天能集團財務(wù)內(nèi)部控制制度-固定資產(chǎn)-資料下載頁
2025-05-28 16:17本頁面
【導(dǎo)讀】實際情況，制定本制度。設(shè)備、工具、儀器、房屋、建筑物。用于技術(shù)改造和大修理替換的零。計崗位，負責(zé)本單位固定資產(chǎn)的核算、控制管理。大修理的審批權(quán)限。各分公司（分廠）需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的。理層審議通過，再下文批復(fù)申請單位準(zhǔn)予實施。項不得順延至下一年度繼續(xù)實施。重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一審批。因生產(chǎn)經(jīng)營的特殊情況急需追加的?？偛棉k公會議批準(zhǔn)。計劃實施之前要明確具體實施的部門和責(zé)任人，盡快組織。督和核算，項目竣工后應(yīng)盡快將項目投資結(jié)轉(zhuǎn)。工程中間驗收報告為憑據(jù)）。須提請公司總部審查批準(zhǔn)。轉(zhuǎn)讓，否則要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。禁止沒有獲得批準(zhǔn)。就擅自購買的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。發(fā)料人和領(lǐng)料人在領(lǐng)用單上簽名。查明原因，分清責(zé)任，提請本公司主管領(lǐng)導(dǎo)進行處理。領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，調(diào)入、調(diào)出部門及本公司的財務(wù)部門門各執(zhí)一份，并由財務(wù)部門及時通知本單位財務(wù)部門調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)明細賬。
【正文】 第二十三條 固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造和大修理計劃的實施由公司審計部進行監(jiān)督。重點檢查是否批準(zhǔn)立項，是否存在越權(quán)審批行為以及是否嚴格按批復(fù)的計劃實施。 第二十四條 固定資產(chǎn)購置、計提折舊、技術(shù)改造、大修理、盤盈、盤虧、毀損、報廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會計核算由審計部人員進行監(jiān)督檢查，重點檢查固定資產(chǎn)會計核算執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和公司會計制度的情況以及技術(shù)改造、大修理替換下來的材料、零部件和設(shè) 備是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)惹闆r。 第二十五條 各級固定資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置以及固定資產(chǎn)管理檔案的建立情況由 財務(wù)部門 行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查各級固定資產(chǎn)管理崗位的人員配備和履行職責(zé)情況，固定資產(chǎn)管理檔案完整規(guī)范和檔案與實物相符情況。 第二十六條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥制度執(zhí)行情況由公司 財務(wù)部門 行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查調(diào)撥前是否填寫調(diào)撥單，調(diào)撥單填寫是否規(guī)范，是否有越權(quán)批準(zhǔn)現(xiàn)象，各相關(guān)部門是否收到調(diào)撥單以及收到后是否及時進行相應(yīng)處理。 第二十七條 閑置固定資產(chǎn)的管理狀況由 財務(wù)部門 行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查已由各分公司 財務(wù)部門 進行封存管理的固定資產(chǎn)是否在 管理檔案上作注明。 第二十八條 毀損或報廢的固定資產(chǎn)的處置情況由公司審計部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查是否已對申請報廢的固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，對毀損的固定資產(chǎn)進行原因分析和責(zé)任認定，是否先對毀損或報廢固定資產(chǎn)辦理有關(guān)報批手續(xù)，獲準(zhǔn)后再進行相應(yīng)處理。 第二十九條 盤盈或盤虧固定資產(chǎn)的處置情況由公司審計部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查是否查明原因并進行盤虧責(zé)任認定，以及是否按國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度進行處理。 第三十條 監(jiān)督檢查人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán) 節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。 第三十一條 本辦法經(jīng)集團公司董事會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，集團公司財務(wù)中心負責(zé)制訂、修改并解釋。此前有關(guān)集團公司對控（參）股公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。 第三十 二 條 本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的有關(guān)規(guī)定。 第三十 三 條 本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。
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