廣東企業(yè)集團財務(wù)制度文件之四審計工作制度)(編輯修改稿)
2024-07-12 14:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 制 度 二、審計條例 □ 總則 第一條 為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用，加強公司內(nèi)部控制，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本條例。 第二條 公司審計部門，依據(jù)公司董事會決議、公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定，對公司本部及下屬單 位 （含分支機構(gòu)、合資公司） 的財務(wù)收支、 存貨、往來 、設(shè)備及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督，以嚴明 財務(wù) 紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，杜絕各種違紀違法現(xiàn)象。 □ 審計機構(gòu)及審計工作人員 第三條 公司 審計中心 下設(shè)審計 部 ，具體負責(zé)公司的各項審計工作，審計 部由審計中心總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，審計中心 負責(zé) 對總經(jīng)理 報告工作。 第四條 審計人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、 稅務(wù) 政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度 及及相關(guān)流程 ，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識，精通審計業(yè)務(wù)。 第五條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守 : (一 )依 律 審計； (二 )廉潔奉公； 大量管理資料下載 7 (三 )忠于職守； (四 )堅持原則； (五 )客觀公正； (六 )保守秘密。 第六條 審計工作人員依法行使職權(quán)，違者將嚴肅處理。 第七條 審計 部 根據(jù)審計工作需要可以聘請專業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計人員享有同等職權(quán)。 □ 審計 部 的主要職責(zé) 第八條 審計 部 對下列單位的財務(wù)收支及經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督： (一 )總公司本部，包括財務(wù) 中心 、 物流中心 、 制造中心等各部門 。 (二 )公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立的企業(yè)。 第九條 審計 部 對各單位的 以下事項進行審計監(jiān)督： (一 )公司內(nèi)部有關(guān)制度、條例、流程等的 貫徹、遵守情況； (二 )董事會決議及公司經(jīng)營方針、目標(biāo)、計劃落實及執(zhí)行情況； (三 )內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況； (四 )公司財產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度； (五 )公司大投資項目的可行性和有效性； (六 )違反 公司制度 ，侵占公司資財，損害公司利益以及重大損失浪費行為； (七 )單位或個人承包、租賃經(jīng)營的有關(guān)審計事項； (八 )經(jīng)理 (部 長 )離任的經(jīng)濟責(zé)任等有關(guān)審計事項； (九 )公司制度建設(shè)、經(jīng)營管理情況； (十 )公司本部及各所 屬企業(yè)經(jīng)濟核算和會計報表的真實性和準確性； 大量管理資料下載 8 (十一 )公司本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟合同、協(xié)議等重要文件的合法性、有效性； （十二）公司本部及所屬單位、合資公司往來、存貨、固定資產(chǎn)的安全性，真實性 ； (十二 )董事長 、總經(jīng)理 交辦的其他審計事項。 □ 審計 部 的主要職權(quán) 第十條 審計 部 在審計過程中可行使下列監(jiān)督檢查權(quán)： (一 )有權(quán)讓被審計單位按時報送財務(wù)計劃、預(yù)算、決算、會計報表以及其他有關(guān)資料： (二 )有權(quán)參加本單位和被審計單位的有關(guān)會議； (三 )有權(quán)檢查被審計單位的有關(guān)帳目、資產(chǎn)、 查閱有前文件資料等，被審計單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿。 (四 )有權(quán)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查核實，索取證明材料，并對有關(guān)文件、材料、實物等進行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場拍照等，有關(guān)單位、部門和個必須積極配合，不得設(shè)置障礙。 (五 )對正在進行的嚴重損害公司利益，違反財經(jīng)法規(guī)行為，提請公司領(lǐng)導(dǎo)或有
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