【正文】 貸：應(yīng)付債券——面值2,000, 應(yīng)付債券——利息調(diào)整39, 第1年末借：財(cái)務(wù)費(fèi)用151, 應(yīng)付債券——利息調(diào)整8, 貸：應(yīng)付利息160, 第2年末借：財(cái)務(wù)費(fèi)用150, 應(yīng)付債券——利息調(diào)整9, 貸：應(yīng)付利息160, 第3年末借：財(cái)務(wù)費(fèi)用149, 應(yīng)付債券——利息調(diào)整10, 貸：應(yīng)付利息160, 第4年末借：財(cái)務(wù)費(fèi)用149, 應(yīng)付債券——利息調(diào)整10, 貸：應(yīng)付利息160, 至第四年末，攤余成本即為“應(yīng)付債券——成本”余額200萬元支付債券單位一期支付本息264萬元借：應(yīng)付債券——面值2,000, 應(yīng)付利息640, 貸：銀行存款2,640, 3.（1）發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的面值=500000*100=5000萬元負(fù)債成分的初始確認(rèn)金額=5000萬元*6%*（P/A,8%,4）+5000萬元*（P/S,8%,4）=權(quán)益成分的初始確認(rèn)金額==（2）①可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行時(shí)（2011年1月1日）的賬務(wù)處理借：銀行存款 5000應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整） 貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（面值） 5000資本公積——其他資本公積 可轉(zhuǎn)換公司債券利息計(jì)算利息費(fèi)用計(jì)算表付息次數(shù)（按年）支付利息（票面）實(shí)際利息費(fèi)用攤銷的利息調(diào)整攤余成本　　　　4, 萬元1300 4, 2300 4, 3300 4, 4300 5, 合計(jì)1,200 1, ?、?012年1月1日，計(jì)提利息費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整） 應(yīng)付利息 300③申請轉(zhuǎn)換的比例為20%可轉(zhuǎn)換的普通股股數(shù)=100000*100/25=200萬股借： 應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（面值） 1000（5000*20%）資本公積——其他資本公積 （*20%）貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）（（）*20%）股本 200資本公積——資本溢價(jià) 第十三章 所有者權(quán)益四、業(yè)務(wù)題1.會(huì)計(jì)處理① 收到投資款借：銀行存款 150 固定資產(chǎn)——辦公用房 100 ——汽車 150 貸：實(shí)收資本 400②一年后，C企業(yè)加入借：銀行存款 300 貸：實(shí)收資本 200資本公積——資本溢價(jià) 100 ③盈余公積彌補(bǔ)虧損借：盈余公積 25 貸：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧 25借：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧 25 貸：利潤分配——未分配利潤 252.①發(fā)行股票實(shí)際收到款項(xiàng)=200*6*（12%）=1176萬元借：銀行存款 1176 貸：股本 200資本公積——資本溢價(jià) 976 ②提取盈余公積借：利潤分配——提取法定盈余公積 50 ——提取任意盈余公積 75 貸：盈余公積 125期末時(shí)借：利潤分配——未分配利潤 125 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 50 ——提取法定盈余公積 75③資本公積轉(zhuǎn)增資本借：資本公積——資本溢價(jià) 60 貸：股本 60④8月5日回購時(shí)借：庫存股 100 貸：銀行存款 1008月13日注銷時(shí)借：股本 10資本公積——資本溢價(jià) 80 盈余公積 10 資本公積只有80萬元，不足沖減的，按順序沖減盈余公積和未分配利潤。 貸：庫存股 100第十四章 收入、費(fèi)用和利潤四、業(yè)務(wù)題1.會(huì)計(jì)處理① 借：應(yīng)收賬款——A公司 56,160 貸：主營業(yè)務(wù)收入 48,000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8,160借：營業(yè)稅金及附加 4,800 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 4,800借：主營業(yè)務(wù)成本 32,000 貸：庫存商品——07 32,000②借：應(yīng)收票據(jù)——B公司 61,425 貸：主營業(yè)務(wù)收入 52,500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8,925借：主營業(yè)務(wù)成本 38,500 貸：庫存商品——05 38,500③借：銀行存款 1,667,750 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1,425,500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 242,250借：主營業(yè)務(wù)成本 1,100,000 貸：庫存商品——05 1,100,000④收回款項(xiàng)折扣1%借：銀行存款 55,680財(cái)務(wù)費(fèi)用 480 貸：應(yīng)收賬款——A公司 56,160⑤借：應(yīng)收賬款——D公司 46,850 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40,000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6,800銀行存款 500借：主營業(yè)務(wù)成本 22,500 貸：庫存商品——03 22,500⑥假設(shè)能開出紅字專用發(fā)票折扣金額=10*80*30%=240元借：主營業(yè)務(wù)收入 240 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)收賬款——D公司 ⑦借：銷售費(fèi)用 6,000 貸：銀行存款 6,000⑧借：營業(yè)稅金及附加 3,450 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2,450——應(yīng)交教育費(fèi)附加 1,0003.利息費(fèi)用計(jì)算表年份收到款項(xiàng)實(shí)際利息費(fèi)用本金減少額攤余成本　　　　758, 1180,000 45, 134, 623, 2180,000 37, 142, 480, 3180,000 28, 151, 329, 4180,000 19, 160, 169, 5180,000 10, 169, 合計(jì)900,000 142,000 758,000 ?、?011年1月1日借：長期應(yīng)收款 900,000銀行存款 153,000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 758,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 153,000 未實(shí)現(xiàn)融資收益 1420002011年12月31日借：銀行存款 180, 貸：長期應(yīng)收款 180, 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 45, 貸：未實(shí)現(xiàn)融資收益 45, 2012年12月31日借：銀行存款 180, 貸：長期應(yīng)收款