【正文】 貸：應付債券——面值2,000, 應付債券——利息調(diào)整39, 第1年末借：財務費用151, 應付債券——利息調(diào)整8, 貸：應付利息160, 第2年末借：財務費用150, 應付債券——利息調(diào)整9, 貸：應付利息160, 第3年末借：財務費用149, 應付債券——利息調(diào)整10, 貸：應付利息160, 第4年末借：財務費用149, 應付債券——利息調(diào)整10, 貸：應付利息160, 至第四年末，攤余成本即為“應付債券——成本”余額200萬元支付債券單位一期支付本息264萬元借：應付債券——面值2,000, 應付利息640, 貸：銀行存款2,640, 3.（1）發(fā)行可轉換債券的面值=500000*100=5000萬元負債成分的初始確認金額=5000萬元*6%*（P/A,8%,4）+5000萬元*（P/S,8%,4）=權益成分的初始確認金額==（2）①可轉換債券發(fā)行時（2011年1月1日）的賬務處理借：銀行存款 5000應付債券——可轉換公司債券（利息調(diào)整） 貸：應付債券——可轉換公司債券（面值） 5000資本公積——其他資本公積 可轉換公司債券利息計算利息費用計算表付息次數(shù)（按年）支付利息（票面）實際利息費用攤銷的利息調(diào)整攤余成本　　　　4, 萬元1300 4, 2300 4, 3300 4, 4300 5, 合計1,200 1, ?、?012年1月1日，計提利息費用借：財務費用 貸：應付債券——可轉換公司債券（利息調(diào)整） 應付利息 300③申請轉換的比例為20%可轉換的普通股股數(shù)=100000*100/25=200萬股借： 應付債券——可轉換公司債券（面值） 1000（5000*20%）資本公積——其他資本公積 （*20%）貸：應付債券——可轉換公司債券（利息調(diào)整）（（）*20%）股本 200資本公積——資本溢價 第十三章 所有者權益四、業(yè)務題1.會計處理① 收到投資款借：銀行存款 150 固定資產(chǎn)——辦公用房 100 ——汽車 150 貸：實收資本 400②一年后，C企業(yè)加入借：銀行存款 300 貸：實收資本 200資本公積——資本溢價 100 ③盈余公積彌補虧損借：盈余公積 25 貸：利潤分配——盈余公積補虧 25借：利潤分配——盈余公積補虧 25 貸：利潤分配——未分配利潤 252.①發(fā)行股票實際收到款項=200*6*（12%）=1176萬元借：銀行存款 1176 貸：股本 200資本公積——資本溢價 976 ②提取盈余公積借：利潤分配——提取法定盈余公積 50 ——提取任意盈余公積 75 貸：盈余公積 125期末時借：利潤分配——未分配利潤 125 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 50 ——提取法定盈余公積 75③資本公積轉增資本借：資本公積——資本溢價 60 貸：股本 60④8月5日回購時借：庫存股 100 貸：銀行存款 1008月13日注銷時借：股本 10資本公積——資本溢價 80 盈余公積 10 資本公積只有80萬元，不足沖減的，按順序沖減盈余公積和未分配利潤。 貸：庫存股 100第十四章 收入、費用和利潤四、業(yè)務題1.會計處理① 借：應收賬款——A公司 56,160 貸：主營業(yè)務收入 48,000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 8,160借：營業(yè)稅金及附加 4,800 貸：應交稅費——應交消費稅 4,800借：主營業(yè)務成本 32,000 貸：庫存商品——07 32,000②借：應收票據(jù)——B公司 61,425 貸：主營業(yè)務收入 52,500 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 8,925借：主營業(yè)務成本 38,500 貸：庫存商品——05 38,500③借：銀行存款 1,667,750 貸：主營業(yè)務收入 1,425,500 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 242,250借：主營業(yè)務成本 1,100,000 貸：庫存商品——05 1,100,000④收回款項折扣1%借：銀行存款 55,680財務費用 480 貸：應收賬款——A公司 56,160⑤借：應收賬款——D公司 46,850 貸：主營業(yè)務收入 40,000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 6,800銀行存款 500借：主營業(yè)務成本 22,500 貸：庫存商品——03 22,500⑥假設能開出紅字專用發(fā)票折扣金額=10*80*30%=240元借：主營業(yè)務收入 240 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 貸：應收賬款——D公司 ⑦借：銷售費用 6,000 貸：銀行存款 6,000⑧借：營業(yè)稅金及附加 3,450 貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 2,450——應交教育費附加 1,0003.利息費用計算表年份收到款項實際利息費用本金減少額攤余成本　　　　758, 1180,000 45, 134, 623, 2180,000 37, 142, 480, 3180,000 28, 151, 329, 4180,000 19, 160, 169, 5180,000 10, 169, 合計900,000 142,000 758,000 ?、?011年1月1日借：長期應收款 900,000銀行存款 153,000 貸：主營業(yè)務收入 758,000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 153,000 未實現(xiàn)融資收益 1420002011年12月31日借：銀行存款 180, 貸：長期應收款 180, 借：財務費用 45, 貸：未實現(xiàn)融資收益 45, 2012年12月31日借：銀行存款 180, 貸：長期應收款