天能集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度-固定資產(chǎn)-資料下載頁
【導(dǎo)讀】實(shí)際情況，制定本制度。設(shè)備、工具、儀器、房屋、建筑物。用于技術(shù)改造和大修理替換的零。計(jì)崗位，負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的核算、控制管理。大修理的審批權(quán)限。各分公司（分廠）需要購(gòu)置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的。理層審議通過，再下文批復(fù)申請(qǐng)單位準(zhǔn)予實(shí)施。項(xiàng)不得順延至下一年度繼續(xù)實(shí)施。重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一審批。因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊情況急需追加的?？偛棉k公會(huì)議批準(zhǔn)。計(jì)劃實(shí)施之前要明確具體實(shí)施的部門和責(zé)任人，盡快組織。督和核算，項(xiàng)目竣工后應(yīng)盡快將項(xiàng)目投資結(jié)轉(zhuǎn)。工程中間驗(yàn)收?qǐng)?bào)告為憑據(jù)）。須提請(qǐng)公司總部審查批準(zhǔn)。轉(zhuǎn)讓，否則要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。禁止沒有獲得批準(zhǔn)。就擅自購(gòu)買的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。發(fā)料人和領(lǐng)料人在領(lǐng)用單上簽名。查明原因，分清責(zé)任，提請(qǐng)本公司主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，調(diào)入、調(diào)出部門及本公司的財(cái)務(wù)部門門各執(zhí)一份，并由財(cái)務(wù)部門及時(shí)通知本單位財(cái)務(wù)部門調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
【正文】 第二十三條 固定資產(chǎn)購(gòu)置、技術(shù)改造和大修理計(jì)劃的實(shí)施由公司審計(jì)部進(jìn)行監(jiān)督。重點(diǎn)檢查是否批準(zhǔn)立項(xiàng)，是否存在越權(quán)審批行為以及是否嚴(yán)格按批復(fù)的計(jì)劃實(shí)施。 第二十四條 固定資產(chǎn)購(gòu)置、計(jì)提折舊、技術(shù)改造、大修理、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)核算由審計(jì)部人員進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司會(huì)計(jì)制度的情況以及技術(shù)改造、大修理替換下來的材料、零部件和設(shè) 備是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)惹闆r。 第二十五條 各級(jí)固定資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置以及固定資產(chǎn)管理檔案的建立情況由 財(cái)務(wù)部門 行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查各級(jí)固定資產(chǎn)管理崗位的人員配備和履行職責(zé)情況，固定資產(chǎn)管理檔案完整規(guī)范和檔案與實(shí)物相符情況。 第二十六條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥制度執(zhí)行情況由公司 財(cái)務(wù)部門 行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查調(diào)撥前是否填寫調(diào)撥單，調(diào)撥單填寫是否規(guī)范，是否有越權(quán)批準(zhǔn)現(xiàn)象，各相關(guān)部門是否收到調(diào)撥單以及收到后是否及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理。 第二十七條 閑置固定資產(chǎn)的管理狀況由 財(cái)務(wù)部門 行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查已由各分公司 財(cái)務(wù)部門 進(jìn)行封存管理的固定資產(chǎn)是否在 管理檔案上作注明。 第二十八條 毀損或報(bào)廢的固定資產(chǎn)的處置情況由公司審計(jì)部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查是否已對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，對(duì)毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行原因分析和責(zé)任認(rèn)定，是否先對(duì)毀損或報(bào)廢固定資產(chǎn)辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)，獲準(zhǔn)后再進(jìn)行相應(yīng)處理。 第二十九條 盤盈或盤虧固定資產(chǎn)的處置情況由公司審計(jì)部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查是否查明原因并進(jìn)行盤虧責(zé)任認(rèn)定，以及是否按國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度進(jìn)行處理。 第三十條 監(jiān)督檢查人員對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán) 節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 第三十一條 本辦法經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)制訂、修改并解釋。此前有關(guān)集團(tuán)公司對(duì)控（參）股公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。 第三十 二 條 本辦法未盡事宜，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定。 第三十 三 條 本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。
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