【正文】 、補充。第十九條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第二十條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第二十一條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第二十二條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。參看本制度《會計人員工山東省路橋集團公司財務(wù)管理制度16作交接制度》。五 財務(wù)人員管理第二十三條 從業(yè)資格管理從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔(dān)任公司會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。會計人員從業(yè)資格管理辦法按照國務(wù)院財政部門有關(guān)規(guī)定。第二十四條 聘任和解聘：結(jié)合從業(yè)資格，參照《路橋集團》人力資源管理制度進行聘任和解聘會計人員。第二十五條 繼續(xù)教育管理會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。會計人員除參加國家和地方規(guī)定的強制會計教育和培訓(xùn)外，還應(yīng)參照《路橋集團人力資源管理制度》接受公司確定的教育和培訓(xùn)。第二十六條 獎懲管理：參看公司《薪酬管理辦法》六 結(jié)算紀律第二十七條 凡公司內(nèi)部各部門、各事業(yè)部之間發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一律通過財務(wù)部結(jié)算。第二十八條 各部門、各事業(yè)部外部收入必須轉(zhuǎn)入公司公司的賬戶中，不得挪作他用。第二十九條 各部門、各事業(yè)部外部支付用款必須由財務(wù)部統(tǒng)一支付，各開戶部門之間不得私自借款。第三十條 各事業(yè)部必須每月與財務(wù)部對賬，超過（ ）月未對賬未對賬者，將按照具體情況予以通報批評，并對其負責(zé)人予以記過處分。第三十一條 集團公司控股子公司、職能部門、事業(yè)部實行《預(yù)算管理制度》，不得透支，不得超過預(yù)算定額，不得簽發(fā)空頭支票。山東省路橋集團公司財務(wù)管理制度17第七章 會計人員工作交接制度一 總則第一條 為了保持會計工作的連續(xù)性，正確性和合法性，使會計核算工作有條不紊地進行，根據(jù)財政部和上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團公司的實際情況，特制定本制度。第二條 第二條 會計人員工作崗位調(diào)動和離職（一個月以上），必須在本部門負責(zé)人規(guī)定的期限內(nèi)，將本人所經(jīng)管的會計工作移交清楚，未辦完交接手續(xù)，不得離開原工作崗位。二 移交前的準(zhǔn)備工作第三條 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，尚未填制會計憑證，應(yīng)填制完畢；尚未回復(fù)的事項，應(yīng)予以答復(fù)處理。第四條 尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額上加蓋本人名章。第五條 整理應(yīng)該移交的各種有關(guān)資料，對未了事項要寫出書面說明材料。第六條 編制移交清冊，移交清冊上應(yīng)有交接雙方和監(jiān)交人的簽字、蓋章，還應(yīng)列明監(jiān)交人的姓名、監(jiān)交日期，移交清冊應(yīng)列明雙方交接的內(nèi)容，包括：憑證、賬表、公章、現(xiàn)金、支票、文件資料及需說明的問題等。三 監(jiān)交第七條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計主管人員監(jiān)交或委托會計師監(jiān)交；會計主管人員交接，由部門領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交。四 業(yè)務(wù)交接的具體要求第八條 會計人員業(yè)務(wù)交接，由移交人按照移交清冊，逐項向接替人移交，接替人要逐項核對簽收。具體規(guī)定如下：1. 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)賬面余額清點移交。如發(fā)生賬實不一致時，要在規(guī)定的期限內(nèi)解決。2. 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符。銀行對賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；未達賬項，必須單證齊全或已在截止期后作會計處理。3. 會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺，要查明原因，交在移交清冊中注明，由移交人負責(zé)。4. 各明細賬戶余額與總賬及有關(guān)賬戶必須核對相符；各種財產(chǎn)物資賬面數(shù)與實物相符，如發(fā)生賬實不符應(yīng)查清原因，并在移交清冊中注明。5. 對于移交的未了會計事宜，由接替人繼續(xù)辦理。但在移交后又發(fā)現(xiàn)原移交人經(jīng)辦處理的會計業(yè)務(wù)有違犯財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的問題，其責(zé)任仍由原移交人負責(zé)。6. 接替的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，應(yīng)保持會計記錄的連續(xù)性。7. 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。山東省路橋集團公司財務(wù)管理制度188. 會計人員因特殊原因不能到職工作的，部門領(lǐng)導(dǎo)認定后，由會計主管代為交接。交接過程中，在嚴格按規(guī)定辦理移交手續(xù)的同時，要明確記載移交人不能直接移交的原因等。第九條 由于臨時需要，會計人員在短期內(nèi)（一個月之內(nèi)）離開本工作崗位，由指定的人員代理工作，亦可不辦理正式的交接手續(xù)，但必須做好工作的銜接，并將代理期工作人員的業(yè)務(wù)交接，列入本部門業(yè)務(wù)工作記錄。山東省路橋集團公司財務(wù)管理制度19第八章 會計檔案管理制度一 總則第一條 為了提高會計檔案的質(zhì)量，從而達到檔案管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化、根據(jù)國家財政部、國家檔案局《會計檔案管理制度》，結(jié)合集團公司檔案管理實際情況，特制定本制度。二 會計檔案的歸集第二條 凡是本部門形成的會計憑證、會計賬簿、會計報表、工資表、會計資料以及其他有保留價值的會計核算檔案均應(yīng)歸檔。在財會工作中形成的收文和發(fā)文、會計制度、會計工作計劃、總結(jié)等文書材料也要歸檔。第三條 歸集范圍1. 會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證2. 會計賬簿：包括總賬、日記賬（現(xiàn)金、銀行日記賬）、各種明細賬等。3. 會計報表：包括月份、季度、年度會計報表（年度決算批復(fù)文書檔案、會議檔案各存一份）4. 工資表5. 其它：包括會計檔案的移交清冊、保管清冊、成本計算表，固定資產(chǎn)卡、備查簿等。6. 歸集的會計檔案，必須齊全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。三 會計檔案的分類第四條 會計檔案可分為：賬簿類、憑證類、報表類、工資表類、工資表類、其它等五大類。第五條 分類要清楚，分類方法前后要一致，不得隨意變動。四 會計檔案的整理組卷第六條 會計憑證的整理組卷1. 記賬憑證按編號順序排列，原始憑證，按記賬憑證大小折疊整齊，按月組成。2. 會計憑證的裝訂要規(guī)范，一律左側(cè)裝訂，不得訂角。3. 填寫會計憑證封面和卷脊，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定填寫方式。第七條 會計賬簿的整理1. 活頁賬，取出空白頁編頁號重新裝訂。一本為一卷，每本 100—150 頁左右。2. 《賬簿封面》應(yīng)統(tǒng)一設(shè)計使用。3. 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬精裝本不另行裝訂。第八條 會計報表1. 會計報表按月份、年度分別裝訂。2. 會計報表的卷皮、卷內(nèi)目錄、備考表格與文書檔案，填寫要一致。第九條 工資表1. 工資表按年度結(jié)合組織機構(gòu)立卷。山東省路橋集團公司財務(wù)管理制度202. 工資表的卷脊應(yīng)注明部門、年度、月份、卷號。第十條 其它類：按名稱、重要程度結(jié)合時間立卷。第十一條 填寫案卷封面、卷脊、備考表項目時，要選用質(zhì)量好的墨汁或碳素墨水，有毛筆或鋼筆書寫，嚴禁用圓珠筆、鉛筆書寫，為了醒目可加蓋規(guī)格統(tǒng)一的橡皮章。第十二條 會計檔案在裝訂前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要切邊、裱糊、折疊整齊，遇有破損、缺頁要進行修補，用線繩裝訂結(jié)實。第十三條 采用財務(wù)電算化系統(tǒng)的部門，應(yīng)定期（每月）將資料用磁盤拷貝，每半年用光盤拷貝。五 會計檔案的歸檔第十四條 會計檔案整理裝訂后，由財務(wù)部門保存使用一年，然后向檔案管理部門移交。第十五條 填寫會計檔案移交清冊一式二份，財務(wù)部門保存一份，另一份隨檔案移交檔案管理部門。第十六條 檔案部門對接收的會計檔案，原則上應(yīng)保持原卷（盒）的封裝，個別需要折卷重新整理時，應(yīng)征求財會部門的意見，并與財會人員共同拆卷整理。六 會計檔案的排列編目第十七條 會計檔案的排列1. 會計憑證：按時間順序從月度開始到年度為止。2. 會計賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日記賬、明細賬順序進行排列。3. 會計報表：一般按年、月順序排列。4. 工資表：按年度結(jié)合組織機構(gòu)的順序排列。組織機構(gòu)按部門字母順序的順序排列。5. 其他類：按重要程度結(jié)合時間順序排列。第十八條 會計檔案的編號1. 會計檔案的編號來用分類編號的制度。賬簿、報表、工資表和其他案卷較少的檔案均采用分階段跨年度編流水號的制度。階段年限的劃分，可根據(jù)案卷數(shù)量的多少而定，原則上一個階段內(nèi)不超過三位數(shù)。2. 數(shù)量較多的會計憑證檔案采用一個年度編一個流水號的方法。第十九條 填寫會計檔案目錄1. 會計檔案按類以部門為卷填寫案卷目錄2. 案卷目錄的填寫方法案卷號：按第五條 1 款和 2 款的排列順序填寫，以固定案卷的位置。標(biāo)題：填寫案卷的類別名稱。起止年月日：按案卷形成時間填寫。保管期限：按已劃定的保管期限填寫。3. 會計檔案目錄一律用藍黑墨水鋼筆填寫，字跡要工整清晰。山東省路橋集團公司財務(wù)管理制度21七 會計檔案的保管期限第二十條 會計檔案的保管期限參看《集團公司檔案管理制度》。各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。其中工資表暫定為永久。第二十一條 已到銷毀期限的會計檔案中，對未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出獨立立卷，由檔案部門保管到結(jié)算債權(quán)、債務(wù)為止。第二十二條 銷毀會計檔案審批表和銷毀清冊《集團公司檔案管理制度》規(guī)定。山東省路橋集團公司財務(wù)管理制度22第九章 費用管理制度一 總則第一條 為完善公司財務(wù)會計制度，加強和規(guī)范公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，進一步推動現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《建筑施工企業(yè)財務(wù)制度》和國家頒布的其他有關(guān)制度和法規(guī)，特制定本制度。第二條 本制度適用于集團公司及將來資源整合后的各分支機構(gòu)（指各事業(yè)部（含項目部）和子公司，以下簡稱分支機構(gòu)）。第三條 各子公司均進行獨立的會計核算,各事業(yè)部的業(yè)務(wù)收支均納入公司的會計核算。所有公司執(zhí)行的會計制度、會計核算方式和計算統(tǒng)計口徑由集團公司統(tǒng)一規(guī)定，任何人員未得到集團公司的批準(zhǔn)，不得擅自修改或變動。第四條 各分支機構(gòu)應(yīng)于季末次月 5 日前將各自的對外會計報表呈報集團公司財務(wù)部；季末次月 5 日前將管理報表呈報總部公司財務(wù)部，集團公司應(yīng)在季末次月 9 日前編制合并財務(wù)報表，季末次月 15 日前編制合并管理報表。年報時間：子公司次年元月 5 日，集團公司為次年元月 15 日。會計報表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，財務(wù)情況說明表，管理報表由集團公司統(tǒng)一制定。二 公司員工出差管理辦法第五條 為適應(yīng)公司員工國內(nèi)外辦理公務(wù)之需要，規(guī)范差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定本制度。第六條 差旅分類及核準(zhǔn)權(quán)限詳見員工出差核準(zhǔn)權(quán)限表差旅種類 出差人職務(wù) 核 準(zhǔn) 人總經(jīng)理 董事長副總 總經(jīng)理部門經(jīng)理 主管副總國內(nèi)出差 其它員工 主管部門經(jīng)理國外出差 境外辦理業(yè)務(wù) 總經(jīng)理第七條 公司員工出差或外勤需預(yù)支款項者，應(yīng)事先按照財務(wù)規(guī)定的手續(xù)填制《借支單》、連同《出差核準(zhǔn)單》按規(guī)定核準(zhǔn)權(quán)限核批后，可辦理支款手續(xù)；差旅費借支的數(shù)額由出差核準(zhǔn)人審核，但最終由財務(wù)人員根據(jù)實際情況核批。出差或外勤期間如遇有遺失財物或文件，應(yīng)由當(dāng)事人自行負擔(dān)有關(guān)責(zé)任。特殊情況下發(fā)生的事故，由公司視具體情況酌情處理。第八條 公司出差人員應(yīng)于出差歸來后（ ）日內(nèi)及時向所在部門銷差，并如實填制《差旅費報銷單》由所在部門負責(zé)人核簽，由主管副總核批，及時辦理有關(guān)報銷手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)對往來借款每季度清理一次，及時書面通知其主管上級督促銷帳，在接到通知后一周內(nèi)無財務(wù)部門認可的理由仍不銷帳的，財務(wù)部山東省路橋集團公司財務(wù)管理制度23門可扣發(fā)借款人的工資，待報帳時補齊。凡在財務(wù)有欠款未結(jié)清的，財務(wù)部門裁定無特殊理由的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕繼續(xù)借款。第九條 交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)適合所有員工，部門經(jīng)理以上負責(zé)人緊急情況可申請乘坐飛機，但必須事先經(jīng)主管副總審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在出差核準(zhǔn)單上簽明乘坐飛機，其他人員原則上不得乘坐飛機。不同級別的人員一同出差，交通工具可從高適用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。表一：交通工具標(biāo)準(zhǔn) 人員類別公司董事、總經(jīng)理、副總、三總師部門經(jīng)理 其它人員火車 軟臥 硬臥 硬臥輪船 二等艙 三等艙 三等艙 交 通 工 具 飛機 經(jīng)濟艙或（公務(wù)艙） —— ——第十條 住宿標(biāo)準(zhǔn)1 員工在公司統(tǒng)一安排住所的地點出差，由公司辦公室統(tǒng)一安排住所，確實全部住滿，必須經(jīng)辦公室主任簽字確認、分管副總批準(zhǔn)，方可按規(guī)定住宿標(biāo)準(zhǔn)報銷。2 表二：適用于公司所有員工短期培訓(xùn)、會議、辦理業(yè)務(wù)等出差。以上人員在下列標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實報銷，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分財務(wù)人員可拒絕報銷，特殊情況必須報請主管副總審核并說明原因，報公司總經(jīng)理核準(zhǔn)。 表二：住宿標(biāo)準(zhǔn) 元/類別 職位級別 總經(jīng)理、副總、三總師 部門經(jīng)理 其它人員A 類地區(qū) 400 200 200B 類地區(qū) 350 200 180住宿標(biāo)準(zhǔn) C 類地區(qū) 300 150 1503 地區(qū)分類標(biāo)準(zhǔn)A 類地區(qū)：北京、上海、青島、南京、無錫、蘇州、寧波、杭州、深圳、珠海、廈門、福州、廣州。B 類地區(qū)：除 A 類以外的各省及自治區(qū)的省會以及天津、重慶等其他直轄市；C 類地區(qū)：A、B 類地區(qū)外的地區(qū)。第十一條 員工外出培訓(xùn)在 15 天以上的，應(yīng)住培訓(xùn)部門的招待所，其住宿費標(biāo)準(zhǔn)最高限額為 100 元/。山東省路橋集團公司財務(wù)管理制度24