最新營改增納稅實務與疑難問題解析-資料下載頁
2025-06-07 19:51本頁面
【正文】 業(yè)建設費征收有關問題的通知》（財綜[2012]68號）。繳納文化事業(yè)建設費的單位和個人（以下簡稱繳納義務人）應按照提供增值稅應稅服務取得的銷售額和3%的費率計算應繳費額，并由國家稅務局在征收增值稅時一并征收。，可選擇申請認定為一般納稅人。（ ）對 錯 答案解析：應稅服務年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人必須申請辦理增值稅一般納稅人資格認定。、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，24個月內不得再申請免稅、減稅。（ ）對 錯 答案解析：應是36個月內不得再申請免稅、減稅。，都應按6%的稅率計稅。（ ）對 錯 答案解析：有形動產(chǎn)租賃服務按17%的稅率計稅。，僅是指取得對應的貨幣收入。（ ）對 錯 答案解析：有償不單指取得貨幣，還包括貨物或者其他經(jīng)濟利益。8.“營改增”試點地區(qū)一般納稅人新增了兩個會計科目分別 為“營改增抵減的銷項稅額”專欄和“增值稅留抵稅額”明細科目。（ ）對 錯 答案解析：“營改增”試點地區(qū)一般納稅人新增了上述兩個科目，而“營改增”試點地區(qū)小規(guī)模納稅人不涉及。，按照國家有關營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用作為增值稅計稅依據(jù)。（ ）對 錯 答案解析：試點地區(qū)提供營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的納稅人，按照國家有關營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給非試點納稅人和特定試點納稅人的規(guī)定項目價款后的不含稅余額為銷售額作為增值稅計稅依據(jù)。（ ）對 錯 答案解析：上海市是第一個進行營改增試點的城市。
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