廣東企業(yè)集團(tuán)財務(wù)制度文件之四審計工作制度)-資料下載頁
2025-05-28 14:24本頁面
【導(dǎo)讀】定本規(guī)定，作為審計工作的依據(jù)。司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合理性和效益性，進(jìn)行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。(八)確定離任或改任分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；(九)制定或參與研究制定公司有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況；第五條成立公司審計中心，并逐步完善公司的內(nèi)部審計體系。其主要任務(wù)是加強(qiáng)對審。計委員會負(fù)責(zé)并報告工作。臨時審計員，參與某項(xiàng)審計工作。第九條審計部在業(yè)務(wù)上受審計中心的指導(dǎo)，并向其報告工作。(三)有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料；(四)有權(quán)提出制止、糾正和處理違反公司制度和嚴(yán)重失職等事項(xiàng)的意見；出審計通知書，3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進(jìn)行審計；間，原審計決定照常執(zhí)行。損失的責(zé)任人報公司總部處理，必要情況下移交司法機(jī)關(guān)懲處。響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、紀(jì)律處分或依公司條例制裁。絕各種違紀(jì)違法現(xiàn)象。
【正文】 行審計。 (6)對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 (7)對嚴(yán)重違反 制度 ，侵占公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害公司利益的行為進(jìn) 行專門 審計。 (8)貫徹執(zhí)行有關(guān) 公司審計制度 ，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。 、上級審計機(jī)構(gòu)交辦的其他審計事項(xiàng)。 (不包括子公司 )： (1)基建項(xiàng)目； (2)經(jīng)濟(jì)合同，包括采購合同； (3)公司的年度會計報表。 。 □ 職權(quán) (1)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位應(yīng)按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P(guān)計劃、預(yù)算、決算報表和文件資料等。 (2)檢查實(shí)物、憑證、帳冊、有關(guān)文件和資料。 (3)參與有 關(guān)的會議。 (4)索取有關(guān)的證明材料。 (5)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時制止的決定。 大量管理資料下載 12 (6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 (7)監(jiān)督被審計單位嚴(yán)格執(zhí)行審計決定。 (8)對審計工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向 總經(jīng)理 如實(shí)反映。 ，可建議公司總經(jīng)理給予 經(jīng)濟(jì)處罰和 行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 □ 工作程序 計部在年初應(yīng)根據(jù) 審計中心 的部署結(jié)合公司的具體情況確定年度審計工作計劃，報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 ，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。 ，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。 ，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。 。 ； (1)事實(shí)清楚 (2)數(shù)據(jù)確實(shí) (3)依法 有據(jù) (4)建議恰當(dāng) (不是同意審計報告 )，報送公司經(jīng)理審定批示，作出審計結(jié)論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。 ，首先對事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補(bǔ)充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)， 大量管理資料下載 13 處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護(hù)報告。 ，審計 部 必須在一定時期內(nèi) 通過審計中心 向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。 ，事實(shí)查明 后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫴繄蟾娴耐瑫r向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。 。 □ 獎懲 挽回公司重大損失 的有功人員給予表揚(yáng)和獎勵。 ，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予 經(jīng)濟(jì)處罰或 行政處分， 情形嚴(yán)重給公司造成重大損失者作降職或開除處理， 構(gòu)成犯罪的提請司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。 揭發(fā)內(nèi)部重大瀆職及貪污行為的有功人員員實(shí)施獎勵，并受公司制度保障。對有功人員 打擊、 報復(fù)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié) 輕重給予行政 處分及 經(jīng)濟(jì)處 罰，降職、調(diào)薪或做辭退 ，情節(jié)特別嚴(yán)重的報有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。 □ 附則 本規(guī)定的修訂、補(bǔ)充由審計 中心 報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 大量管理資料下載 14 大量管理資料下載 15 本 制 度 自 發(fā) 布 之 日 起 執(zhí) 行 貳零零肆年壹拾貳月貳拾日
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