【正文】 務(wù)所業(yè)務(wù)屬于本次營(yíng)改增的應(yīng)稅服務(wù)范圍，其提供鑒證咨詢服務(wù)的增值稅適用稅率為6%（如為小規(guī)模納稅人，按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納稅款，征收率為3%）。技術(shù)檢測(cè)服務(wù)屬于營(yíng)改增范圍嗎？答：技術(shù)檢測(cè)服務(wù)為認(rèn)證服務(wù)，屬于本次營(yíng)改增的應(yīng)稅服務(wù)范圍。汽車清障施救牽引服務(wù)是否屬于此次營(yíng)改增的范圍？ 答：汽車清障施救牽引服務(wù)不屬于本次營(yíng)改增的應(yīng)稅服務(wù)范圍。1一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，有差額征收項(xiàng)目的，是按扣除之后的銷售額計(jì)算嗎？答：按規(guī)定差額計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人，其一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中應(yīng)稅服務(wù)年銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。1營(yíng)改增試點(diǎn)開始前尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同，試點(diǎn)之后應(yīng)該怎樣繳稅？答：我省試點(diǎn)納稅人在在2012年10月1日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同，在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅。1提供國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)的一般納稅人，營(yíng)改增后支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款應(yīng)如何處理？答：試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，也允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除；其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，取得增值稅專用發(fā)票的，不得從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除，可以認(rèn)證申報(bào)抵扣稅款。1營(yíng)改增之后，企業(yè)出口技術(shù)服務(wù)，請(qǐng)問要交稅嗎？ 答：試點(diǎn)納稅人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)適用增值稅零稅率，采用免抵退稅辦法（免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額，未抵減完的部分予以退還）。試點(diǎn)納稅人提供工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)和向境外單位提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)免征增值稅。1從事交通運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)改增納稅人取得的車輛保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)票可以抵扣嗎？答：車輛保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)票不屬于增值稅扣稅憑證，不可以申報(bào)抵扣稅款。1營(yíng)改增交通運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，對(duì)方可以抵扣多少？答：增值稅一般納稅人接受小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，按照取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。1過(guò)路過(guò)橋費(fèi)可以抵扣嗎？答：過(guò)路過(guò)橋收費(fèi)單據(jù)不屬于增值稅扣稅憑證，不可以申報(bào)抵扣稅款。1營(yíng)改增后營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策可以延續(xù)享受嗎？ 答：2012年9月30日（含）前，如果我省試點(diǎn)納稅人已經(jīng)按照有關(guān)政策規(guī)定享受了營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠，在剩余稅收優(yōu)惠政策期限內(nèi)，按照《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅[2011]111號(hào)附件3）享受有關(guān)增值稅優(yōu)惠。1營(yíng)改增之后新辦企業(yè)購(gòu)買用于開具稅控發(fā)票的電腦能不能全額抵減增值稅？答：電腦不屬于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，不可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。試點(diǎn)納稅人取得非試點(diǎn)納稅人開具的發(fā)票是否可以享受差額征稅? 答：試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，允許其以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給非試點(diǎn)納稅人并取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定憑證的價(jià)款（僅指國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅差額征稅政策規(guī)定的扣除項(xiàng)目），余額作為計(jì)稅銷售額。2納稅人原來(lái)是增值稅一般納稅人，并且提供裝卸服務(wù)但是裝卸服務(wù)銷售額沒有達(dá)到500萬(wàn)，是否可以認(rèn)定小規(guī)模納稅人？答：試點(diǎn)實(shí)施前已取得一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的納稅人不需重新辦理申請(qǐng)認(rèn)定手續(xù)，自2012年10月1日起提供的增值稅應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)按照一般計(jì)稅方法（即應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額）計(jì)算繳納增值稅。2從事有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃的營(yíng)改增企業(yè)，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，部分經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易征收，進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎？答：一般納稅人用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（二）征收管理2營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，繳納稅款時(shí)需要重新開設(shè)繳稅賬戶嗎? 答：不需要重新開設(shè)銀行賬戶。前期主管國(guó)稅機(jī)關(guān)已參照地稅傳遞的數(shù)據(jù)對(duì)繳稅賬戶進(jìn)行了核實(shí)、確認(rèn)。如納稅人變更賬戶的應(yīng)在繳納稅款前及時(shí)到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理變更手續(xù)。2企業(yè)所得稅原在地稅繳納，營(yíng)改增后是否改為到國(guó)稅繳納？答：不需要變更，維持原狀。2營(yíng)改增之前的交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票可以使用到2012年12月底嗎？ 答：不可以。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告（2011 年第 77 號(hào)）一、關(guān)于試點(diǎn)地區(qū)發(fā)票使用問題（一）自 2012 年 1月 1 日起（江蘇地區(qū)從2012 年 10月 1 日起），試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱一般納稅人）從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票）和增值稅普通發(fā)票，一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)統(tǒng)一使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱貨運(yùn)專用發(fā)票）和普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，接受方索取貨運(yùn)專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開貨運(yùn)專用發(fā)票。代開貨運(yùn)專用發(fā)票按照代開專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）2012 年 1月 1 日以后（江蘇地區(qū)從2012 年 10月 1 日以后），試點(diǎn)地區(qū)納稅人不得開具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。另，根據(jù)蘇國(guó)稅發(fā)[2012]143號(hào)文件規(guī)定，企業(yè)冠名發(fā)票、定額發(fā)票、出租車發(fā)票實(shí)行過(guò)渡期管理。2營(yíng)改增后，從事零稅率應(yīng)稅服務(wù)開具什么發(fā)票? 答：營(yíng)改增后，從事零稅率應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)開具普通發(fā)票2營(yíng)業(yè)稅改增值稅后公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票還能使用嗎？ 答：2012年10月1日以后我省試點(diǎn)納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)統(tǒng)一使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，不得開具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。2營(yíng)改增后涉不涉及稅號(hào)改變？ 答：不需要改變。2營(yíng)改增后，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的一般納稅人可以使用什么發(fā)票？答：可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票和增值稅普通發(fā)票。個(gè)人提供技術(shù)服務(wù)，客戶需要發(fā)票，如何開具？ 答：請(qǐng)?zhí)顚憽督K省 **市國(guó)稅機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票申請(qǐng)表》，攜帶個(gè)人合法身份證件（身份證、護(hù)照等）原件前往所在地或納稅義務(wù)發(fā)生地的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開普通發(fā)票，申請(qǐng)代開普通發(fā)票每次金額1000元（含）以上的，還須持付款方（或接受服務(wù)方）對(duì)所接受服務(wù)項(xiàng)目、單價(jià)、金額等出具的書面確認(rèn)證明或購(gòu)銷雙方合同。3納稅人9月份發(fā)生的應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)沒有開發(fā)票，是否可以到10月份開增值稅發(fā)票？答：我省試點(diǎn)納稅人自2012年10月1日起提供的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，在此之前提供的，仍然按原規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅。納稅人應(yīng)根據(jù)所繳納稅種開具對(duì)應(yīng)發(fā)票。3貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)是否加蓋發(fā)票專用章？答：抵扣聯(lián)需要加蓋發(fā)票專用章。3營(yíng)改增納稅人如何領(lǐng)購(gòu)國(guó)稅發(fā)票？答：已完成營(yíng)改增前期變更稅務(wù)登記和票種認(rèn)定的納稅人需攜帶以下資料前往國(guó)稅辦稅服務(wù)廳領(lǐng)購(gòu)發(fā)票： 1）稅務(wù)登記證副本 2）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿； 3）《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)單》4）領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票需攜帶USB報(bào)稅盤，領(lǐng)購(gòu)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的需攜帶TCG01稅控盤或TCG02報(bào)稅盤；5）領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的攜帶已開具的最后一張發(fā)票記賬聯(lián)（從第二次購(gòu)票開始需要提供）；6）主管國(guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料（請(qǐng)?jiān)谫?gòu)票前與主管國(guó)稅機(jī)關(guān)確認(rèn)）。未進(jìn)行變更稅務(wù)登記和票種認(rèn)定的營(yíng)改增納稅人請(qǐng)先進(jìn)行變更稅務(wù)登記和票種認(rèn)定后再攜帶以上資料領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。（三）軟件操作3營(yíng)改增納稅人使用什么開票軟件開具普通發(fā)票？如何操作？答：目前，營(yíng)改增納稅人可使用“普通發(fā)票開票軟件（客戶端版）”、“普通發(fā)票開具采集系統(tǒng)（WEB版）”、“營(yíng)改增納稅人普通發(fā)票打印軟件”和企業(yè)自有軟件等4種方式開具，具體的開具方式，請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)?！捌胀òl(fā)票開票軟件（客戶端版）”、“營(yíng)改增納稅人普通發(fā)票打印軟件”可在“江蘇省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站下載專區(qū)涉稅軟件下載”或各省轄市局網(wǎng)站中下載“江蘇普通發(fā)票客戶端開具軟件”或“營(yíng)改增納稅人普通發(fā)票打印軟件”并安裝；如果是在線開具請(qǐng)登錄開票網(wǎng)址直接操作。具體操作請(qǐng)參照“江蘇省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站下載專區(qū)涉稅軟件下載”中下載的“普通發(fā)票開具軟件操作手冊(cè)（2012年9月15日更新）”、“營(yíng)改增納稅人普通發(fā)票打印軟件操作手冊(cè)”。3在線開具普通發(fā)票的網(wǎng)址是什么？答：全省各地國(guó)稅部門在線開具普通發(fā)票網(wǎng)址如下： 南京:7001/ 宿遷://:7001 張家港保稅區(qū):7002 蘇州工業(yè)園區(qū):69003普通發(fā)票開具系統(tǒng)如何開通權(quán)限？答：請(qǐng)撥打主管國(guó)稅局營(yíng)改增業(yè)務(wù)咨詢電話申請(qǐng)開通。3營(yíng)改增企業(yè)普通發(fā)票開具軟件用戶名及初始密碼是什么？答：用戶名是稅號(hào)，初始密碼是稅號(hào)最后6位。3開具普通發(fā)票時(shí)行業(yè)類別如何選擇？ 答：進(jìn)入普通發(fā)票系統(tǒng)：1）點(diǎn)擊“開票管理正常開票”模塊根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇“所屬行業(yè)”2）點(diǎn)擊“系統(tǒng)設(shè)置打印設(shè)置”模塊根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇右側(cè)的“所屬行業(yè)”。3開具普通發(fā)票時(shí)發(fā)票種類如何選擇？答：應(yīng)按照以下對(duì)照表根據(jù)企業(yè)實(shí)際行業(yè)選擇，表中“發(fā)票代碼”為企業(yè)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票上發(fā)票代碼的810位，普通發(fā)票開具系統(tǒng)中如何進(jìn)行打印設(shè)置？答：普通發(fā)票系統(tǒng)中打印設(shè)置界面內(nèi)有專門的打印測(cè)試功能（系統(tǒng)設(shè)置打印設(shè)置詳細(xì)設(shè)置打印測(cè)試），納稅人也可以使用空白紙進(jìn)行調(diào)試打印，但是納稅人已點(diǎn)擊正常開票，發(fā)票已打印后，發(fā)現(xiàn)開票有誤的，只能作廢此發(fā)票另開新票。4多家營(yíng)改增納稅人使用同一臺(tái)電腦開具普通發(fā)票，是否需要重復(fù)下載客戶端開票軟件？答：在同一臺(tái)電腦上只需下載安裝一次“江蘇普通發(fā)票客戶端開具軟件”，安裝成功后，選擇【用戶信息設(shè)置】——【納稅人信息】，點(diǎn)擊新增，輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼，點(diǎn)擊下載，下載納稅人的具體信息，即可添加多戶納稅人的相關(guān)信息。開具發(fā)票時(shí)，使用對(duì)應(yīng)納稅人的稅號(hào)和密碼進(jìn)入開具即可。4網(wǎng)絡(luò)開具普通發(fā)票后，忘記打印發(fā)票，如何處理？ 答：納稅人可以至【發(fā)票明細(xì)查詢】模塊中自行設(shè)置查詢的條件和范圍，查詢出需打印的發(fā)票，點(diǎn)擊后補(bǔ)打印。4使用客戶端版普通發(fā)票網(wǎng)絡(luò)開具軟件的納稅人安裝軟件完畢后第一步應(yīng)如何操作？答：安裝“江蘇省普通發(fā)票開具軟件“后第一次登錄時(shí)，應(yīng)先用admin用戶名及默認(rèn)密碼登錄，并點(diǎn)擊【用戶信息設(shè)置】【納稅人信息】【新增】，輸入納稅人識(shí)別號(hào)和密碼后點(diǎn)擊【下載】，然后退出軟件，再用”納稅人識(shí)別號(hào)“作為用戶名，輸入初始密碼(一般為納稅人識(shí)別號(hào)的后六位)后登錄才能開具發(fā)票。