醫(yī)藥行業(yè)-內部審計工作制度doc-資料下載頁
2025-07-17 20:32本頁面
【正文】 審計竣工決算報表的合規(guī)性審計（1）審查決算報表的合規(guī)性審計（2）核查竣工決算報表數(shù)據(jù)的真實性及各表間的鉤稽關系交付使用財產(chǎn)的合規(guī)性審計主要審計建設成本計算是否真實、待攤費用分配是否合理、交付使用財產(chǎn)的價值是否準確，有無估計成本、虛增固定資產(chǎn)的價值。五、離職審計 了解離職人員的崗位的情況 離職人員的交接報告遺留問題離職相關手續(xù)的健全性、程序性審計其它問題(錢、財、物等)六、大藥房、經(jīng)營公司審計細則：（一）、財務部記賬憑證全項檢查，是否存在錯弊事項財務是否有超期借款長期未還現(xiàn)象因缺發(fā)票不能入帳的付款統(tǒng)計與原因分析銷售發(fā)票規(guī)范性審查發(fā)票審核人員是否有檢查記錄、對查出的問題是否按照相關規(guī)定提出處理意見，處理結果是否有始無終是否按照公司總經(jīng)理授權范圍和限額執(zhí)行（二）、營運防損部要貨計劃填寫規(guī)范性檢查門店的銷售是否全額上交、打折、降價、批發(fā)是否在規(guī)定權限內，手續(xù)是否齊全自查問題是否及時處理，處理結果是否合理門店促銷品臺賬是否建立門店廢品收入是否按規(guī)定建賬對各門店經(jīng)理是否按規(guī)定進行管理和考核門店是否按要求在規(guī)定期限內盤點、是否存在不盤點的門店盤點結果是否按要求處理對于在營運過程中發(fā)現(xiàn)的問題，是否能夠及時制定制度進行約束（三）、儲運部倉庫及貨架物品的碼放門店對倉庫出錯貨物的反饋統(tǒng)計近效期藥品是否及時上報送貨路線及配貨時間是否合理周轉箱是否能夠保證數(shù)量送禮物品是否及時統(tǒng)計上報審批出庫單打印差錯檢查對于破損、失效、返倉物品是否及時處理對自查發(fā)現(xiàn)的問題是否能夠嚴格考核（四）、市場部是否嚴格執(zhí)行促銷費收取標準是否能夠對促銷廠家嚴格管理市場部印刷品是否嚴格驗收數(shù)量與質量對市場部各項付款的真實性調查（五）、拓展部房屋租賃是否進行了商圈及規(guī)劃調查是否能夠提供可行性分析合同中是否有對公司不利條款合同中對實際付款與發(fā)票的約定是否容易造成監(jiān)察漏洞房屋租賃合同執(zhí)行情況跟蹤與分析對列入拆遷范圍的門店是否有明確的處置意見對裝修預算、決算書合理性審核在房屋租賃和裝修過程中，經(jīng)辦人是否存在舞弊行為（六）、質檢部是否有物品因入庫檢驗不及時影響銷售的現(xiàn)象檢驗記錄是否規(guī)范客戶投訴是否有接收及處理記錄對效期產(chǎn)品是否及時檢查、對失效品是否及時上報處理對GSP各項條款對門店是否進行復查對重大質量事故的處理是否有詳細記錄是否存在掩蓋問題不上報、私下解決的行為（七）、行政部對門店和后勤的電話費、水電費、低值易耗品是否按時統(tǒng)計上報和考核低值易耗品、禮品的出入庫手續(xù)是否齊全、是否按規(guī)定程序辦理人員檔案是否按規(guī)定設立臺賬，借用證件是否進行登記及有跟蹤記錄人員的調動是否手續(xù)齊全，是否存在遺留問題宣傳資料是否按時出版、下發(fā)是否按照公司要求對人員進行培訓公司下發(fā)文件是否有發(fā)放記錄、是否存檔備案、是否有缺失文件現(xiàn)象車輛的耗油定額是否合理、保養(yǎng)是否及時、車審是否漏報門店的證件辦理是否及時、是否存在因無證件影響開業(yè)的現(xiàn)象（八）、門店管理門店每日銷售額是否核對正確、是否及時足額上交門店是否按照財務及公司要求設立各種臺賬對營業(yè)外的收入與支出是否按照公司規(guī)定處理、手續(xù)是否齊全是否存在私自打折、截留現(xiàn)金等違規(guī)行為各種上報報表、數(shù)據(jù)是否經(jīng)過財務部審核是否存在遺留問題長期拖而不決現(xiàn)象店經(jīng)理是否有私自收取商家好處行為門店人員的衛(wèi)生、紀律等常規(guī)檢查（九）、信息部硬件設備及網(wǎng)絡維護業(yè)務系統(tǒng)維護數(shù)據(jù)庫維護是否對微機操作人員進行培訓、并能達到按照流程規(guī)范操作門店上報故障維修請求，是否能夠在一日內派人解決、對未作處理的是否能夠提供合理解釋 是否存在因微機系統(tǒng)原因、傳遞不暢導致數(shù)據(jù)不實現(xiàn)象（十）、經(jīng)營公司采購部各品種采購廠家、商家、價格的歷史記錄與分析是否與其他經(jīng)營企業(yè)享受同樣優(yōu)惠采購人員上交促銷費統(tǒng)計與分析采購人員是否存在收取對方禮品、贈品、有價證券、現(xiàn)金等好處費不上交的損公肥私行為物品采購價格上漲是否向主管領導請示并獲批準并能夠提供書面證明退貨是否及時向購買地聯(lián)系處理物價員是否能夠提供完整的調價記錄、是否做到各門店調價時間統(tǒng)一采購合同、收貨記錄等檔案資料是否妥善保管、整理歸檔（十一）、經(jīng)營公司銷售部銷售合同是否規(guī)范（合法、授權）銷售發(fā)票、出庫單是否規(guī)范、統(tǒng)一銷售折扣是否授權批準暗返利是否按規(guī)定審批是否按照合同或約定及時回款回款是否有折讓、折讓是否有審批業(yè)務人員是否有吃取差價、損公肥私等違規(guī)違紀行為七、審計時限： （1）一般生產(chǎn)與管理人員離職，與公司錢、物無關的，要求審計人員當日完成審計，出具審計結果。 （2）公司動錢、動物部門一般管理人員，審計時間要求在兩日內完成。 （3）營銷公司業(yè)務人員，因涉及業(yè)務量較大，一般要求在五日內完成審計，特殊情況需要調查函證者，要求在十日內完成。 （4）公司中高級管理人員離職審計，一般要求在十日內完成，情況復雜、特殊者，可依照具體情況確定，但要求上報董事會批準。（5）離職審計時，要求調動者必須自提出變動之日起提前2日報到運營保障部。其它審計實施日以領導指令或運營保障部下達審計通知為準。(6)八、審計事項報告流程 （1）運營保障部在審計過程中，發(fā)現(xiàn)問題，要以書面報告的形式，簡明扼要,找出問題關鍵，并提出解決問題的合理化建議。（2）填寫反饋、整改通知單（責任人簽字）（3）執(zhí)行效果報告（4）將審計報告以書面形式上交董事會。 XXX藥業(yè)運營保障部 2002年11月12日查看更多管理制度的相關資料敬請登錄： ３１ / 3
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