【正文】 部流動(dòng)資金使用計(jì)劃，審查平衡日常開(kāi)支。山東省路橋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度8第三章 流動(dòng)資產(chǎn)管理制度一 總則第一條 為了加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，于下月開(kāi)始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，于下月開(kāi)始停提折舊。第三十二條 折舊的計(jì)提山東省路橋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度7公司采用的折舊方法為直線折舊法。停提或減半提取折舊。5. 租出固定資產(chǎn)；6. 通過(guò)融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提取折舊，租賃費(fèi)列入成本的部分，應(yīng)視同提取的折舊。第二十八條 固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接在成本費(fèi)用中列支，為使費(fèi)用均衡計(jì)入成本，對(duì)大中小修理費(fèi)一般采用預(yù)提的制度。2. 各部門、各事業(yè)部必須依據(jù)公司批準(zhǔn)的年度更新項(xiàng)目計(jì)劃購(gòu)建固定資產(chǎn)。(3) 其他毀損、報(bào)廢的其他固定資產(chǎn)由各部門、各事業(yè)部自行處理并報(bào)財(cái)務(wù)部。第二十四條 固定資產(chǎn)清理程序1. 各部門、各事業(yè)部要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項(xiàng)目建立固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬，同時(shí)將卡片抽出單獨(dú)保管。補(bǔ)辦報(bào)廢手續(xù)時(shí)，須寫出詳細(xì)情況并附報(bào)生產(chǎn)部門拆除時(shí)的鑒定意見(jiàn)。第十九條 固定資產(chǎn)報(bào)廢的審批權(quán)限：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)原值在（ ）萬(wàn)元（含）以上的由企管部審核報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；原值在（ ）～（ ）萬(wàn)元的由企管部審核報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)；原值在（ ）萬(wàn)元（含）以下的由企管部審核批準(zhǔn)。2. 公司企管部和辦公室就其管理的資產(chǎn)申報(bào)的盤盈、盤虧會(huì)同有關(guān)部門對(duì)各部門、各事業(yè)部組織鑒定審查，由公司財(cái)務(wù)部組織匯總上報(bào)國(guó)家有關(guān)部門審批處理。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要逐條向公司相對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部匯報(bào)，并按公司要求進(jìn)行處理。第十三條 因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，需租入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)的，應(yīng)報(bào)企管部組織審查、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。第十一條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)，須填制《固定資產(chǎn)出售、捐贈(zèng)申報(bào)單》并附相應(yīng)材料，報(bào)經(jīng)企管部組織審查、公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈(zèng)。第九條 由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等方面的原因，非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，必須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù)。年終，各部門、各事業(yè)部根據(jù)批準(zhǔn)的“基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”和“專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”，編制“交付使用財(cái)產(chǎn)分類匯總表”按照資產(chǎn)用途分別上報(bào)公司企管部或辦公室。投資管理人員要與資產(chǎn)管理核算密切配合，共同辦理好資產(chǎn)的交接工作。辦公室是公司非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)（集團(tuán)公司規(guī)定包括房地產(chǎn)，下同）的主管部門，負(fù)責(zé)非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)的實(shí)物管理和處置、清查、報(bào)廢、清理、核算管理。6. 土地指過(guò)去按照規(guī)定已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。3. 租出固定資產(chǎn)是指經(jīng)公司批準(zhǔn)出租給外單位使用的各類固定資產(chǎn)。二 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類第四條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品、單位價(jià)值在 2022 元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。4. 搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分類核算。6. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)報(bào)表。2. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄。第三條 本制度適用于財(cái)務(wù)部及與財(cái)務(wù)相關(guān)的部門和員工。第二條 集團(tuán)總經(jīng)理對(duì)集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第二條 固定資產(chǎn)管理與核算的要求1. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼。5. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)計(jì)算機(jī)管理程序。3. 定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況。7. 反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理計(jì)劃的實(shí)施情況。2. 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類固定資產(chǎn)。5. 不需用固定資產(chǎn)是指各部門、各事業(yè)部不再使用，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)等待處理的固定資產(chǎn)。三 固定資產(chǎn)的管理體系第六條 公司的固定資產(chǎn)管理體系企管部是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)的實(shí)物管理和更新、處置、清查、報(bào)廢、清理、核算管理。四 固定資產(chǎn)的交付使用第七條 各部門、各事業(yè)部應(yīng)按《固定資產(chǎn)管理辦法》辦理工程決算、驗(yàn)收及資產(chǎn)交接手續(xù)。山東省路橋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度32. 屬專項(xiàng)工程項(xiàng)目，（包括按規(guī)定從成本、費(fèi)用中核銷的項(xiàng)目）在項(xiàng)目完工核銷工程的同時(shí)，組織清查、盤點(diǎn)交接資產(chǎn)，編制“專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”，按資產(chǎn)用途報(bào)相對(duì)的資產(chǎn)管理部門審批接受。2. 各部門、各事業(yè)部?jī)?nèi)部調(diào)撥生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，由各部門、各事業(yè)部自行辦理資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥手續(xù)，并報(bào)企管部備案。六 固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)第十條 各部門、各事業(yè)部不得以任何名義擅自出借、出租固定資產(chǎn)。財(cái)務(wù)部同時(shí)做相應(yīng)的帳務(wù)處理。2. 各部門、各事業(yè)部應(yīng)根據(jù)需要對(duì)固定資產(chǎn)隨時(shí)進(jìn)行全面清查，清查固定資產(chǎn)時(shí)，首先按照清查時(shí)點(diǎn)要求逐項(xiàng)清查，認(rèn)真核對(duì)，做到賬卡相符，賬物相符。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢。即使符合上述固定資產(chǎn)報(bào)廢條件，但在兩年內(nèi)進(jìn)行過(guò)大修理的固定資產(chǎn)不準(zhǔn)報(bào)廢（生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備除外）。山東省路橋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度5第二十一條 對(duì)生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備，可先由生產(chǎn)部門鑒定拆除更新后補(bǔ)辦報(bào)廢手續(xù)。九 固定資產(chǎn)的清理第二十三條 固定資產(chǎn)清理的范圍經(jīng)批準(zhǔn)允許轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)立即注銷，轉(zhuǎn)入清理。(2) 非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)：?jiǎn)闻_(tái)件原值在（ ）萬(wàn)元以上（含 萬(wàn)元）的報(bào)廢設(shè)備，由辦公室統(tǒng)一處理并報(bào)財(cái)務(wù)部。第二十六條 固定資產(chǎn)更新的審批1. 各部門、各事業(yè)部對(duì)報(bào)廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，編列更新計(jì)劃逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)公司相應(yīng)的資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后，列入公司年度更新項(xiàng)目計(jì)劃。山東省路橋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度6十一 固定資產(chǎn)修理第二十七條 固定資產(chǎn)修理的范圍固定資產(chǎn)的大中小修理劃分標(biāo)準(zhǔn)，按《固定資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。十二 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算管理第三十一條 折舊的計(jì)提范圍下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：1. 所有在賬的房屋和建筑物；2. 生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機(jī)器設(shè)備、工器具等；3. 季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備；4. 車間內(nèi)替換使用的機(jī)器設(shè)備。6. 連續(xù)停工（不包括大修理停工）一個(gè)月以上的裝置和基本上處于停產(chǎn)的設(shè)備，經(jīng)公司審查批準(zhǔn)后。9. 國(guó)家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如土地等）。12固定資產(chǎn)折舊，各部門、各事業(yè)部應(yīng)按月進(jìn)行計(jì)提，各部門、各事業(yè)部計(jì)提折舊的時(shí)間統(tǒng)一規(guī)定在每月（ ）日。2. 該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢申報(bào)時(shí)則處在使用中（不含不提折舊及已提足折舊的），則對(duì)停提的月份進(jìn)行補(bǔ)提折舊后，轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫(kù)。2. 組織核定流動(dòng)資產(chǎn)定額，負(fù)責(zé)編制上報(bào)和下達(dá)流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃。6. 組織協(xié)調(diào)各流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，落實(shí)流動(dòng)資產(chǎn)管理責(zé)任制。第六條 為加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格物資采購(gòu)，防止物資超儲(chǔ)積壓，控制生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支平衡，公司對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)行綜合計(jì)劃管理。第八條 計(jì)劃的執(zhí)行。它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，貨幣資金按其存放地點(diǎn)的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，貨幣資金的管理由山東省路橋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度9公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行全面調(diào)控。各部門、各事業(yè)部根據(jù)批準(zhǔn)的“月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃”和款項(xiàng)用途，申請(qǐng)下月定額備用金的用款金額。做好清欠工作，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的清理一定要做到責(zé)任明確、回收及時(shí)。年度終了，各部門、各事業(yè)部之間與公司之間的內(nèi)部往來(lái)要嚴(yán)格按公司規(guī)定辦理，不準(zhǔn)保留余額，特殊情況需保留余額的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部同意。第十九條 庫(kù)存材料、在途材料、委托加工材料的管理：1. 必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司核定并下達(dá)的存貨定額，層層分解落實(shí)，以較少的資金占用保證生產(chǎn)所需的物資供應(yīng)。5. 在日常管理中要嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、保管、發(fā)放和定期盤點(diǎn)制度，保證賬實(shí)相符。第二十條 各項(xiàng)目部要根據(jù)公司下達(dá)的在產(chǎn)品及半成品定額分解落實(shí)到各班組或工序，作為日常生產(chǎn)調(diào)度控制和定額考核的依據(jù)。七 流動(dòng)資產(chǎn)的分析與考核第二十四條 企管部、辦公室等歸口管理部門要按月對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)占用情況和有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析。第三條 集團(tuán)公司和各部門、各事業(yè)部的財(cái)務(wù)收支和資金劃撥，采用收支兩條線。第七條 所有公司的非日常費(fèi)用借支、付款和報(bào)銷，低于（2022 元）/次的由借款部門經(jīng)理審批；在（2022～10000）元/ 次的由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審核并報(bào)總會(huì)計(jì)師簽字批準(zhǔn)；超過(guò)（10000）元/ 次的由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審核并報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。3. 在轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)（一般為 1000 元）以下的零星支付款項(xiàng)。第十一條 嚴(yán)禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫(kù)存現(xiàn)金。第十四條 第十六條公司保險(xiǎn)柜不得為私人保管現(xiàn)金，也不得為其他部門存放現(xiàn)金。第十八條 月終出納必須及時(shí)與銀行核對(duì)賬務(wù)、處理未達(dá)款項(xiàng)，不能處理的未達(dá)款項(xiàng)應(yīng)列出清單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第二條 財(cái)務(wù)部是公司內(nèi)部之間及對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中心，在集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。 協(xié) 助 市 場(chǎng) 部 制 定 公 司 內(nèi) 部 工 程 定 額 。 根 據(jù) 公 司 經(jīng) 營(yíng) 目 標(biāo) ， 擬 定 年 度 財(cái) 務(wù) 預(yù) 算 ， 上 報(bào) 集 團(tuán) 公 司 批 準(zhǔn) 實(shí) 施 ， 并 對(duì) 預(yù) 算 的 執(zhí) 行實(shí) 施 監(jiān) 控 。（ 四 ） 收 益 分 配 與 工 資 的 管 理 參 與 制 定 集 團(tuán) 公 司 利 潤(rùn) 的 分 配 方 案 ， 并 提 出 合 理 化 建 議 。 負(fù) 責(zé) 各 種 財(cái) 務(wù) 檔 案 、 文 件 的 管 理 。 編 寫 審 計(jì) 報(bào) 告 ， 報(bào) 送 審 計(jì) 報(bào) 表 和 各 種 審 計(jì) 資 料 。三 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 第四條 總會(huì)計(jì)師的主要職責(zé)是：(一) 協(xié)助總經(jīng)理，參與經(jīng)營(yíng)管理重大決策。第五條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：(一) 建立、完善集團(tuán)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系。(五) 全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常工作。(三) 利潤(rùn)及投資收益管理。(七) 開(kāi)支、經(jīng)費(fèi)管理。(四) 負(fù)責(zé)職工工資發(fā)放，稅費(fèi)代繳。(八) 保管財(cái)務(wù)票據(jù)，管理會(huì)計(jì)檔案，檢查監(jiān)督事業(yè)部、子公司的會(huì)計(jì)核算工作。第九條 銀行出納的主要工作職責(zé)是：(一) 負(fù)責(zé)辦理總部銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。(二) 負(fù)責(zé)辦理各類招投標(biāo)用銀行保函。(三) 編寫審計(jì)報(bào)告，報(bào)送審計(jì)報(bào)表和各種審計(jì)資料。第十三條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十六條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第二十條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。第二十二條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格管理辦法按照國(guó)務(wù)院財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定。第二十六條 獎(jiǎng)懲管理：參看公司《薪酬管理辦法》六 結(jié)算紀(jì)律第二十七條 凡公司內(nèi)部各部門、各事業(yè)部之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一律通過(guò)財(cái)務(wù)部結(jié)算。第三十一條 集團(tuán)公司控股子公司、職能部門、事業(yè)部實(shí)行《預(yù)算管理制度》，不得透支，不得超過(guò)預(yù)算定額，不得簽發(fā)空頭支票。第四條 尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額上加蓋本人名章。一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交或委托會(huì)計(jì)師監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接，由部門領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交。2. 銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。5. 對(duì)于移交的未了會(huì)計(jì)事宜，由接替人繼續(xù)辦理。清冊(cè)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。山東省路橋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度19第八章 會(huì)計(jì)檔案管理制度一 總則第一條 為了提高會(huì)計(jì)檔案的質(zhì)量，從而達(dá)到檔案管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化、根據(jù)國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理制度》，結(jié)合集團(tuán)公司檔案管理實(shí)際情況，特制定本制度。3. 會(huì)計(jì)報(bào)表：包括月份、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（年度決算批復(fù)文書檔案、會(huì)議檔案各存一份）4. 工資表5. 其它：包括會(huì)計(jì)檔案的移交清冊(cè)、保管清冊(cè)、成本計(jì)算表，固定資產(chǎn)卡、備查簿等。四 會(huì)計(jì)檔案的整理組卷第六條 會(huì)計(jì)憑證的整理組卷1. 記賬憑證按編號(hào)順序排列，原始憑證，按記賬憑證大小折疊整齊，按月組成。一本為一卷，每本 100—150 頁(yè)左右。2. 會(huì)計(jì)報(bào)表的卷皮、卷內(nèi)目錄、備考表格與文書檔案，填寫要一致。第十一條 填寫案卷封面、卷脊、備考表項(xiàng)目時(shí)，要選用質(zhì)量好的墨汁或碳素墨水，有毛筆或鋼筆書寫，嚴(yán)禁用圓珠筆、鉛筆書寫，為了醒目可加蓋規(guī)格統(tǒng)一的橡皮章。第十五條 填寫會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)一式二份，財(cái)務(wù)部門保存一份，另一份隨檔案移交檔案管理部門。3. 會(huì)計(jì)報(bào)表：一般按年、月順序排列。第十八條 會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)1. 會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)來(lái)用分類編號(hào)的制度。第十九條 填寫會(huì)計(jì)檔案目錄1. 會(huì)計(jì)檔案按類以部門為卷填寫案卷目錄2. 案卷目錄的填寫方法案卷號(hào)：按第五條 1 款和 2 款的排列順序填寫，以固定案卷的位置。3. 會(huì)計(jì)檔案目錄一律用藍(lán)黑墨水鋼筆填寫，字跡要工整清晰。第二十一條 已到銷毀期限的會(huì)計(jì)檔案中，對(duì)未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出獨(dú)立立卷，由檔案部門保管到結(jié)算債權(quán)、債務(wù)為止。第三條 各子公司均進(jìn)行獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算,各事業(yè)部的業(yè)務(wù)收支均納入公司的會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明表，管理報(bào)表由集團(tuán)公司統(tǒng)一制定。特殊情況下發(fā)生的事故，由公司視具體情況酌情處理。第九條 交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)適合所有員工，部門經(jīng)理以上負(fù)責(zé)人緊急情況可申請(qǐng)乘坐飛機(jī)，但必須事先經(jīng)主管副總審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在出差核準(zhǔn)單上簽明乘坐飛機(jī)，其他人員原則上不得乘坐飛機(jī)。以上人員在下列標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分財(cái)務(wù)人員可拒絕報(bào)銷，特殊情況必須報(bào)請(qǐng)主管副總審核并說(shuō)明原因，報(bào)公司總經(jīng)理核準(zhǔn)。山東省路橋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度24