額，計算調整當期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額。（錯誤）62. 輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷售水電氣的的企業(yè)申報退稅。（錯誤）63. 輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內生產企業(yè)未在規(guī)定期限內申報退（免）稅的，進項稅額須轉入成本。（ 正確）64. 除經國家稅務總局批準銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關出口。（ 正確）65. 融資租賃貨物屬于消費稅應稅貨物的，若申請退稅，還應提供有關消費稅專用繳款書。（ 正確）66. 融資租賃海洋工程結構物的，以退稅證明聯上注明的出口日期為準。（錯誤）67. 融資租賃出口貨物屬于消費稅應稅消費品的，應向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費稅。（ 正確）68. 對于使用AI3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網上抄報稅，都需配備報稅盤。（錯誤）69. 納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（ 正確）70. 外貿企業(yè)應在取得出口貨物轉內銷證明當期的增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。（錯誤）71. 外貿企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅，如原件丟失，則不能申報。（錯誤）72. 稀土企業(yè)使用的防偽稅控開票系統(tǒng)升級工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術維護服務單位和稀土企業(yè)共同承擔。（錯誤）73. 適用不同退稅率的貨物勞務，應分開報關、核算并申報退（免）稅，未分開報關、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯誤）74. 在我國現行稅制結構中，增值稅和營業(yè)稅作為最重要的兩個商品與勞務稅稅種，分立并行。（ 正確）75. 試點納稅人購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體的，當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期耗用農產品數量農產品平均購買單價13%/(1+13%)。（ 正確）76. 退稅率低于適用稅率的，相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務成本。（ 正確）77. 中小企業(yè)公共服務示范平臺在合理數量范圍內進口國內不能生產或者性能不能滿足需要的科技開發(fā)用品，免征進口環(huán)節(jié)關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。（ 正確）78. 視同出口貨物及對外提供修理修配勞務實行備案單證管理。（錯誤）79. 開展進料加工業(yè)務的出口企業(yè)若發(fā)生未經海關批準將海關保稅進口料件作價銷售給其他企業(yè)加工的，應按規(guī)定征收增值稅，免征消費稅。（錯誤）80. 出租車公司向出租車司機收取的管理費用，按照“陸路運輸服務”征收增值稅。（錯誤）81. 實行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關監(jiān)管年限內的進口減免稅貨物。（錯誤）82. 納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（正確83. 營業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經營性或資本性投入的中間產品和勞務的稅收負擔，有利于擴大投資需求。正確 34 / 34