信息系統(tǒng)審計(jì)工作制度-資料下載頁
2025-04-12 05:35本頁面
【正文】 表示意見的審計(jì)報(bào)告。進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試時(shí)，可考慮采用通過計(jì)算機(jī)和利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)的方法，具體包括：①測試數(shù)據(jù)法：就是將測試數(shù)據(jù)或模擬數(shù)據(jù)分別由審計(jì)人員進(jìn)行手工核算和被審計(jì)單位信息系統(tǒng)進(jìn)行處理，比較處理結(jié)果，作出評價(jià)；②受控處理法：就是選擇被審計(jì)單位一定時(shí)期（最好是12月份）實(shí)際業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)分別由審計(jì)人員和會計(jì)電算化系統(tǒng)同時(shí)處理，比較結(jié)果，作出評價(jià)。（3）利用輔助審計(jì)軟件直接審查信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。審計(jì)人員可利用現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)軟件（AO）直接對數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，數(shù)據(jù)查詢，抽樣審計(jì)，查賬，賬務(wù)分析等測試，得出結(jié)論，作出評價(jià)。審計(jì)人員對信息系統(tǒng)進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試后，整理審計(jì)工作底稿，編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，除對被審單位會計(jì)報(bào)表的合理性、公允性發(fā)表意見，作出審計(jì)結(jié)論外，還要對被審單位信息系統(tǒng)的處理功能和內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，并提出改進(jìn)意見。審計(jì)報(bào)告完成后，先要征求被審單位的意見，并報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門。審計(jì)報(bào)告一經(jīng)審定，所作的審計(jì)結(jié)論和決定需通知并監(jiān)督被審單位執(zhí)行。被審單位對審計(jì)結(jié)論和決定若有異議，可提出復(fù)審要求，審計(jì)部門可組織復(fù)審并作出復(fù)審結(jié)論和決定。特別是被審單位信息系統(tǒng)有了新的改進(jìn)時(shí)，還需組織后續(xù)審計(jì)。（二）信息系統(tǒng)審計(jì)協(xié)調(diào)程序?yàn)樨?cái)務(wù)審計(jì)團(tuán)隊(duì)提供信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)支持服務(wù)前，為了合理安排信息系統(tǒng)審計(jì)工作計(jì)劃，財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與信息系統(tǒng)審計(jì)部門應(yīng)執(zhí)行下列協(xié)調(diào)程序：；，與信息系統(tǒng)審計(jì)部門討論確定服務(wù)內(nèi)容，預(yù)約部門成員；，按照項(xiàng)目時(shí)間安排信息系統(tǒng)審計(jì)人員工作計(jì)劃，并與財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)、客戶協(xié)調(diào)；、底稿編制和底稿審核，并把結(jié)論書面告知財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，并與財(cái)務(wù)審計(jì)團(tuán)隊(duì)對信息系統(tǒng)審計(jì)部門的最后結(jié)論達(dá)成口頭或書面共識；、保管底稿。其他信息系統(tǒng)項(xiàng)目的工作計(jì)劃參照上述信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)支持服務(wù)，與相關(guān)方及時(shí)溝通制定審計(jì)計(jì)劃，在制定的項(xiàng)目時(shí)間內(nèi)完成工作。（三）信息系統(tǒng)審計(jì)結(jié)果報(bào)告程序信息系統(tǒng)審計(jì)部門實(shí)施信息系統(tǒng)審計(jì)的計(jì)劃、程序、證據(jù)、結(jié)論等底稿都會按照相應(yīng)的審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行記錄和保存。，信息系統(tǒng)審計(jì)部門不會出具某種審計(jì)報(bào)告，而是出具評估結(jié)論，一般以底稿備忘錄的形式提交給財(cái)務(wù)審計(jì)團(tuán)隊(duì)。該備忘錄總結(jié)信息系統(tǒng)審計(jì)中評估的范圍、方法、時(shí)間/區(qū)間、結(jié)論、重大控制缺陷或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等內(nèi)容。，會出具獨(dú)立的審計(jì)報(bào)告。報(bào)告將以事務(wù)所名義簽發(fā)。
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