【正文】 ..................................................................................................................15五 財(cái)務(wù)人員管理 .....................................................................................................................................................................16六 結(jié)算紀(jì)律 .............................................................................................................................................................................16第七章 會(huì)計(jì)人員工作交接制度 ............................................................................................................................................17一 總則 .....................................................................................................................................................................................17二 移交前的準(zhǔn)備工作 .............................................................................................................................................................17三 監(jiān)交 .....................................................................................................................................................................................17四 業(yè)務(wù)交接的具體要求 .........................................................................................................................................................17第八章 會(huì)計(jì)檔案管理制度 ....................................................................................................................................................19一 總則 .....................................................................................................................................................................................19二 會(huì)計(jì)檔案的歸集 .................................................................................................................................................................19三 會(huì)計(jì)檔案的分類 .................................................................................................................................................................19四 會(huì)計(jì)檔案的整理組卷 .........................................................................................................................................................19五 會(huì)計(jì)檔案的歸檔 .................................................................................................................................................................202六 會(huì)計(jì)檔案的排列編目 .........................................................................................................................................................20七 會(huì)計(jì)檔案的保管期限 .........................................................................................................................................................21第九章 費(fèi)用管理制度 ............................................................................................................................................................22一 總則 .................................................................................................................................................................................22二 公司員工出差管理辦法 .................................................................................................................................................22三 職務(wù)消費(fèi)管理辦法 .........................................................................................................................................................24四 日常財(cái)務(wù)手續(xù)辦理程序規(guī)定 .........................................................................................................................................25五 個(gè)人通訊費(fèi)用管理辦法 .................................................................................................................................................26六 市內(nèi)交通費(fèi)管理辦法 .....................................................................................................................................................27七 部門公用費(fèi)用管理辦法 .................................................................................................................................................27第十章 附則 ............................................................................................................................................................................28山東省路橋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度1第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。第二條 集團(tuán)總經(jīng)理對集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第三條 本制度適用于財(cái)務(wù)部及與財(cái)務(wù)相關(guān)的部門和員工。第二章 固定資產(chǎn)管理制度一 總則第一條 固定資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的物資基礎(chǔ)。為切實(shí)管好、用好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家有關(guān)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 固定資產(chǎn)管理與核算的要求1. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼。2. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄。3. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄。4. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片。5. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)計(jì)算機(jī)管理程序。6. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)報(bào)表。第三條 固定資產(chǎn)管理與核算的任務(wù)1. 根據(jù)國家固定資產(chǎn)的管理標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分固定資產(chǎn)的分類與范圍，明確固定資產(chǎn)管理人員的職責(zé)與權(quán)限。2. 反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。3. 定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況。4. 搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分類核算。5. 按照規(guī)定，正確計(jì)提折舊，統(tǒng)籌使用。6. 定期清查固定資產(chǎn)。7. 反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理計(jì)劃的實(shí)施情況。二 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類第四條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品、單位價(jià)值在 2022 元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第五條 固定資產(chǎn)分類山東省路橋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度2固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途分為兩類：生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按現(xiàn)行制度的規(guī)定分為七類：1. 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的各類固定資產(chǎn)。2. 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的各類固定資產(chǎn)。3. 租出固定資產(chǎn)是指經(jīng)公司批準(zhǔn)出租給外單位使用的各類固定資產(chǎn)。4. 未使用固定資產(chǎn)是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)、進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)封存暫時(shí)（連續(xù)半年以上）停止使用的各類固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原因而停止使用的機(jī)器設(shè)備，應(yīng)作為在用固定資產(chǎn)。5. 不需用固定資產(chǎn)是指各部門、各事業(yè)部不再使用，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)等待處理的固定資產(chǎn)。6. 土地指過去按照規(guī)定已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。7. 融資租入的固定資產(chǎn)。是指經(jīng)批準(zhǔn)以融資租賃方式租入，并經(jīng)安裝、調(diào)試驗(yàn)收交付使用、在租賃期內(nèi)使用的各類機(jī)器設(shè)備。三 固定資產(chǎn)的管理體系第六條 公司的固定資產(chǎn)管理體系企管部是公司生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)的實(shí)物管理和更新、處置、清查、報(bào)廢、清理、核算管理。辦公室是公司非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)（集團(tuán)公司規(guī)定包括房地產(chǎn)，下同）的主管部門，負(fù)責(zé)非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)的實(shí)物管理和處置、清查、報(bào)廢、清理、核算管理。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的帳務(wù)處理，參與固定資產(chǎn)清查，盤盈，盤虧和報(bào)廢作價(jià)處理。公司各部門、事業(yè)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移、修理等管理、報(bào)批工作，同時(shí)做好固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊計(jì)提及上交工作。四 固定資產(chǎn)的交付使用第七條 各部門、各事業(yè)部應(yīng)按《固定資產(chǎn)管理辦法》辦理工程決算、驗(yàn)收及資產(chǎn)交接手續(xù)。投資管理人員要與資產(chǎn)管理核算密切配合，共同辦理好資產(chǎn)的交接工作。1. 屬于基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)在編制竣工決算的同時(shí)交付使用資產(chǎn)。工程、資產(chǎn)的管理、核算人員要做好交付資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)，編制“基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”，由公司辦公室審批。山東省路橋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度32. 屬專項(xiàng)工程項(xiàng)目，（包括按規(guī)定從成本、費(fèi)用中核銷的項(xiàng)目）在項(xiàng)目完工核銷工程的同時(shí)，組織清查、盤點(diǎn)交接資產(chǎn)，編制“專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”