【正文】 0。 匯款 （二） 托收結(jié)算 （三） 信用證結(jié)算 （四）保函結(jié)算方式 四、支付結(jié)算系統(tǒng)的現(xiàn)代化發(fā)展 （一） 國(guó)際銀行支付結(jié)算的現(xiàn)代化系統(tǒng)化發(fā)展 （二） 我國(guó)支付結(jié)算系統(tǒng)的發(fā)展 第二節(jié) 代理業(yè)務(wù) 本節(jié)重點(diǎn)介紹代理業(yè)務(wù)的相關(guān)概念。主要采用課堂講授的教學(xué)方法。一、代理業(yè)務(wù)的概念和意義、（一） 代理業(yè)務(wù)的概念（二） 發(fā)展代理業(yè)務(wù)的意義二、代理收付款業(yè)務(wù)（一） 代理收付款業(yè)務(wù)概述（二） 代理發(fā)放工資三、代理融通和代理行業(yè)務(wù)（一） 代理融通業(yè)務(wù)（二） 代理行業(yè)務(wù)四、保付代理業(yè)務(wù)（一） 保付代理業(yè)務(wù)的含義（二） 保付代理業(yè)務(wù)的程序（三） 保付代理業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和作用（一） 保付代理業(yè)務(wù)的分類（二） 保付代理業(yè)務(wù)的費(fèi)用構(gòu)成五、其他代理業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介（一） 現(xiàn)金管理（二） 代理承銷和兌付債券（三） 代理清欠（四） 代理監(jiān)督（五） 代理會(huì)計(jì)事務(wù)（六） 代理保管（七） 代購(gòu)代銷（八） 代客理財(cái)（九） 代辦集資（十） 個(gè)人外匯、證券買賣業(yè)務(wù) 第三節(jié) 信息咨詢業(yè)務(wù) 本節(jié)重點(diǎn)介紹信息咨詢業(yè)務(wù)的相關(guān)概念和種類。主要采用課堂講授的教學(xué)方法。 一、信息咨詢業(yè)務(wù)概述 （一） 信息咨詢業(yè)務(wù)的概念 （二） 商業(yè)銀行開(kāi)展信息咨詢業(yè)務(wù)的意義 （三） 我國(guó)商業(yè)銀行的信息咨詢業(yè)務(wù) 二、評(píng)估類信息咨詢 （一） 工程項(xiàng)目評(píng)估 （二） 企業(yè)信用等級(jí)評(píng)估 （三） 驗(yàn)證企業(yè)注冊(cè)資金 三、委托中介類信息咨詢 （一） 技術(shù)貿(mào)易中介咨詢 （二） 資信咨詢（一） 專項(xiàng)調(diào)查咨詢 （二） 委托常年咨詢顧問(wèn) 四、綜合信息類咨詢及投資銀行業(yè)務(wù) （一） 綜合信息類咨詢 （二） 投資銀行業(yè)務(wù)第十一章 商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理策略 第一節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債管理和策略的發(fā)展 本節(jié)重點(diǎn)掌握資產(chǎn)管理理論的發(fā)展及管理方法，是本章的重點(diǎn)內(nèi)容也是基礎(chǔ)內(nèi)容。主要采用課堂講授的教學(xué)方法。 一、資產(chǎn)管理思想 （一）資產(chǎn)管理理論 （二）資產(chǎn)管理方法 資金分配法 線性規(guī)劃法二、負(fù)債管理思想 三、資產(chǎn)負(fù)債聯(lián)合管理思想 四、我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的主要內(nèi)容以及比例管理的指標(biāo)體系 這部分課本中沒(méi)有涉及，但考慮到其理論上的重要性和實(shí)用性，故補(bǔ)充介紹。第十二章 商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估 商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)估主要涉及以下三個(gè)方面的內(nèi)容。首先是認(rèn)識(shí)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與結(jié)果，即利用商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表獲取相關(guān)信息；其次，設(shè)計(jì)一套指標(biāo)體系將報(bào)表信息結(jié)合起來(lái)，從多個(gè)角度展示銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；最后，應(yīng)用一定的分析方法對(duì)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，對(duì)銀行績(jī)效做出評(píng)價(jià)。第一節(jié) 銀行財(cái)務(wù)報(bào)表第一節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表一、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是使用最多的財(cái)務(wù)報(bào)表，是一種存量報(bào)表，反映特定時(shí)點(diǎn)上銀行財(cái)務(wù)狀況，是銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的靜態(tài)體現(xiàn)。A資產(chǎn)項(xiàng)目：1）現(xiàn)金資產(chǎn) ：庫(kù)存現(xiàn)金、托收中存款項(xiàng)（指已簽發(fā)支票送交儲(chǔ)備銀行但相關(guān)賬戶尚未貸記的部分存放同業(yè)的活期存款和中央銀行準(zhǔn)備金賬戶上的存款?，F(xiàn)金資產(chǎn)是唯一可做法定存款準(zhǔn)備金的資產(chǎn)項(xiàng)目，一級(jí)準(zhǔn)備2）二級(jí)準(zhǔn)備 ：交易賬戶證券、同業(yè)拆出及回購(gòu)協(xié)議下證券持有是二級(jí)準(zhǔn)備的主要部分。證券投資中的短期投資部分也歸于二級(jí)準(zhǔn)備。商業(yè)銀行持有二級(jí)準(zhǔn)備的目的主要是必要時(shí)出售這類資產(chǎn)獲取流動(dòng)性，并非是利潤(rùn)。3）證券投資：盈利資產(chǎn)之一。可劃分為短期投資和長(zhǎng)期投資兩個(gè)部分。前者以保有流動(dòng)性為目的，包括在二級(jí)準(zhǔn)備內(nèi)，后者以獲取利潤(rùn)為目的。商業(yè)銀行持有證券分為三類：國(guó)庫(kù)券及政府機(jī)構(gòu)債券、市政債券和企業(yè)債券、票據(jù)。4）貸款：銀行收入的主要來(lái)源銀行貸款以總值（報(bào)表尚未償還的貸款余額的賬面價(jià)值）、凈值（貸款總值扣除一些減低項(xiàng)目如損失準(zhǔn)備金和預(yù)付利息后得出貸款凈值）兩種方式 表述5）固定資產(chǎn)：主要是銀行房產(chǎn)、設(shè)備的凈值，所占比重一般較低，屬于非盈利資產(chǎn) 6）未清結(jié)的客戶對(duì)銀行承兌的負(fù)債7）其他資產(chǎn) B負(fù)債項(xiàng)目：1）存款：是銀行最主要的負(fù)債2）借款：銀行以借入資金方式籌資速度較快，并且無(wú)須繳納存款準(zhǔn)備金短期借款主要包括同業(yè)拆入、回購(gòu)協(xié)議下的證券出售、向中央銀行再貼現(xiàn)或借入款項(xiàng)，也包括商業(yè)銀行通過(guò)發(fā)行票據(jù)借入短期資金。長(zhǎng)期資金借款包括商業(yè)銀行在國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)借入的長(zhǎng)期資金，以及發(fā)行的長(zhǎng)期資本債券C凈值：銀行凈值是股東對(duì)銀行資產(chǎn)的所有權(quán)部分，是銀行資產(chǎn)與負(fù)債之差。凈值可分為四個(gè)部分。普通股和優(yōu)先股，為分配利潤(rùn)一部分可用來(lái)轉(zhuǎn)增股本和公積金二、 銀行損益表?yè)p益表，也叫利潤(rùn)表，是流量表，是銀行在報(bào)表期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)體現(xiàn)。損益表包括三個(gè)部分：收入、支出和利潤(rùn)。編制平衡公式是“收入－支出=利潤(rùn)”。損益表的內(nèi)容分析：1）利息收入: 發(fā)放貸款利息，證券投資利息收入，其他利息收入2）利息支出：存款利息支出，借款利息支出3）提取貸款損失準(zhǔn)備 ：為可能發(fā)生的貸款的損失建立損失準(zhǔn)備金4）非利息收入：服務(wù)費(fèi)用收入，傭金，其他收入5）非利息支出：福利支出，資產(chǎn)使用費(fèi)用6）利潤(rùn)：稅前，稅后，純利潤(rùn)三、 銀行現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表又稱現(xiàn)金來(lái)源運(yùn)用表，是反映商業(yè)銀行在一個(gè)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)的現(xiàn)金流量來(lái)源和運(yùn)用及其增減變化情況的財(cái)務(wù)報(bào)表，是反映銀行經(jīng)營(yíng)狀況的三張主要報(bào)表之一1）現(xiàn)金來(lái)源：經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金，資產(chǎn)減少所得現(xiàn)金，增加負(fù)債，增發(fā)股本所得現(xiàn)金2）現(xiàn)金運(yùn)用：支付利息，支出增加資產(chǎn)，債務(wù)減少四、 銀行表外業(yè)務(wù)分析許多帶來(lái)收益的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在資產(chǎn)負(fù)債表中并未得到反映。這就是所謂的表外業(yè)務(wù)表外業(yè)務(wù)的發(fā)展不僅給銀行帶來(lái)了許多收益，也增加了銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，成為影響商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要因素正面影響 ：增加銀行收益，促進(jìn)銀行擴(kuò)張資金，降低了成本 ，增強(qiáng)流動(dòng)性 ，改善收益風(fēng)險(xiǎn)組合 負(fù)面影響:加大了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)管的難度,表外業(yè)務(wù)本身也帶有風(fēng)險(xiǎn)第二節(jié) 商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià) 一、 商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系盈利性指標(biāo)1）資產(chǎn)收益率（ROA）：資產(chǎn)收益率=（純利潤(rùn)/資產(chǎn)總額）100%2）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率： 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=（稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/資產(chǎn)總額）100%反映了銀行真實(shí)、穩(wěn)定的獲利能力3）銀行凈利差率：銀行凈利差率=（利息收入利息支出）/盈利資產(chǎn)4）非利息凈收入率：非利息凈收入率=（非利息收入非利息支出）/資產(chǎn)總額 銀行管理效率良好5）銀行利潤(rùn)率：銀行利潤(rùn)率=（純利潤(rùn)/總收入）100% 反映銀行管理效率和水平6）權(quán)益報(bào)酬率 ROE:權(quán)益報(bào)酬率=（純利潤(rùn)/資本總額）100%銀行資本的獲利程度，是銀行資金運(yùn)用效率和財(cái)務(wù)管理能力的綜合體現(xiàn)，同股東財(cái)富直接相關(guān)流動(dòng)性指標(biāo)1）分析中小銀行流動(dòng)性指標(biāo)（1）現(xiàn)金資產(chǎn)比例（現(xiàn)金資產(chǎn)/資產(chǎn)總值）（2）國(guó)庫(kù)券持有比例（3）持有證券比例（4）貸款資產(chǎn)比例2）分析大銀行流動(dòng)性指標(biāo)（5）易變負(fù)債比例（易變負(fù)債/負(fù)債總值）（6）短期資產(chǎn)/易變負(fù)債（7）預(yù)期現(xiàn)金流量比風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)被定義為預(yù)期收入的不確定性，這種不確定性會(huì)降低企業(yè)的價(jià)值。1）利率風(fēng)險(xiǎn)（1）利率風(fēng)險(xiǎn)缺口=利率敏感性資產(chǎn)—利率敏感性負(fù)債（2）利率敏感比例=利率敏感性資產(chǎn)/利率敏感性負(fù)債利率敏感資產(chǎn)是指收益率可隨市場(chǎng)利率變動(dòng)重新調(diào)整的資產(chǎn)，負(fù)債也一樣2）信用風(fēng)險(xiǎn)（1 ）貸款凈損失/貸款余額（2）低質(zhì)量貸款/貸款總額（3）貸款損失準(zhǔn)備/貸款損失凈值（4）貸款損失保障倍數(shù)3）欺詐風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部貸款比例。該指標(biāo)是銀行對(duì)其股東或經(jīng)營(yíng)管理人員的貸款與總貸款之比，只能看這個(gè)指標(biāo)清償能力和安全性指標(biāo)銀行清償能力是指銀行運(yùn)用其全部資產(chǎn)償付債務(wù)的能力，反映了銀行債權(quán)人所受保障的程度，也是直接影響銀行聲譽(yù)的指標(biāo)。清償能力的指標(biāo)主要是著眼于資本充足狀況。（1）凈值/資產(chǎn)總額（2）凈值/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) （3）《巴塞爾協(xié)議》中資本充足率的指標(biāo)（4）資產(chǎn)增長(zhǎng)率和核心資本增長(zhǎng)率（5）現(xiàn)金股利/利潤(rùn)二、績(jī)效評(píng)價(jià)方法1．比率分析法 比率分析法的核心就是績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，必須在指標(biāo)數(shù)據(jù)集中時(shí)才能發(fā)揮作用。比較的形式主要有同業(yè)比較和趨勢(shì)比較。橫向比較可以反映經(jīng)營(yíng)中的優(yōu)勢(shì)和不足，縱向比較可以看出該銀行的發(fā)展趨勢(shì)主要從盈利能力，流動(dòng)性，風(fēng)險(xiǎn)性，清償能力及安全性方面2．杜邦分析法綜合分析法彌補(bǔ)了比率分析法中將各指標(biāo)分開(kāi)的缺陷，將銀行盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)狀況結(jié)合起來(lái)對(duì)銀行作出評(píng)價(jià)兩因素分析法：凈值收益率=（純利潤(rùn)/凈值）=（純利潤(rùn)/資產(chǎn)）（資產(chǎn)/凈值）即：ROE=ROAEM，EM稱為股本乘數(shù)三因素分析法：ROE=（純利潤(rùn)/資產(chǎn)）（資產(chǎn)/凈值） =（純利潤(rùn)/總收入）（總收入/資產(chǎn)）（資產(chǎn)/凈值） =銀行利潤(rùn)率（PM）資產(chǎn)利用率（AU）股本乘數(shù)（EM）四因素分析法：PM=（純利潤(rùn)/總收入）=（純利潤(rùn)/稅前利潤(rùn)）（稅前利潤(rùn)/總收入）。 22